3、某甲企業(yè)2015年銷售收入8000萬元，銷售成本3000萬元，本年需調(diào)整的項目數(shù)據(jù)如下： (1)企業(yè)管理費用700萬，其中列支業(yè)務(wù)招待費160萬元。 (2)銷售費用中2000萬，發(fā)生廣告費1500萬。 (3)發(fā)生財務(wù)費用900萬元，其中向非金融機構(gòu)的借款600萬，年利率為7%，金融機構(gòu)同期同類貸款利率為6%。 (4)銷售稅金500萬元（含增值稅160萬元） （5）營業(yè)外收入300萬元 （6）營業(yè)外支出200萬元，其中：通過減災(zāi)委員會向遭受自然災(zāi)害的地區(qū)捐款50萬元，直接捐贈給災(zāi)區(qū)10萬元。 要求：（1）計算甲企業(yè)的利潤總額。 2.計算業(yè)務(wù)招待費應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額。 3.計算廣告費應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額。 4.計算財務(wù)費用應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額。 5.計算營業(yè)外支出應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額。 6.計算該企業(yè)2015年度應(yīng)納稅所得額。 7.計算該企業(yè)2015年度應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅。（稅率為基本稅率）（30分）

某居民企業(yè)2020年度共發(fā)生下列收入事項:(1)主營業(yè)務(wù)收入8000萬元;(2)其他業(yè)務(wù)收入2000萬元;(3)營業(yè)外收入500萬元;(4)利息收入10萬元(全部為購買國庫券利息)。發(fā)生各項支出如下:(1)主營業(yè)務(wù)成本4500萬元;(2)其他業(yè)務(wù)成本1000萬元;(3)銷售2000萬元(其中廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費1600萬元);(4)稅金及附加300萬元;(5)管理費用1500萬元(其中:業(yè)務(wù)招待費200萬元);(6)財務(wù)費用200萬元(全部為銀行借款利息)。(7)營業(yè)外支出300萬元(其中通過民政部門向遭受雪災(zāi)地區(qū)捐款200萬元，且取得了非稅收入發(fā)票)。企業(yè)所得稅率為25%,假設(shè)無其他納稅調(diào)整事項。計算該企業(yè)2019年度應(yīng)納企業(yè)所得稅額。

某中型工業(yè)企業(yè)2020年企業(yè)會計報表利潤為850000元,未作任何調(diào)整,依25%的稅率繳納企業(yè)所得稅。該企業(yè)2020年度的有關(guān)賬冊資料如下:(1)企業(yè)長期借款賬戶中記載:年初向工行借款10萬元,年利率6%;向其他企業(yè)借款20萬元,年利率10%,上述借款均用于生產(chǎn)經(jīng)營,利息支出均已列入財務(wù)費用;(2)全年銷售收入5000萬元,企業(yè)在管理費用中列支業(yè)務(wù)招待費18萬元:(3)8月份繳納稅收滯納金10000元(4)10月份通過民政部門向災(zāi)區(qū)捐贈100000元,均在營業(yè)外支出中列支;。要求:計算應(yīng)繳企業(yè)所得稅額

課堂練習(xí)1.某內(nèi)資紡織企業(yè)2021年實現(xiàn)營業(yè)收入2000萬元,年度會計報表利潤總額300萬元。檢查發(fā)現(xiàn),以下有關(guān)核算資料需要調(diào)整:(1)5月向非關(guān)聯(lián)企業(yè)拆借經(jīng)營資金200萬元,年利率10%,(銀行同期同類利率為6%);(2)發(fā)生業(yè)務(wù)招待費15萬元全部列支;(3)通過市民政局向災(zāi)區(qū)捐款50萬元,直接向災(zāi)區(qū)捐款30萬元,都在營業(yè)外支出中列支。(4)取得國債利息收入16萬元,接受捐贈設(shè)備市價100萬元未入賬。要求(1)分別計算該企業(yè)各項應(yīng)調(diào)增或調(diào)減金額;(2)計算全年應(yīng)納企業(yè)所得稅稅額。

課堂練習(xí)1.某內(nèi)資紡織企業(yè)2021年實現(xiàn)營業(yè)收入2000萬元,年度會計報表利潤總額300萬元。檢查發(fā)現(xiàn),以下有關(guān)核算資料需要調(diào)整:(1)5月向非關(guān)聯(lián)企業(yè)拆借經(jīng)營資金200萬元,年利率10%,(銀行同期同類利率為6%);(2)發(fā)生業(yè)務(wù)招待費15萬元全部列支;(3)通過市民政局向災(zāi)區(qū)捐款50萬元,直接向災(zāi)區(qū)捐款30萬元,都在營業(yè)外支出中列支。(4)取得國債利息收入16萬元,接受捐贈設(shè)備市價100萬元未入賬。要求(1)分別計算該企業(yè)各項應(yīng)調(diào)增或調(diào)減金額;(2)計算全年應(yīng)納企業(yè)所得稅稅額。