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一個公司是一般納稅人，轉讓一輛汽車，想問的是這個應納的增值稅為什么不能算在銷項稅額里？一般納稅人，正常銷售叫銷項稅額(也叫應納稅額吧)兩者為什么不能歸為一類呢？不知道老師能不能理解我的表述呢？

2020-08-07 00:24
答疑老師

齊紅老師

職稱：注冊會計師；財稅講師

免費咨詢老師（3分鐘內極速解答）
2020-08-07 05:51

一般納稅人銷售使用過的固定資產，如果符合按照3%征收率減按2%計征增值稅，填寫申報表時： 在《增值稅納稅申報表附列資料（一）》（本期銷售情況明細）中第11行填寫對應的不含稅銷售額，《增值稅納稅申報表附列資料（四）》（稅額抵減情況表）中第2、4列以及增值稅申報表主表23行填寫“不含稅金額乘以1%得出的金額”。 雖然簡易征收的實際征收率是2%，但企業(yè)只能按照4%的征收率開具普通發(fā)票,因此，減免的2%稅款部分只能在一般納稅人增值稅申報表主表填列時進行體現(xiàn)。 在增值稅申報表主表21欄“簡易征收辦法計算的應納稅額”欄中填入按照4%征收率計算的全部稅額；在23欄“應納稅額減征額”欄中填寫按照2%征收率計算的減免的增值稅稅額，報表會根據鉤稽關系21欄-23欄自動計算結果到24欄“應納稅額”一欄中。

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一般納稅人銷售使用過的固定資產，如果符合按照3%征收率減按2%計征增值稅，填寫申報表時： 在《增值稅納稅申報表附列資料（一）》（本期銷售情況明細）中第11行填寫對應的不含稅銷售額，《增值稅納稅申報表附列資料（四）》（稅額抵減情況表）中第2、4列以及增值稅申報表主表23行填寫“不含稅金額乘以1%得出的金額”。 雖然簡易征收的實際征收率是2%，但企業(yè)只能按照4%的征收率開具普通發(fā)票,因此，減免的2%稅款部分只能在一般納稅人增值稅申報表主表填列時進行體現(xiàn)。 在增值稅申報表主表21欄“簡易征收辦法計算的應納稅額”欄中填入按照4%征收率計算的全部稅額；在23欄“應納稅額減征額”欄中填寫按照2%征收率計算的減免的增值稅稅額，報表會根據鉤稽關系21欄-23欄自動計算結果到24欄“應納稅額”一欄中。
2020-08-07
學員你好 銷售自己使用過的固定資產不是視同銷售，這種是直接計算應納稅額，根據國家稅務總局《關于簡并增值稅征收率有關問題的公告》（國家稅務總局公告2014年第36號）規(guī)定，自2014年7月1日起，增值稅一般納稅人銷售使用過的固定資產（進項稅未抵扣），可按簡易辦法依3%征收率減按2%征收增值稅，同時不得開具增值稅專用發(fā)票。
2022-09-15
您好，不得抵扣的進項稅是“非正常損失”的購進貨物，此題中的正常損耗和無法查明原因的缺失是可以抵扣的（取得專票的前提下）
2022-02-10
你好，同學如果不明白增值率的話就用前面的公式就可以了。
2020-12-06
增值稅專用發(fā)票是用來抵扣的增值稅進項稅額的，個人取得這種發(fā)票無法抵扣，所以不得開具給個人
2021-02-22
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