請(qǐng)問(wèn)在小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則下，去年有一筆保證金計(jì)入了管理費(fèi)，已經(jīng)所得稅匯算清繳且財(cái)報(bào)也報(bào)了，今年應(yīng)該怎樣調(diào)整，需要去稅務(wù)更改申報(bào)嗎，去年收入為0，即使不計(jì)入費(fèi)用也不用交所得稅，如果今年直接借應(yīng)收借管理費(fèi)用負(fù)數(shù)，是不是需要多交這部分管理費(fèi)用的稅，怎么處理好，謝謝

老師，你好！實(shí)務(wù)中報(bào)銷費(fèi)用的流程什么樣的，比如差旅費(fèi)，先填出差申請(qǐng)表，然后請(qǐng)款單，這些審批通過(guò)后出納打款，回來(lái)報(bào)銷的時(shí)候填寫費(fèi)用報(bào)銷單及出差中取得的發(fā)票都是先交給出納嗎？報(bào)銷完后，這些單據(jù)怎么處理

老師：你好！如果是在今年6月份的時(shí)候發(fā)現(xiàn)往年賬務(wù)處理有錯(cuò)：在計(jì)提第四季度末所得稅時(shí)當(dāng)時(shí)沒(méi)有計(jì)提，結(jié)果在今年1月份的時(shí)候才計(jì)提的。但是沒(méi)有用到以前年度損益這個(gè)科目去過(guò)渡，分錄是：借：所得稅費(fèi)用 貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅 ？請(qǐng)問(wèn)還要調(diào)整嗎？如果要調(diào)整的話要怎么做分錄？

去年12月份的運(yùn)費(fèi)，今年三月份開(kāi)發(fā)票，直接借銷售費(fèi)用，應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅，進(jìn)項(xiàng)稅額貸應(yīng)付賬款，可以嗎？需要通過(guò)什么以前年度損益來(lái)調(diào)整，去年底沒(méi)有做計(jì)提，匯算清繳要受影響嗎？

老師你好，我公司今年發(fā)現(xiàn)，去年多計(jì)算了維修費(fèi)2000元，并且款項(xiàng)也支付了給服務(wù)商，也計(jì)入了去年損失，今年服務(wù)商把2000元退回來(lái)了，請(qǐng)問(wèn)我應(yīng)該如何進(jìn)行賬務(wù)處理？是通過(guò)調(diào)整以前年度損益，還是直接沖紅今年的管理費(fèi)用維修費(fèi)？如果通過(guò)調(diào)整以前年度，那么會(huì)計(jì)分錄是什么？如果通過(guò)沖紅管理費(fèi)用維修費(fèi)，那么會(huì)計(jì)分錄又是什么？另外2000元中以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅，需不需要考慮？請(qǐng)?jiān)敿?xì)一點(diǎn)，萬(wàn)分感謝。