某企業(yè)2019年利潤總額400萬元，招待費超支5萬元，權(quán)益法核算的長期股權(quán)投資（計劃長期持有，持股40%），被投資企業(yè)實現(xiàn)凈利潤100萬元，年底結(jié)轉(zhuǎn)資本化開發(fā)支出40萬元。計提壞賬準(zhǔn)備15萬元。稅率25%，年內(nèi)預(yù)繳企業(yè)所得稅90萬元。次年清繳匯款。計算應(yīng)交企業(yè)所得稅并編制相關(guān)會計分錄

題目： 企業(yè)自2019年起所得稅費用采用資產(chǎn)負(fù)債表法核算，有關(guān)所得稅的會計處理如下： （1）本年度實現(xiàn)會計利潤90萬元，所得稅率為25%。 （2）收到國債利息收入3萬元。 （3）本年度新增一設(shè)備，原值30萬元，按會計方法計算的折舊費6萬元，按稅法規(guī)定可在應(yīng)納稅所得額前扣除的折舊費用為3萬元。 （4）支付稅收滯納金及罰款0.5萬元 （5）年內(nèi)購入的1萬股股票的價格由10元/股漲至12元/股。 要求：（1）計算應(yīng)交所得稅。 （2）計算所得稅費用。

甲企業(yè)2020年利潤表反映的稅前會計利潤為500萬元，所得稅稅率為25％。該企業(yè)核定的全年計稅工資總額為100萬元，實際發(fā)放的工資總額為150萬元。該企業(yè)固定資產(chǎn)折舊采用平均年限法本年計算的折舊額為5萬元，按照稅法規(guī)定采用雙倍余額遞減法計算的折舊額為10萬元。管理費用中含有超標(biāo)的業(yè)務(wù)招待費5萬元。投資收益中含國債利息收入10萬元。要求： (1)計算甲企業(yè)2020年應(yīng)交所得稅。 (2)編制計算應(yīng)交所得稅和交納所得稅的會計分錄。

甲企業(yè)2020年利潤表反映的稅前會計利潤為500萬元，所得稅稅率為25%。該企業(yè)核定的全年計稅工資總額為100萬元，實際發(fā)放的工資總額為150萬元。該企業(yè)固定資產(chǎn)折舊采用平均年限法本年計算的折I舊額為5萬元，按照稅法規(guī)定采用雙倍余額遞減法計算的折舊額為10萬元。管理費用中含有超標(biāo)的業(yè)務(wù)招待費5萬元。投資收益中含國債利息收入10萬元。要求：(1）計算甲企業(yè)2020年應(yīng)交所得稅。(2）編制計算應(yīng)交所得稅和交納所得稅的會計分錄。

甲企業(yè)2020年利潤表反映的稅前會計利潤為500萬元，所得稅稅率為25%。該企業(yè)核定的全年計稅工資總額為100萬元，實際發(fā)放的工資總額為150萬元。該企業(yè)固定資產(chǎn)折舊采用平均年限法本年計算的折I舊額為5萬元，按照稅法規(guī)定采用雙倍余額遞減法計算的折舊額為10萬元。管理費用中含有超標(biāo)的業(yè)務(wù)招待費5萬元。投資收益中含國債利息收入10萬元。要求：(1）計算甲企業(yè)2020年應(yīng)交所得稅。(2）編制計算應(yīng)交所得稅和交納所得稅的會計分錄。