神州實業(yè)有限責(zé)任公司2020年會計利潤為500萬元，其他相關(guān)事項如下 (1)實現(xiàn)銷售收入5000萬元,其他業(yè)務(wù)收入中包括技術(shù)轉(zhuǎn)讓收入700萬元,納稅申報時已扣除500萬元的免稅收入。 (2)當(dāng)年發(fā)生技術(shù)改造支出500萬元,并形成一項專利權(quán),按5年攤銷,本年只按會計準(zhǔn)則規(guī)定實際攤銷了80萬元并稅前扣除。 (3)該公司經(jīng)審核可以在稅前列支工資1000萬元,實際列支1100萬元。知悉該公司沒有建立對職工住房等方面的有關(guān)補助制度，而當(dāng)?shù)匾?guī)定應(yīng)該按工資的10%提繳住房公積金。 (4)“銷售費用”中列支廣告費700萬元、業(yè)務(wù)宣傳費300萬元。 (5)“營業(yè)外支出”中列支對某農(nóng)村小學(xué)教學(xué)樓項目的直接捐贈100萬元。 根據(jù)以上資料，對該公司2020年度應(yīng)交企業(yè)所得稅提出合理的籌劃建議。

甲網(wǎng)絡(luò)平臺服務(wù)企業(yè)（以下簡稱“甲企業(yè)”）為增值稅一般納稅人，2021年度取得銷售收入8800萬元，銷售成本為5000萬元，會計利潤為845萬元。2021年，甲企業(yè)其他部分相關(guān)財務(wù)資料如下：（1）在管理費用中，發(fā)生業(yè)務(wù)招待費140萬元，新技術(shù)的研究開發(fā)費用280萬元（未形成無形資產(chǎn)計入當(dāng)期損益）。（2）在銷售費用中，發(fā)生廣告費700萬元，業(yè)務(wù)宣傳費140萬元。（3）發(fā)生財務(wù)費用900萬元，其中支付給與其有業(yè)務(wù)往來的客戶全年借款利息700萬元，年利率為7?，金融機構(gòu)同期同類貸款利率為6?。（4）營業(yè)外支出中，列支通過具備法定資格的公益性社會組織向遭受自然災(zāi)害的地區(qū)的捐款50萬元，支付給客戶的違約金10萬元。（5）已在成本費用中列支實發(fā)工資總額500萬元，并實際列支職工福利費105萬元，上繳工會經(jīng)費10萬元并取得工會經(jīng)費專用收據(jù)，職工教育經(jīng)費支出20萬元。

[案例2]甲網(wǎng)絡(luò)平臺服務(wù)企業(yè)(以下簡稱“甲企業(yè)”)為增值稅一般納稅人，2021年度取得銷售收入8800萬元，銷售成本為5000萬元，會計利潤為845萬元。2021年，甲企業(yè)其他部分相關(guān)財務(wù)資料如下:(1)在管理費用中，發(fā)生業(yè)務(wù)招待費140萬元，新技術(shù)的研究開發(fā)費用280萬元(未形成無形資產(chǎn)計入當(dāng)(2)在銷售費用中，發(fā)生廣告費700萬元，業(yè)務(wù)宣傳費140萬元。(3)發(fā)生財務(wù)費用900萬元，其中支付給與其有業(yè)務(wù)往來的客戶全年借款利息700萬元，年利率為7%，金融機構(gòu)同期同類貸款利率為6%。(4)營業(yè)外支出中，列支通過具備法定資格的公益性社會組織向遭受自然災(zāi)害的地區(qū)的捐款50萬元，支付給客戶的違約金10萬元。(5)已在成本費用中列支實發(fā)工資總額500萬元，并實際列支職工福利費105萬元，上繳工會經(jīng)費10萬元并取得工會經(jīng)費專用收據(jù)，職工教育經(jīng)費支出20萬元。

某服裝企業(yè)2018年發(fā)生下列業(yè)務(wù):(1)銷售產(chǎn)品收入4000萬元;(2)轉(zhuǎn)讓一項商標(biāo)所有權(quán),取得營業(yè)外收入60萬元;(3)收取當(dāng)年讓渡資產(chǎn)使用權(quán)的專利實施許可費,取得其他業(yè)務(wù)收入10萬元;(4)全年銷售成本1000萬元;稅金及附加100萬元;(5)全年銷售費用500萬元,其中含廣告費400萬元;全年管理費用200萬元,其中含招待費80萬元;全年財務(wù)費用50萬元;(5)全年營業(yè)外支出40萬元,其中含通過政府部門對災(zāi)區(qū)捐款20萬元,直接對私立小學(xué)捐款10萬元,違反政府規(guī)定被工商局罰款2萬元當(dāng)年實際發(fā)放職工工資300萬元,當(dāng)年職工福利支出總額為44.7萬元,撥繳工會經(jīng)費5萬元,職工教育經(jīng)費支出9萬元①則該企業(yè)2018年利潤為多少萬元②則該企業(yè)業(yè)務(wù)招待費應(yīng)調(diào)增/調(diào)減多少萬元③則該企業(yè)對營業(yè)外支出的納稅調(diào)整額為多少萬元④則該企業(yè)對職工福利費、工會經(jīng)費和職工教育經(jīng)費支出的納稅調(diào)整額為多少萬元⑤則該企業(yè)2018年應(yīng)納稅所得額為多少萬元⑥則該企業(yè)2018年應(yīng)納所得稅額為多少萬元

某服裝企業(yè)2018年發(fā)生下列業(yè)務(wù): (1)銷售產(chǎn)品收入4000萬元; (2)轉(zhuǎn)讓一項商標(biāo)所有權(quán),取得營業(yè)外收入60萬元; (3)收取當(dāng)年讓渡資產(chǎn)使用權(quán)的專利實施許可費,取得 其他業(yè)務(wù)收入10萬元; (4)全年銷售成本1000萬元;稅金及附加100萬元; (5)全年銷售費用500萬元,其中含廣告費400萬元;全 年管理費用200萬元,其中含招待費80萬元;全年財務(wù) 費用50萬元; (6)全年營業(yè)外支出40萬元,其中含通過政府部門對災(zāi) 區(qū)捐款20萬元,直接對私立小學(xué)捐款10萬元,違反政府 規(guī)定被工商局罰款2萬元 (7)當(dāng)年實際發(fā)放職工工資300萬元,當(dāng)年職工福利支出總 額為44.7萬元,撥繳工會經(jīng)費5萬元,職工教育經(jīng)費支出 9萬元。 （1）該企業(yè)營業(yè)外支出的納稅調(diào)整額； （2）該企業(yè)職工福利費、工會經(jīng)費和教育費經(jīng)費的納稅調(diào)整額； （3）該企業(yè)2018年應(yīng)納稅所得額； （4）該企業(yè)2018年應(yīng)納所得稅額；