1.借：庫存商品28萬 應(yīng)交稅費-增值稅進(jìn)項稅額3.64 貸：銀行存款31.64

2.借：銀行存款41.2 貸：主營業(yè)務(wù)收入41.2/1.03 應(yīng)交稅費-增銷41.2/1.03*0.03

3.借：應(yīng)收賬款20.6 貸：主營業(yè)務(wù)收入20.6/1.03 應(yīng)交稅費-增銷20.6/1.03*0.03

請問老師，題里沒給稅率，是我說的那樣按3%價稅分離嘛

老師，其實我就是想確定一下解題的方法，不都寫出來也可以的

嗚嗚，老師，4和5的分錄，另外當(dāng)期應(yīng)交繳納的增值稅是貸方相加嘛

題中稅率的確沒給，2021年小規(guī)模納稅人稅率1%

分錄一的增值稅進(jìn)項稅不對，因為它是小規(guī)模納稅人，不能抵扣，所以說把分錄1增值稅也得算到庫存商品的成本里。

老師我有點不太懂了

能麻煩您把剩下的列出來嗎

不能扣的話，意思是本期的應(yīng)納增值稅是五個分錄所有的都要加起來嘛

增值稅就是分錄4和分錄5相加

超市本期應(yīng)納的增值稅稅額1420/1.03*0.03=41.35 分錄如下 借：營業(yè)外支出1420 貸：庫存商品1378.65 應(yīng)交稅費41.35 借：待處理財產(chǎn)損益3600 貸：庫存商品3600 借：其他應(yīng)收款3600 貸：待處理財產(chǎn)損益3600

老師是這個意思嗎

4.借：銷售費用4120 貸：庫存商品4120/1.03 應(yīng)交稅費-增銷4120/1.03*0.03

借：其他應(yīng)收款 貸：庫存商品

應(yīng)交增值稅等于所有應(yīng)交稅費-增值稅銷項稅額相加

應(yīng)交增值稅的計算=（412 000+206 000+1420）/1.03*0.03

是這個意思嗎老師

對，小規(guī)模納稅人不能抵扣進(jìn)項稅，只要開票就會按照銷項稅額繳納稅款，而一般納稅人是可以抵扣進(jìn)項稅的

好的謝謝老師