工程款100萬，罰款10萬，實收90萬。 收到工程款時， 借 銀行存款 90 其他應收款～開發(fā)商10 貸 主營業(yè)務收入 100 (成本結(jié)轉(zhuǎn)省略) 總承包再下發(fā)給分包工程款時 借 工程成本60 貸 應付賬款-1分包 60 實發(fā) 借 應付賬款～1分包 60 貸 銀行存款 50 其他應收～1分包 10 不知道要不要做營業(yè)外支出， 這個分錄是否正確

某工程項目分包商因施工問題罰款1000元，在分包商的應付賬款中扣除（分包商總額掛應付賬款），罰款計入營業(yè)外收入，現(xiàn)，1000元從總分包額扣除，但是賬表成本對應不上，怎么做分錄

老師：我是小規(guī)模企業(yè)總包：借：應收賬款84353.91，貸：工程結(jié)算81897，應交稅費-應交增值稅2456.91。分包（普通發(fā)票直接按含稅金額入帳）：借：工程施工-合同成本-分包25000成本，貸：應付賬款25000?？鄢职詈笥嬎愕亩愵~：如果按借：應交稅費-應交增值稅（84353.91-25000）/1.03*0.03=1728.75，貸：應交稅費-未交增值稅1728.75。但是這種情況就是會出現(xiàn)應交稅費-應交增值稅的貸方余額，即：2456.91-1728.75=728.16。這個728.16余額怎么處理？需要做什么賬務處理

老師：我是小規(guī)模企業(yè)總包：借：應收賬款84353.91，貸：工程結(jié)算81897，應交稅費-應交增值稅2456.91。分包（普通發(fā)票直接按含稅金額入帳）：借：工程施工-合同成本-分包25000成本，貸：應付賬款25000?？鄢职詈笥嬎愕亩愵~：如果按借：應交稅費-應交增值稅（84353.91-25000）/1.03*0.03=1728.75，貸：應交稅費-未交增值稅1728.75。但是這種情況就是會出現(xiàn)應交稅費-應交增值稅的貸方余額，即：2456.91-1728.75=728.16。這個728.16余額怎么處理？需要做什么賬務處理

1.12月24日,以銀行存款支付女包廣告費30000元。2.12月31日,分配本月應付工資。即按照工資用途分別計入有關(guān)賬戶,應付工資60000元,女包生產(chǎn)工人工資30000元,男包生產(chǎn)工人工資20000元,車間技術(shù)人員工資6000元,管理人員工資4000元。3.12月31日,計提本月固定資產(chǎn)折舊6400元,其中車間固定資產(chǎn)折舊5400元,廠部固定資產(chǎn)折舊1000元4.12月31日,分配本月發(fā)生的制造費用(按照生產(chǎn)工人工資比例分配)5.12月31日,女包1000件全部制造完,并已驗收入庫,男包尚未完工。6.12月31日,結(jié)轉(zhuǎn)本月銷售女包的實際成本32100元。7.12月31日,應付惠達公司28200元,因惠達公司違約,應付款轉(zhuǎn)為罰款收入。8.12月31日,支付合同違約金2000元,以銀行存款支付。8.12月31日,將本月收入、費用類賬戶余額轉(zhuǎn)入“本年利潤”賬戶。(25)12月31日,按企業(yè)全年實現(xiàn)利潤總額25%計提會計分錄怎么做老師