星海公司2020年度利潤表中利潤總額為8 250萬元，該公司適用的所得稅稅率為25%。遞延所得稅資產及遞延所得稅負債不存在期初余額。2020年發(fā)生的有關交易和事項中，會計處理與稅收處理存在的差異有：（1）本年會計計提的固定資產折舊費為840萬元，按照稅法規(guī)定允許稅前扣除的金額為1 080萬元；（2）向關聯企業(yè)提供現金捐贈750萬元；（3）期末確認交易性金融資產公允價值變動收益450萬元；（4）應付違反環(huán)保法規(guī)定罰款390萬元；（5）期末對持有的存貨計提了300萬元的存貨跌價準備。 ? 要求（以萬元為單位）： ? （1）計算應納稅所得額和當期應交所得稅。 ? （2）計算遞延所得稅負債發(fā)生額和遞延所得稅資產發(fā)生額。 ? ?（3）計算當期所得稅費用。

星海公司2020年度利潤表中利潤總額為8250萬元，該公司適用的所得稅稅率為25%。遞延所得稅資產及遞延所得稅負債不存在期初余額。2020年發(fā)生的有關交易和事項中，會計處理與稅收處理存在的差異有：（1）本年會計計提的固定資產折舊費為840萬元，按照稅法規(guī)定允許稅前扣除的金額為1080萬元；（2）向關聯企業(yè)提供現金捐贈750萬元；（3）期末確認交易性金融資產公允價值變動收益450萬元；（4）應付違反環(huán)保法規(guī)定罰款390萬元；（5）期末對持有的存貨計提了300萬元的存貨跌價準備。要求（以萬元為單位）：（1）計算應納稅所得額和當期應交所得稅。（2）計算遞延所得稅負債發(fā)生額和遞延所得稅資產發(fā)生額。?（3）計算當期所得稅費用，并編制相關分錄。

2×18年1月1日，華聯實業(yè)股份有限公司遞延所得稅負債期初余額為400萬元，其中，因其他債權投資公允價值變動而確認的遞延所得稅負債金額為60萬元；遞延所得稅資產期初余額為200萬元。2×18年度，華聯公司發(fā)生下列會計處理與納稅處理存在差別的交易和事項： （1）本年會計計提的固定資產折舊費用為560萬元，按照稅法規(guī)定允許稅前扣除的折舊費用為720萬元。 （2）向關聯企業(yè)捐贈現金300萬元，按照稅法規(guī)定，不允許稅前扣除。 （3）期末確認交易性金融資產公允價值變動收益300萬元。 （4）期末確認其他債權投資公允價值變動收益140萬元。 （5）當期支付產品保修費用100萬元，前期已對產品保修費用計提了預計負債。 （6）違反環(huán)保法有關規(guī)定支付罰款260萬元。 （7）期末計提存貨跌價準備和無形資產減值準備各20元 問題:第（7）存貨跌價準備和無形資產減值準備不是可抵扣嗎，為什么是調增了應納稅所得額

原題:2×18年1月1日，華聯實業(yè)股份有限公司遞延所得稅負債期初余額為400萬元，其中，因其他債權投資公允價值變動而確認的遞延所得稅負債金額為60萬元；遞延所得稅資產期初余額為200萬元。2×18年度，華聯公司發(fā)生下列會計處理與納稅處理存在差別的交易和事項： （1）本年會計計提的固定資產折舊費用為560萬元，按照稅法規(guī)定允許稅前扣除的折舊費用為720萬元。 （2）向關聯企業(yè)捐贈現金300萬元，按照稅法規(guī)定，不允許稅前扣除。 （3）期末確認交易性金融資產公允價值變動收益300萬元。 （4）期末確認其他債權投資公允價值變動收益140萬元。 （5）當期支付產品保修費用100萬元，前期已對產品保修費用計提了預計負債。 （6）違反環(huán)保法有關規(guī)定支付罰款260萬元。 （7）期末計提存貨跌價準備和無形資產減值準備各20元 問題:第（7）存貨跌價準備和無形資產減值準備不是可抵扣嗎，為什么是調增了應納稅所得額

(一)宏天公司2018年度利潤表中利潤總額為8000萬元，資產負債表中遞延所得聯負債年初金額為350萬元,遞延所得稅資產年初金額為180萬元，適用的所得稅稅為25%。當年發(fā)生的有關交易和事項中，會計處理與稅收處理存在的差期加(1)罰沒支出100萬元;(2)國債利息收入80萬元;(3)本期存貨計提跌價準備300萬元;(4)本年會計計提折舊600萬元，按稅法規(guī)定允許稅前扣除的折舊費用為720萬元(5)向關聯企業(yè)提供現金捐贈500萬元。(6)期末確認交易性金融資產公允價值變動收益300萬元(7)當期支付產品保修費用200萬元，已預提