課堂練習(xí)1.某內(nèi)資紡織企業(yè)2021年實(shí)現(xiàn)營業(yè)收入2000萬元,年度會計(jì)報(bào)表利潤總額300萬元。檢查發(fā)現(xiàn),以下有關(guān)核算資料需要調(diào)整:(1)5月向非關(guān)聯(lián)企業(yè)拆借經(jīng)營資金200萬元,年利率10%,(銀行同期同類利率為6%);(2)發(fā)生業(yè)務(wù)招待費(fèi)15萬元全部列支;(3)通過市民政局向?yàn)?zāi)區(qū)捐款50萬元,直接向?yàn)?zāi)區(qū)捐款30萬元,都在營業(yè)外支出中列支。(4)取得國債利息收入16萬元,接受捐贈設(shè)備市價(jià)100萬元未入賬。要求(1)分別計(jì)算該企業(yè)各項(xiàng)應(yīng)調(diào)增或調(diào)減金額;(2)計(jì)算全年應(yīng)納企業(yè)所得稅稅額。

課堂練習(xí)1.某內(nèi)資紡織企業(yè)2021年實(shí)現(xiàn)營業(yè)收入2000萬元,年度會計(jì)報(bào)表利潤總額300萬元。檢查發(fā)現(xiàn),以下有關(guān)核算資料需要調(diào)整:(1)5月向非關(guān)聯(lián)企業(yè)拆借經(jīng)營資金200萬元,年利率10%,(銀行同期同類利率為6%);(2)發(fā)生業(yè)務(wù)招待費(fèi)15萬元全部列支;(3)通過市民政局向?yàn)?zāi)區(qū)捐款50萬元,直接向?yàn)?zāi)區(qū)捐款30萬元,都在營業(yè)外支出中列支。(4)取得國債利息收入16萬元,接受捐贈設(shè)備市價(jià)100萬元未入賬。要求(1)分別計(jì)算該企業(yè)各項(xiàng)應(yīng)調(diào)增或調(diào)減金額;(2)計(jì)算全年應(yīng)納企業(yè)所得稅稅額。

課堂練習(xí)1.某內(nèi)資紡織企業(yè)2021年實(shí)現(xiàn)營業(yè)收入2000萬元,年度會計(jì)報(bào)表利潤總額300萬元。檢查發(fā)現(xiàn),以下有關(guān)核算資料需要調(diào)整:(1)5月向非關(guān)聯(lián)企業(yè)拆借經(jīng)營資金200萬元,年利率10%,(銀行同期同類利率為6%);(2)發(fā)生業(yè)務(wù)招待費(fèi)15萬元全部列支;(3)通過市民政局向?yàn)?zāi)區(qū)捐款50萬元,直接向?yàn)?zāi)區(qū)捐款30萬元,都在營業(yè)外支出中列支。(4)取得國債利息收入16萬元,接受捐贈設(shè)備市價(jià)100萬元未入賬。要求(1)分別計(jì)算該企業(yè)各項(xiàng)應(yīng)調(diào)增或調(diào)減金額;(2)計(jì)算全年應(yīng)納企業(yè)所得稅稅額。

(一)宏天公司2018年度利潤表中利潤總額為8000萬元，資產(chǎn)負(fù)債表中遞延所得聯(lián)負(fù)債年初金額為350萬元,遞延所得稅資產(chǎn)年初金額為180萬元，適用的所得稅稅為25%。當(dāng)年發(fā)生的有關(guān)交易和事項(xiàng)中，會計(jì)處理與稅收處理存在的差期加(1)罰沒支出100萬元;(2)國債利息收入80萬元;(3)本期存貨計(jì)提跌價(jià)準(zhǔn)備300萬元;(4)本年會計(jì)計(jì)提折舊600萬元，按稅法規(guī)定允許稅前扣除的折舊費(fèi)用為720萬元(5)向關(guān)聯(lián)企業(yè)提供現(xiàn)金捐贈500萬元。(6)期末確認(rèn)交易性金融資產(chǎn)公允價(jià)值變動收益300萬元(7)當(dāng)期支付產(chǎn)品保修費(fèi)用200萬元，已預(yù)提

老師好，請問下本年實(shí)現(xiàn)利潤總額5000萬，本年中向非關(guān)聯(lián)方捐贈現(xiàn)金200萬，取得國債利息收入800萬，其中向非關(guān)聯(lián)方捐贈的現(xiàn)金不扣除，國債利息收入免稅，這個(gè)遞延所得稅費(fèi)用（或收益）怎么計(jì)算？