（銷項稅額）2019年9月宏基公司發(fā)生如下銷售業(yè)務(wù)（1）1日，向一般納稅人銷售自產(chǎn)貨物一批，開具增值稅專用發(fā)票5份，注明價款1500000萬元，稅款195000元。因銷售貨物提供運輸勞務(wù)，收取運費5650元，開具普通發(fā)票5份。貨款、稅款及運費已收存銀行。（2）2日，向小規(guī)模納稅人銷售稅率為13%的自產(chǎn)貨物一批，開具增值稅普通發(fā)票5份，價稅合計56500元，款項已收存銀行。（3）10日，按免抵退方式出口自產(chǎn)貨物一批，開具出口發(fā)票1份，價款100000USD，匯率100USD=630RMB，款項未收。該出口貨物的征稅率為13%，退稅率為11%。（4）15日，用成本為200000元，市價為250000元，稅率為13%的自產(chǎn)貨物對B公司投資，開具增值稅專用發(fā)票1份，占B公司股份的20%（5）16日，用成本為40000元的自產(chǎn)新產(chǎn)品一批作為福利發(fā)放給職工，開具企業(yè)內(nèi)部結(jié)算憑證，該新產(chǎn)品沒有同類市場價格。（6）20日，為小規(guī)模納稅人委托加工稅率為13%的貨物一批，開具增值稅普通發(fā)票1份，收取加工費、輔助材料費及稅款合計11300元（7）21日，稅務(wù)機(jī)關(guān)對公司的納

小規(guī)模納稅人初次開具發(fā)票 需要自定義貨物與勞務(wù)編碼 1在簡易征收下 新增商品 附碼 對吧

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唯實便利店長春蔚山路分店系增值稅小規(guī)模納稅義務(wù)人，注冊地點：中國?吉林省長春市蔚山路6144號，納稅識別號22023535676733339966，辦稅人員：（填寫學(xué)生自己姓名和學(xué)號），財務(wù)負(fù)責(zé)人：王禮，法定代表人：錢坤，聯(lián)系電話：0431—76767688。發(fā)生下列業(yè)務(wù)：1.2021年第四季度購進(jìn)商品一批，取得增值稅專用發(fā)票，價款280000萬元，增值稅稅額36400元，款項已付商品驗收入庫，款項已經(jīng)支付；2.本期銷售商品含增值稅銷售額為412000元,開具普通發(fā)票，貨款已經(jīng)收到；3.本期銷售商品含增值稅銷售額為206000元,稅務(wù)機(jī)關(guān)開具專用發(fā)票，貨款尚未收到；4.將一批外購商品無償贈送給物業(yè)公司用于社區(qū)活動，該批商品的含稅價格1420元；5.季末盤點商品發(fā)現(xiàn)被盜3600元（含稅），確定由保管員負(fù)全部責(zé)任。要求:1.編制每一筆業(yè)務(wù)相關(guān)的會計分錄；2.計算該超市本期應(yīng)納的增值稅稅額；3.填報2021年四季度該小規(guī)模納稅義務(wù)人增值稅納稅申報表。

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