神州實業(yè)有限責任公司2020年會計利潤為500萬元，其他相關(guān)事項如下 (1)實現(xiàn)銷售收入5000萬元,其他業(yè)務(wù)收入中包括技術(shù)轉(zhuǎn)讓收入700萬元,納稅申報時已扣除500萬元的免稅收入。 (2)當年發(fā)生技術(shù)改造支出500萬元,并形成一項專利權(quán),按5年攤銷,本年只按會計準則規(guī)定實際攤銷了80萬元并稅前扣除。 (3)該公司經(jīng)審核可以在稅前列支工資1000萬元,實際列支1100萬元。知悉該公司沒有建立對職工住房等方面的有關(guān)補助制度，而當?shù)匾?guī)定應(yīng)該按工資的10%提繳住房公積金。 (4)“銷售費用”中列支廣告費700萬元、業(yè)務(wù)宣傳費300萬元。 (5)“營業(yè)外支出”中列支對某農(nóng)村小學教學樓項目的直接捐贈100萬元。 根據(jù)以上資料，對該公司2020年度應(yīng)交企業(yè)所得稅提出合理的籌劃建議。

甲公司與某稅務(wù)師事務(wù)所簽訂長期稅收籌劃合同。該公司 年度發(fā)生業(yè)務(wù)招待費100萬元。已知該公司全年銷售收入(包括主營業(yè)務(wù)收入、其他業(yè)務(wù)收入和視同銷售收入)3000萬元。 根據(jù)稅務(wù)師事務(wù)所的建議，甲公司在申報前將業(yè)務(wù)招待費中的90萬元原始憑證撤出，找到有業(yè)務(wù)往來的酒店、度假村、會議中心，花5萬元購買金額90萬元的會議費發(fā)票，并制作會議內(nèi)容、預(yù)算等原始憑證，將95萬元并入當期管理費用、銷售費用中以會議費形式列支。

甲網(wǎng)絡(luò)平臺服務(wù)企業(yè)（以下簡稱“甲企業(yè)”）為增值稅一般納稅人，2021年度取得銷售收入8800萬元，銷售成本為5000萬元，會計利潤為845萬元。2021年，甲企業(yè)其他部分相關(guān)財務(wù)資料如下：（1）在管理費用中，發(fā)生業(yè)務(wù)招待費140萬元，新技術(shù)的研究開發(fā)費用280萬元（未形成無形資產(chǎn)計入當期損益）。（2）在銷售費用中，發(fā)生廣告費700萬元，業(yè)務(wù)宣傳費140萬元。（3）發(fā)生財務(wù)費用900萬元，其中支付給與其有業(yè)務(wù)往來的客戶全年借款利息700萬元，年利率為7?，金融機構(gòu)同期同類貸款利率為6?。（4）營業(yè)外支出中，列支通過具備法定資格的公益性社會組織向遭受自然災(zāi)害的地區(qū)的捐款50萬元，支付給客戶的違約金10萬元。（5）已在成本費用中列支實發(fā)工資總額500萬元，并實際列支職工福利費105萬元，上繳工會經(jīng)費10萬元并取得工會經(jīng)費專用收據(jù)，職工教育經(jīng)費支出20萬元。

某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2020年度的生產(chǎn)經(jīng)營情況如下:(1)當年銷售貨物實現(xiàn)銷售收入7500萬元，銷售成本為3000萬元。(2)當年發(fā)生管理費用900萬元，業(yè)務(wù)招待費100萬元。(3)當年發(fā)生銷售費用1500萬元，其中包含廣告費1200萬元。(4)當年發(fā)生財務(wù)費用250萬元。(5)取得國債利息收入100萬元，國債轉(zhuǎn)讓收益80萬元。(6)當年發(fā)生營業(yè)外支出共計150萬元，其中包括賠償公司違約金10萬元，稅務(wù)部門征收稅收滿金7萬元，公益性捐贈50萬元，直接向災(zāi)民捐款10萬元。(7)當年稅金及附加科目共列支200萬元。(8)在成本費用中的實發(fā)工資總額450萬元，撥繳職工工會經(jīng)費10萬元，職工福利費70萬元，職工教育經(jīng)費18萬元。(9)該公司已經(jīng)預(yù)繳了企業(yè)所得稅100萬元。要求:根據(jù)上述資料，按照下列順序計算回答問題，如有計算需計算出合計數(shù)。(1)計算該企業(yè)當年的會計利潤。(2)計算業(yè)務(wù)(2)中業(yè)務(wù)招待費應(yīng)納稅所得額調(diào)整金額。(3)計算業(yè)務(wù)(3)中廣告費應(yīng)納稅所得額調(diào)整金額。(4)計算業(yè)務(wù)(5)涉及的應(yīng)納稅所得額調(diào)整金額。

(二)2021年度夢翔公司取得會計利潤100萬元(該公司為我國居民企業(yè))其中:(1)取得產(chǎn)品銷售收入合計5200萬元，其他業(yè)務(wù)收入800萬元，營業(yè)外收入600萬元:(2)發(fā)生的三項期間費用中，產(chǎn)品銷售費用620萬元(其中包括廣告費300萬元)，管理費用350萬元(其中包括業(yè)務(wù)招待費支出200萬元)，財務(wù)費用500萬元(其中包括向銀行借款并按照銀行同期同類貸款利率計算的利息支出120萬元);(3)該公司當期發(fā)生合理工資總額為1200萬元(其中包括殘疾人員工資50萬元);(4)營業(yè)外支出300萬元(其中包括公益性捐贈56萬元)。計算:該企業(yè)2021年度應(yīng)納企業(yè)所得稅稅額(企業(yè)所得稅稅率25%)。