甲企業(yè)2020年利潤(rùn)表反映的稅前會(huì)計(jì)利潤(rùn)為500萬(wàn)元，所得稅稅率為25％。該企業(yè)核定的全年計(jì)稅工資總額為100萬(wàn)元，實(shí)際發(fā)放的工資總額為150萬(wàn)元。該企業(yè)固定資產(chǎn)折舊采用平均年限法本年計(jì)算的折舊額為5萬(wàn)元，按照稅法規(guī)定采用雙倍余額遞減法計(jì)算的折舊額為10萬(wàn)元。管理費(fèi)用中含有超標(biāo)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)5萬(wàn)元。投資收益中含國(guó)債利息收入10萬(wàn)元。要求： (1)計(jì)算甲企業(yè)2020年應(yīng)交所得稅。 (2)編制計(jì)算應(yīng)交所得稅和交納所得稅的會(huì)計(jì)分錄。

甲企業(yè)2020年利潤(rùn)表反映的稅前會(huì)計(jì)利潤(rùn)為500萬(wàn)元，所得稅稅率為25%。該企業(yè)核定的全年計(jì)稅工資總額為100萬(wàn)元，實(shí)際發(fā)放的工資總額為150萬(wàn)元。該企業(yè)固定資產(chǎn)折舊采用平均年限法本年計(jì)算的折I舊額為5萬(wàn)元，按照稅法規(guī)定采用雙倍余額遞減法計(jì)算的折舊額為10萬(wàn)元。管理費(fèi)用中含有超標(biāo)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)5萬(wàn)元。投資收益中含國(guó)債利息收入10萬(wàn)元。要求：(1）計(jì)算甲企業(yè)2020年應(yīng)交所得稅。(2）編制計(jì)算應(yīng)交所得稅和交納所得稅的會(huì)計(jì)分錄。

甲企業(yè)2020年利潤(rùn)表反映的稅前會(huì)計(jì)利潤(rùn)為500萬(wàn)元，所得稅稅率為25%。該企業(yè)核定的全年計(jì)稅工資總額為100萬(wàn)元，實(shí)際發(fā)放的工資總額為150萬(wàn)元。該企業(yè)固定資產(chǎn)折舊采用平均年限法本年計(jì)算的折I舊額為5萬(wàn)元，按照稅法規(guī)定采用雙倍余額遞減法計(jì)算的折舊額為10萬(wàn)元。管理費(fèi)用中含有超標(biāo)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)5萬(wàn)元。投資收益中含國(guó)債利息收入10萬(wàn)元。要求：(1）計(jì)算甲企業(yè)2020年應(yīng)交所得稅。(2）編制計(jì)算應(yīng)交所得稅和交納所得稅的會(huì)計(jì)分錄。

A公司適用的所得稅稅率為20%。2016年12月31日取得的某項(xiàng)固定資產(chǎn)，成本為5 000萬(wàn)元，使用年限為10年，會(huì)計(jì)采用年限平均法計(jì)提折舊，凈殘值為零。2018年12月31日，估計(jì)該項(xiàng)固定資產(chǎn)的可收回金額為3 500萬(wàn)元。稅法規(guī)定，使用年限10年，該固定資產(chǎn)應(yīng)采用雙倍余額遞減法計(jì)提折舊，凈殘值為零。各年A公司實(shí)現(xiàn)的利潤(rùn)總額為 10 000萬(wàn)元。2017年遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債期初余額為0。 問(wèn)：2017年年末遞延所得稅負(fù)債余額＝500×20%＝100（萬(wàn)元） 2017年年末遞延所得稅負(fù)債發(fā)生額＝100（萬(wàn)元） 2017年應(yīng)交所得稅＝（10 000＋會(huì)計(jì)折舊5 000/10－稅法折舊5 000 ×2/10）×20%＝1 900（萬(wàn)元） 也可=（10 000﹣當(dāng)期應(yīng)納稅暫時(shí)性差異500）×20% 2017年年末確認(rèn)所得稅費(fèi)用＝1 900＋100＝2 000（萬(wàn)元） 為什么2017年應(yīng)交所得稅不是=10000*20%+500*20%=2100萬(wàn)元

甲公司核定的2021年會(huì)計(jì)利潤(rùn)500萬(wàn)元，其中業(yè)務(wù)招待費(fèi)15萬(wàn)元，稅法允許開(kāi)支5萬(wàn)元，權(quán)益法核算長(zhǎng)期股權(quán)投資，投資收益60萬(wàn)元，投資雙方所得稅率均為25%，會(huì)計(jì)折舊70萬(wàn)元，稅法折舊50萬(wàn)元。要求:采用應(yīng)付稅款法計(jì)算該公司2021年所得稅費(fèi)用及應(yīng)交所得稅，并作相應(yīng)的會(huì)計(jì)處理。