小規(guī)模企業(yè)建筑勞務(wù)清包工，報表季度申報，給對方公司開具了300萬的發(fā)票，增值稅已全部繳納，但是實際只發(fā)生了100萬的成本，報表應(yīng)該怎樣填寫？成本按多少填寫？所得稅按開具300萬的發(fā)票計算，還是按照實際發(fā)生的100萬對應(yīng)的計算

老師您好！按現(xiàn)行稅收優(yōu)惠政策，小微企業(yè)可享受1%的增值稅和5%（應(yīng)納稅額小于100萬時）的企業(yè)所得稅。假設(shè)某一個季度中公司出售房產(chǎn)，是否可以按照1%繳納增值稅，還是必須以（賣出價-買入價）÷1.05×5%繳納增值稅。另外，假設(shè)出售房產(chǎn)后獲利部分為80萬，此季度中無其它收入，那么是否可以按5%繳納企業(yè)所得稅？還是必須按25%繳納？

老師：小規(guī)模公司的主營咨詢類業(yè)務(wù)，兼營設(shè)備銷售和零星工程，增值稅按1%繳納，應(yīng)繳稅所得額在100萬以內(nèi)，所得稅是2.5%，100萬-300萬內(nèi)是5%，300萬以是25%嗎？

A公司為我國一家居民企業(yè)，經(jīng)營狀況良好，目前準備擴大規(guī)模，在中國境內(nèi)增設(shè)一家公司——B公司（預(yù)計B公司的生命周期為5年）。A公司適用25%的企業(yè)所得稅稅率。A公司可以將B公司設(shè)為子公司（稅率同為25%），也可以設(shè)為分公司。 A公司在B公司設(shè)立后5年內(nèi)每年均盈利，每年應(yīng)納稅所得額均為1200萬元；B公司在設(shè)立后5年內(nèi)前2年虧損，后3年盈利，5年內(nèi)各年應(yīng)納稅所得額分別為-1000萬元、-800萬元、600萬元、800萬元、1000萬元。 要求： （1）計算說明，設(shè)立子公司和分公司在5年內(nèi)繳納企業(yè)所得稅的稅負差異； （2）給出企業(yè)集團在選擇下屬公司是分公司還是子公司時應(yīng)考慮的因素。

財富公司為居民企業(yè)，不是小微企業(yè)。2019年經(jīng)營業(yè)務(wù)如下：(1)取得銷售收入24000000元(2)銷售成本10000000元(3)發(fā)生銷售費用670萬元(其中廣告費400萬元)；管理費用480萬元（其中業(yè)務(wù)招待費20萬元)；財務(wù)費用50萬元(4)銷售稅金150萬元(含增值稅110萬元)(5)營業(yè)外收入50萬元，營業(yè)外支出40萬元(含通過公益性社會團體向貧困山區(qū)捐款25萬元，支付稅收滯納金5萬元）。(6)計入成本、費用中的實發(fā)工資總額100萬元，撥繳職工工會經(jīng)費2萬元，支出職工福利費13萬元和職工教育經(jīng)費11.5萬元。計算企業(yè)應(yīng)納稅所得額；捐贈支出在調(diào)整范圍內(nèi)170*12%=20.4（萬元）為啥乘以12%25-20.4=46000（元）為啥想減(5)“三費”應(yīng)調(diào)增所得額=2-100*2%+13-13+11.5-100×8%=3.5(萬元)這個式子哪里來的