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演示賬套

(二)2021年度夢翔公司取得會計利潤100萬元(該公司為我國居民企業(yè))其中:(1)取得產品銷售收入合計5200萬元，其他業(yè)務收入800萬元，營業(yè)外收入600萬元:(2)發(fā)生的三項期間費用中，產品銷售費用620萬元(其中包括廣告費300萬元)，管理費用350萬元(其中包括業(yè)務招待費支出200萬元)，財務費用500萬元(其中包括向銀行借款并按照銀行同期同類貸款利率計算的利息支出120萬元);(3)該公司當期發(fā)生合理工資總額為1200萬元(其中包括殘疾人員工資50萬元);(4)營業(yè)外支出300萬元(其中包括公益性捐贈56萬元)。計算:該企業(yè)2021年度應納企業(yè)所得稅稅額(企業(yè)所得稅稅率25%)。

2022-06-13 14:53

齊紅老師

職稱：注冊會計師；財稅講師

2022-06-13 15:06

您好，計算過程如下廣告費限額=（5200+800）*15%=900不調整招待費限額1=200*60%=120，限額2=（5200+800）*0.005=30調增170萬元殘疾人工資調減50萬元捐贈限額=100*12%=12調增44萬元應納稅所得額=100+170-50+44=264 應納稅額=264*25%=66