1、計(jì)提工資 （1）財(cái)務(wù)會(huì)計(jì) 借：業(yè)務(wù)活動(dòng)費(fèi)用/單位管理費(fèi)用/在建工程/加工物品等 ——工資福利費(fèi)用（應(yīng)發(fā)數(shù)） 貸：應(yīng)付職工薪酬 ——基本工資 ——規(guī)范津貼補(bǔ)貼 ——改革性補(bǔ)貼 ——其他個(gè)人收入 （2）預(yù)算會(huì)計(jì) 不涉及預(yù)算會(huì)計(jì)處理。 3、發(fā)放工資 （1）財(cái)務(wù)會(huì)計(jì) 借：應(yīng)付職工薪酬（實(shí)發(fā)數(shù)） ——基本工資 ——規(guī)范津貼補(bǔ)貼 ——改革性補(bǔ)貼 ——其他個(gè)人收入 貸：財(cái)政撥款收入——一般公共預(yù)算財(cái)政撥款 零余額賬戶用款額度 銀行存款 （2）預(yù)算會(huì)計(jì) 借：事業(yè)支出——財(cái)政撥款支出（根據(jù)資金來(lái)源選擇）——一般公共預(yù)算財(cái)政撥款——相關(guān)功能科目——基本支出——工資福利支出——基本工資（實(shí)發(fā)數(shù)） ——津貼補(bǔ)貼 ——其他工資福利支出 貸：財(cái)政撥款預(yù)算收入——一般公共預(yù)算財(cái)政撥款——相關(guān)功能科目——基本支出——人員經(jīng)費(fèi) 事業(yè)預(yù)算收入——相關(guān)明細(xì)科。 老師，我想問(wèn)應(yīng)付職工薪酬的各明細(xì)科目的實(shí)發(fā)數(shù)是怎么得出來(lái)的，實(shí)發(fā)數(shù)總數(shù)很清晰，就是各個(gè)明細(xì)科目實(shí)發(fā)數(shù)怎么算的？

某學(xué)校發(fā)放教師9月份考核獎(jiǎng)，會(huì)計(jì)分錄如下：借：?jiǎn)挝还芾碣M(fèi)用-工資福利費(fèi)用-學(xué)前康復(fù)費(fèi) 28487.50元，提取康復(fù)教師十月份個(gè)訓(xùn)量化考核獎(jiǎng)：貸：零余額賬戶用款額度-財(cái)政 28487.50元，貸：應(yīng)付職工薪酬-其他個(gè)人收入：28487.50元，借：應(yīng)付職工薪酬-其他個(gè)人收入：28487.50元，借：事業(yè)支出-財(cái)政拔款支出-基本支出-人員經(jīng)費(fèi) 28487.50元，貸：資金結(jié)存-零余額賬戶用款額度-財(cái)政 此筆分錄做的正確嗎？中間兩筆分錄做的是什么意思

【例4-11】2020年1月2日，某事業(yè)單位人事部門報(bào)來(lái)當(dāng)月應(yīng)發(fā)放給單位在職在編職工的基本工資，績(jī)效工資等合計(jì)為500萬(wàn)元（假定與計(jì)算任房公積金、基本養(yǎng)老保險(xiǎn)金、職業(yè)年金的基數(shù)相等）：經(jīng)過(guò)計(jì)算，當(dāng)月應(yīng)當(dāng)代扣的個(gè)人所得稅為15萬(wàn)元：計(jì)算的住房公積金單位承擔(dān)部分為60萬(wàn)元，應(yīng)當(dāng)從工資中代扣的住房公積金為60萬(wàn)元：計(jì)算的單位應(yīng)支付單位承擔(dān)的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)金為100萬(wàn)元，應(yīng)當(dāng)從工資中代扣個(gè)人的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)全為40萬(wàn)元；計(jì)算的單位應(yīng)支付單位承擔(dān)的職業(yè)年金為40萬(wàn)元，應(yīng)當(dāng)從工資中代扣個(gè)人的職業(yè)年金為20萬(wàn)元；計(jì)算的單位應(yīng)支付單位承擔(dān)的基本醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)為45萬(wàn)元，應(yīng)當(dāng)從工資中代扣個(gè)人的基本醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)為10萬(wàn)元；計(jì)算的單位應(yīng)支付單位承擔(dān)的其他社會(huì)保陳繳費(fèi)為8萬(wàn)元，應(yīng)當(dāng)從工資中代扣個(gè)人的其他社會(huì)保障繳費(fèi)為2萬(wàn)元?？铐?xiàng)采用零余額賬戶用款額度支付。相關(guān)的賬務(wù)處理如下

【例4-11】2020年1月2日，某事業(yè)單位人事部門報(bào)來(lái)當(dāng)月應(yīng)發(fā)放給單位在職在編職工的基本工資，績(jī)效工資等合計(jì)為500萬(wàn)元（假定與計(jì)算任房公積金、基本養(yǎng)老保險(xiǎn)金、職業(yè)年金的基數(shù)相等）：經(jīng)過(guò)計(jì)算，當(dāng)月應(yīng)當(dāng)代扣的個(gè)人所得稅為15萬(wàn)元：計(jì)算的住房公積金單位承擔(dān)部分為60萬(wàn)元，應(yīng)當(dāng)從工資中代扣的住房公積金為60萬(wàn)元：計(jì)算的單位應(yīng)支付單位承擔(dān)的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)金為100萬(wàn)元，應(yīng)當(dāng)從工資中代扣個(gè)人的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)全為40萬(wàn)元；計(jì)算的單位應(yīng)支付單位承擔(dān)的職業(yè)年金為40萬(wàn)元，應(yīng)當(dāng)從工資中代扣個(gè)人的職業(yè)年金為20萬(wàn)元；計(jì)算的單位應(yīng)支付單位承擔(dān)的基本醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)為45萬(wàn)元，應(yīng)當(dāng)從工資中代扣個(gè)人的基本醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)為10萬(wàn)元；計(jì)算的單位應(yīng)支付單位承擔(dān)的其他社會(huì)保陳繳費(fèi)為8萬(wàn)元，應(yīng)當(dāng)從工資中代扣個(gè)人的其他社會(huì)保障繳費(fèi)為2萬(wàn)元。款項(xiàng)采用零余額賬戶用款額度支付。相關(guān)的賬務(wù)處理如下

【例4-11】2020年1月2日，某事業(yè)單位人事部門報(bào)來(lái)當(dāng)月應(yīng)發(fā)放給單位在職在編職工的基本工資，績(jī)效工資等合計(jì)為500萬(wàn)元（假定與計(jì)算任房公積金、基本養(yǎng)老保險(xiǎn)金、職業(yè)年金的基數(shù)相等）：經(jīng)過(guò)計(jì)算，當(dāng)月應(yīng)當(dāng)代扣的個(gè)人所得稅為15萬(wàn)元：計(jì)算的住房公積金單位承擔(dān)部分為60萬(wàn)元，應(yīng)當(dāng)從工資中代扣的住房公積金為60萬(wàn)元：計(jì)算的單位應(yīng)支付單位承擔(dān)的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)金為100萬(wàn)元，應(yīng)當(dāng)從工資中代扣個(gè)人的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)全為40萬(wàn)元；計(jì)算的單位應(yīng)支付單位承擔(dān)的職業(yè)年金為40萬(wàn)元，應(yīng)當(dāng)從工資中代扣個(gè)人的職業(yè)年金為20萬(wàn)元；計(jì)算的單位應(yīng)支付單位承擔(dān)的基本醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)為45萬(wàn)元，應(yīng)當(dāng)從工資中代扣個(gè)人的基本醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)為10萬(wàn)元；計(jì)算的單位應(yīng)支付單位承擔(dān)的其他社會(huì)保陳繳費(fèi)為8萬(wàn)元，應(yīng)當(dāng)從工資中代扣個(gè)人的其他社會(huì)保障繳費(fèi)為2萬(wàn)元?？铐?xiàng)采用零余額賬戶用款額度支付。相關(guān)的賬務(wù)處理如下