1、、S公司2018年末利潤表中“利潤總額”項目金額為1800萬元。所得稅稅率為25%，2018年初的遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債余額均為0。與所得稅有關(guān)的經(jīng)濟業(yè)務(wù)如下：（1）2018年存貨賬面余額為545萬元，計提存貨跌價準(zhǔn)備45萬元。（2）2017年12月購入固定資產(chǎn)，原值為900萬元，折舊年限為10年，凈殘值為0，會計采用雙倍余額遞減法計提折舊，稅法要求采用直線法計提折舊，使用年限為10年，無殘值。（3）2018年支付廣告性質(zhì)贊助支出為300萬元。（4）2018年本年發(fā)生研究開發(fā)支出750萬元，其中450萬元資本化支出計入無形資產(chǎn)成本。稅法規(guī)定按照實際發(fā)生研究開發(fā)支出的150%加計扣除。假定年末達到預(yù)定使用狀態(tài)。（5）2018年支付違反稅收罰款支出150萬元。要求：計算2018年暫時性差異、應(yīng)交所得稅、遞延所得稅資產(chǎn)、遞延所得稅負(fù)債、所得稅費用；編制相關(guān)會計分錄。

A公司適用的所得稅稅率為20%。2016年12月31日取得的某項固定資產(chǎn)，成本為5 000萬元，使用年限為10年，會計采用年限平均法計提折舊，凈殘值為零。2018年12月31日，估計該項固定資產(chǎn)的可收回金額為3 500萬元。稅法規(guī)定，使用年限10年，該固定資產(chǎn)應(yīng)采用雙倍余額遞減法計提折舊，凈殘值為零。各年A公司實現(xiàn)的利潤總額為 10 000萬元。2017年遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債期初余額為0。 問：2017年年末遞延所得稅負(fù)債余額＝500×20%＝100（萬元） 2017年年末遞延所得稅負(fù)債發(fā)生額＝100（萬元） 2017年應(yīng)交所得稅＝（10 000＋會計折舊5 000/10－稅法折舊5 000 ×2/10）×20%＝1 900（萬元） 也可=（10 000﹣當(dāng)期應(yīng)納稅暫時性差異500）×20% 2017年年末確認(rèn)所得稅費用＝1 900＋100＝2 000（萬元） 為什么2017年應(yīng)交所得稅不是=10000*20%+500*20%=2100萬元

甲公司所得稅稅率為25%。2×17年12月1日購入的一項環(huán)保設(shè)備，原價為1000萬元，使用年限為10年，凈殘值為0，按照直線法計提折舊；稅法按雙倍余額遞減法計提折1日，使用年限和凈殘值與會計規(guī)定相同。2×19年末，甲公司對該項固定資產(chǎn)計提了40萬元的減值淮備。甲公司對該設(shè)備2×19年度所得稅處理正確的是（）。A.確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債30萬元B確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債5萬元C確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)30萬元D.確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)5萬元

甲公司所得稅稅率為25%。2×17年12月1日購入的一項環(huán)保設(shè)備，原價為1000萬元，使用年限為10年，凈殘值為0，按照直線法計提折舊；稅法按雙倍余額遞減法計提折1日，使用年限和凈殘值與會計規(guī)定相同。2×19年末，甲公司對該項固定資產(chǎn)計提了40萬元的減值淮備。甲公司對該設(shè)備2×19年度所得稅處理正確的是（）。A.確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債30萬元B確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債5萬元C確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)30萬元D.確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)5萬元

甲公司所得稅稅率為25%。2×17年12月1日購入的一項環(huán)保設(shè)備，原價為1000萬元，使用年限為10年，凈殘值為0，按照直線法計提折舊；稅法按雙倍余額遞減法計提折1日，使用年限和凈殘值與會計規(guī)定相同。2×19年末，甲公司對該項固定資產(chǎn)計提了40萬元的減值淮備。甲公司對該設(shè)備2×19年度所得稅處理正確的是（）。A.確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債30萬元B確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債5萬元C確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)30萬元D.確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)5萬元單選題