根據(jù)企業(yè)所得稅法的有關(guān)規(guī)定。下列有關(guān)扣除項(xiàng)目的表述中，正確的有( ) 。 A 企業(yè)發(fā)生的合理的工資薪金支出，準(zhǔn)予據(jù)實(shí)扣除 B 企業(yè)按規(guī)定為投資者或職工支付的商業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)，準(zhǔn)予扣除 C 企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)，在不超過當(dāng)年銷售收入0. 5%的限額內(nèi)據(jù)實(shí)扣除 D 企業(yè)參加財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)按規(guī)定繳納的保險(xiǎn)費(fèi)，準(zhǔn)予扣除

2021年甲企業(yè)取得銷售收入8000萬(wàn)元，當(dāng)年發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)相關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)60萬(wàn)元，上年因超支在稅前未能扣除的與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)相關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出5萬(wàn)元；當(dāng)年發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)相關(guān)的廣告費(fèi)500萬(wàn)元，上年因超支在稅前未能扣除的符合條件的廣告費(fèi)200萬(wàn)元。根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，甲企業(yè)在計(jì)算當(dāng)年應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列關(guān)于業(yè)務(wù)招待費(fèi)和廣告費(fèi)準(zhǔn)予扣除數(shù)額的表述中，正確的有（ ）。 A 業(yè)務(wù)招待費(fèi)準(zhǔn)予扣除的數(shù)額為39萬(wàn)元 B 業(yè)務(wù)招待費(fèi)準(zhǔn)予扣除的數(shù)額為36萬(wàn)元 C 廣告費(fèi)準(zhǔn)予扣除的數(shù)額為500萬(wàn)元 D 廣告費(fèi)準(zhǔn)予扣除的數(shù)額為700萬(wàn)元

10/37多選題(分值2.0分，難度：易)13,根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)說法中，正確的有（)。A.企業(yè)融資租入的固定資產(chǎn)，計(jì)提拆!日應(yīng)在所得稅前扣除B.企業(yè)發(fā)生的匯兌損失除已經(jīng)計(jì)入有關(guān)資產(chǎn)成本以及與向所有者進(jìn)行利潤(rùn)分配相關(guān)的部分外準(zhǔn)予扣除C，企業(yè)經(jīng)營(yíng)租入的固定資產(chǎn)，其租金應(yīng)在租入當(dāng)期一次性扣

假定A公司稅前會(huì)計(jì)利潤(rùn)為1000萬(wàn)元。所得稅稅率為25%。（1）A公司全年實(shí)現(xiàn)銷售收入10000萬(wàn)元，發(fā)生廣告費(fèi)支出2000萬(wàn)元。稅法規(guī)定，該類支出不超過當(dāng)年銷售收入15%的部分允許當(dāng)期稅前扣除，超過部分允許向以后年度結(jié)轉(zhuǎn)稅前扣除。（2）A公司全年實(shí)發(fā)工資、薪金為200萬(wàn)元職工福利費(fèi)30萬(wàn)元，工會(huì)經(jīng)費(fèi)6萬(wàn)元，職工教育經(jīng)費(fèi)20萬(wàn)元，稅法規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的合理的工資、薪金支出準(zhǔn)予據(jù)實(shí)扣除；企業(yè)發(fā)生的職工福利費(fèi)支出，不超過工資、薪金總額14%的部分準(zhǔn)予扣除；企業(yè)拔繳的工會(huì)經(jīng)費(fèi)，不超過工資、薪金總額2%的部分準(zhǔn)予扣除；企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費(fèi)支出，不超過工資、薪金總額8%的部分準(zhǔn)予扣除，超過部分準(zhǔn)予結(jié)轉(zhuǎn)以后納稅年度扣除。(3）經(jīng)查，A公司當(dāng)年?duì)I業(yè)外支出中有12萬(wàn)元為稅收滯納金。要求：根據(jù)上述資料計(jì)算應(yīng)交所得稅和所得稅費(fèi)用。

假定A公司稅前會(huì)計(jì)利潤(rùn)為1000萬(wàn)元。所得稅稅率為25%。（1）A公司全年實(shí)現(xiàn)銷售收入10000萬(wàn)元，發(fā)生廣告費(fèi)支出2000萬(wàn)元。稅法規(guī)定，該類支出不超過當(dāng)年銷售收入15%的部分允許當(dāng)期稅前扣除，超過部分允許向以后年度結(jié)轉(zhuǎn)稅前扣除。（2）A公司全年實(shí)發(fā)工資、薪金為200萬(wàn)元職工福利費(fèi)30萬(wàn)元，工會(huì)經(jīng)費(fèi)6萬(wàn)元，職工教育經(jīng)費(fèi)20萬(wàn)元，稅法規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的合理的工資、薪金支出準(zhǔn)予據(jù)實(shí)扣除；企業(yè)發(fā)生的職工福利費(fèi)支出，不超過工資、薪金總額14%的部分準(zhǔn)予扣除；企業(yè)拔繳的工會(huì)經(jīng)費(fèi)，不超過工資、薪金總額2%的部分準(zhǔn)予扣除；企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費(fèi)支出，不超過工資、薪金總額8%的部分準(zhǔn)予扣除，超過部分準(zhǔn)予結(jié)轉(zhuǎn)以后納稅年度扣除。(3）經(jīng)查，A公司當(dāng)年?duì)I業(yè)外支出中有12萬(wàn)元為稅收滯納金。要求：根據(jù)上述資料計(jì)算應(yīng)交所得稅和所得稅費(fèi)用。