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演示賬套

老師，我想問下，12月的財(cái)報(bào)現(xiàn)在1月份要出，然后匯算清繳要調(diào)整招待費(fèi)那些，然后到時(shí)候的報(bào)表豈不是有改動(dòng)么？我這個(gè)年底結(jié)賬要怎么做好和匯算清繳的銜接呢？

2022-01-06 15:16

齊紅老師

職稱：注冊(cè)會(huì)計(jì)師；財(cái)稅講師

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2022-01-06 15:20

您好，學(xué)員，報(bào)表正常出就可以，匯算清繳不會(huì)動(dòng)現(xiàn)在出的報(bào)表的。

快賬用戶7500 追問 2022-01-06 15:23

匯算清繳不是要報(bào)個(gè)年報(bào)嘛？年報(bào)到時(shí)候要和年底的報(bào)表一致的吧？如果到時(shí)候匯算清繳招待費(fèi)這塊。只能扣除60%，我們需要調(diào)整利潤(rùn)的吧？

齊紅老師解答 2022-01-06 15:38

學(xué)員，招待費(fèi)的調(diào)整是在匯算清繳申報(bào)表納稅調(diào)整表進(jìn)行調(diào)整的，不調(diào)公司年末出的財(cái)務(wù)報(bào)表。即匯算清繳是在公司年末出的報(bào)表基礎(chǔ)上進(jìn)行調(diào)整的，匯算清繳時(shí)上報(bào)的是公司現(xiàn)在年末的報(bào)表和匯算清繳出的調(diào)整表等。

快賬用戶7500 追問 2022-01-06 16:25

老師，教育職工經(jīng)費(fèi)和福利費(fèi)睡前扣除的比較是工資的多少？工資是指睡前工資還是稅后工資

齊紅老師解答 2022-01-06 16:52

《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》第四十條的規(guī)定：企業(yè)發(fā)生的職工福利費(fèi)支出，不超過工資薪金總額14%的部分，準(zhǔn)予扣除。根據(jù)《財(cái)政部稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)職工教育經(jīng)費(fèi)稅前扣除政策的通知》(財(cái)稅〔2018〕51號(hào))的規(guī)定：企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費(fèi)支出，不超過工資薪金總額8%的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除;超過部分，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。職工福利費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)的計(jì)提依據(jù)為工資總額，也就是“應(yīng)發(fā)工資”。

快賬用戶7500 追問 2022-01-06 16:59

老師業(yè)務(wù)招待費(fèi)呢？

齊紅老師解答 2022-01-06 17:16

根據(jù)企業(yè)所得稅實(shí)施條例第四十三條規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出，按照發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過當(dāng)年銷售(營(yíng)業(yè))收入的5‰。