小規(guī)模納稅人和一般納稅兒增值稅結(jié)轉(zhuǎn)與繳納的會(huì)計(jì)分錄一樣嗎？分別具體是怎么做？

2020-10-15 14:29

齊紅老師

職稱：注冊(cè)會(huì)計(jì)師；財(cái)稅講師

2020-10-15 14:34

1、一般納稅人在應(yīng)交稅費(fèi)科目下設(shè)應(yīng)交增值稅科目，應(yīng)交增值稅科目下設(shè)：進(jìn)項(xiàng)稅額、銷項(xiàng)稅額、進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出、轉(zhuǎn)出未交增值稅、未交增值稅等科目核算企業(yè)的增值稅。發(fā)生增值稅銷售業(yè)務(wù)的時(shí)候，貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）發(fā)生采購業(yè)務(wù)時(shí)候，借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）月末把銷項(xiàng)稅額減進(jìn)項(xiàng)稅額的余額為: 本月應(yīng)交增值稅借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（未交增值稅）下月支付增值稅時(shí): 借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（未交增值稅）貸：銀行存款 2、小規(guī)模納稅人只設(shè)“應(yīng)交稅費(fèi)—-應(yīng)交增值稅”科目就可以了。發(fā)生增值稅銷售業(yè)務(wù)的時(shí)候，貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅，支付增值稅時(shí)：借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅貸：銀行存款

快賬用戶2430 追問 2020-10-15 14:44

那應(yīng)交稅費(fèi)-增值稅-銷項(xiàng)或進(jìn)項(xiàng)稅額、轉(zhuǎn)出未交增值稅這些科目就一直有余額，需要清零嗎？怎么做呢？

齊紅老師解答 2020-10-15 14:49

通常是這樣的，銷項(xiàng)稅額-進(jìn)項(xiàng)稅額=應(yīng)納稅額，這個(gè)應(yīng)納稅額就是轉(zhuǎn)出未交增值稅的數(shù)字。內(nèi) 如果有應(yīng)納容稅額，就要借記應(yīng)交稅費(fèi)－—應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅），貸記應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅。這時(shí)，應(yīng)交增值稅明細(xì)科目余額為零，而你應(yīng)交的稅額在未交增值稅明細(xì)科目里。

2020-10-15

你好小規(guī)模交稅借應(yīng)交稅費(fèi)貸銀行存款期末不結(jié)轉(zhuǎn) 一般納稅人期末結(jié)轉(zhuǎn) 結(jié)轉(zhuǎn)銷項(xiàng)稅額、進(jìn)項(xiàng)稅額增值稅結(jié)轉(zhuǎn)： 1、結(jié)轉(zhuǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額：借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅——轉(zhuǎn)出未交增值稅貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)） 2、結(jié)轉(zhuǎn)銷項(xiàng)稅額：借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)）貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅——轉(zhuǎn)出未交增值稅 3、結(jié)轉(zhuǎn)未交增值稅如果1.2結(jié)轉(zhuǎn)后轉(zhuǎn)出未交增值稅額是貸方余額，借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅-轉(zhuǎn)出未交增值稅貸：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅如果1.2結(jié)轉(zhuǎn)后轉(zhuǎn)出未交增值稅額是借方余額，借：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅-轉(zhuǎn)出多交增值稅如果進(jìn)項(xiàng)大于銷項(xiàng)就是最后一個(gè)分錄轉(zhuǎn)出未交增值稅是屬于應(yīng)交增值稅下的專欄，可以有借方余額的。

2020-08-25

你好，小規(guī)模的，如果季度30萬以內(nèi)不需要繳納增值稅，借應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅貸營業(yè)外收入。如果需要交稅的，借應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅貸銀行存款。

2024-05-14

你好，小規(guī)模納稅人增值稅的賬務(wù)處理 (1)銷貨收款借:現(xiàn)金或銀行存款貸:主營業(yè)務(wù)收入貸:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅繳納的時(shí)候借應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅貸銀行存款

2021-03-04

你好一般納稅人結(jié)轉(zhuǎn) 借；應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）貸；應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）借；應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅），貸；應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅小規(guī)模沒有結(jié)轉(zhuǎn)的說法，只需要做這個(gè)分錄，借；應(yīng)收賬款等科目，貸；主營業(yè)務(wù)收入，應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅

2020-09-10

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