3、某甲企業(yè)2015年銷售收入8000萬元，銷售成本3000萬元，本年需調整的項目數(shù)據(jù)如下： (1)企業(yè)管理費用700萬，其中列支業(yè)務招待費160萬元。 (2)銷售費用中2000萬，發(fā)生廣告費1500萬。 (3)發(fā)生財務費用900萬元，其中向非金融機構的借款600萬，年利率為7%，金融機構同期同類貸款利率為6%。 (4)銷售稅金500萬元（含增值稅160萬元） （5）營業(yè)外收入300萬元 （6）營業(yè)外支出200萬元，其中：通過減災委員會向遭受自然災害的地區(qū)捐款50萬元，直接捐贈給災區(qū)10萬元。 要求：（1）計算甲企業(yè)的利潤總額。 2.計算業(yè)務招待費應調整的應納稅所得額。 3.計算廣告費應調整的應納稅所得額。 4.計算財務費用應調整的應納稅所得額。 5.計算營業(yè)外支出應調整的應納稅所得額。 6.計算該企業(yè)2015年度應納稅所得額。 7.計算該企業(yè)2015年度應繳納的企業(yè)所得稅。（稅率為基本稅率）（30分）

某居民企業(yè)2020年度共發(fā)生下列收入事項:(1)主營業(yè)務收入8000萬元;(2)其他業(yè)務收入2000萬元;(3)營業(yè)外收入500萬元;(4)利息收入10萬元(全部為購買國庫券利息)。發(fā)生各項支出如下:(1)主營業(yè)務成本4500萬元;(2)其他業(yè)務成本1000萬元;(3)銷售2000萬元(其中廣告費和業(yè)務宣傳費1600萬元);(4)稅金及附加300萬元;(5)管理費用1500萬元(其中:業(yè)務招待費200萬元);(6)財務費用200萬元(全部為銀行借款利息)。(7)營業(yè)外支出300萬元(其中通過民政部門向遭受雪災地區(qū)捐款200萬元，且取得了非稅收入發(fā)票)。企業(yè)所得稅率為25%,假設無其他納稅調整事項。計算該企業(yè)2019年度應納企業(yè)所得稅額。

某中型工業(yè)企業(yè)2020年企業(yè)會計報表利潤為850000元,未作任何調整,依25%的稅率繳納企業(yè)所得稅。該企業(yè)2020年度的有關賬冊資料如下:(1)企業(yè)長期借款賬戶中記載:年初向工行借款10萬元,年利率6%;向其他企業(yè)借款20萬元,年利率10%,上述借款均用于生產經營,利息支出均已列入財務費用;(2)全年銷售收入5000萬元,企業(yè)在管理費用中列支業(yè)務招待費18萬元:(3)8月份繳納稅收滯納金10000元(4)10月份通過民政部門向災區(qū)捐贈100000元,均在營業(yè)外支出中列支;。要求:計算應繳企業(yè)所得稅額

課堂練習1.某內資紡織企業(yè)2021年實現(xiàn)營業(yè)收入2000萬元,年度會計報表利潤總額300萬元。檢查發(fā)現(xiàn),以下有關核算資料需要調整:(1)5月向非關聯(lián)企業(yè)拆借經營資金200萬元,年利率10%,(銀行同期同類利率為6%);(2)發(fā)生業(yè)務招待費15萬元全部列支;(3)通過市民政局向災區(qū)捐款50萬元,直接向災區(qū)捐款30萬元,都在營業(yè)外支出中列支。(4)取得國債利息收入16萬元,接受捐贈設備市價100萬元未入賬。要求(1)分別計算該企業(yè)各項應調增或調減金額;(2)計算全年應納企業(yè)所得稅稅額。

課堂練習1.某內資紡織企業(yè)2021年實現(xiàn)營業(yè)收入2000萬元,年度會計報表利潤總額300萬元。檢查發(fā)現(xiàn),以下有關核算資料需要調整:(1)5月向非關聯(lián)企業(yè)拆借經營資金200萬元,年利率10%,(銀行同期同類利率為6%);(2)發(fā)生業(yè)務招待費15萬元全部列支;(3)通過市民政局向災區(qū)捐款50萬元,直接向災區(qū)捐款30萬元,都在營業(yè)外支出中列支。(4)取得國債利息收入16萬元,接受捐贈設備市價100萬元未入賬。要求(1)分別計算該企業(yè)各項應調增或調減金額;(2)計算全年應納企業(yè)所得稅稅額。