老師，第8小問(wèn)的遞延所得稅負(fù)債，第一個(gè)其他綜合收益轉(zhuǎn)回相應(yīng)之前確認(rèn)的轉(zhuǎn)回遞延所得稅負(fù)債。但是后面確認(rèn)管理費(fèi)用走遞延所得稅負(fù)債是如何理解呢？

這個(gè)題 確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債要用未來(lái)期間的 20??15%=3我能理解 但是那個(gè)17是其他綜合收益是什么情況？ 變動(dòng)時(shí)候是貸方20 確認(rèn)遞延負(fù)債借方3 期末余額17？？是這個(gè)意思嗎？

關(guān)于遞延所得稅，以下說(shuō)法正確的是( )。（2 分） A．從資產(chǎn)負(fù)債表來(lái)看，遞延所得稅作為暫時(shí)性差異對(duì)未來(lái)納稅的影響，是某一特定時(shí)期的發(fā)生額 B．雖然無(wú)形資產(chǎn)初始計(jì)量時(shí)賬面價(jià)值不等于計(jì)稅基礎(chǔ)，但按照規(guī)定也不能確認(rèn)遞延所得稅 C．與遞延所得稅資產(chǎn)或遞延所得稅負(fù)債發(fā)生對(duì)應(yīng)關(guān)系的會(huì)計(jì)賬戶(hù)(科目)應(yīng)為所得稅費(fèi)用而非其他科目 D．遞延所得稅資產(chǎn)的確認(rèn)應(yīng)以未來(lái)期間可能取得的應(yīng)納稅所得額為限 多選題，這個(gè)選哪幾個(gè)，求求求

第20題這里是買(mǎi)價(jià)2億，公允價(jià)值2.2億形成的是貸方差額走其他綜合收益， 這里的其他綜合收益對(duì)應(yīng)遞延所得稅負(fù)債。那如果說(shuō)換做另外一種情況是形成借方差額的話(huà)，要走公允價(jià)值變動(dòng)損益，走公允價(jià)值變動(dòng)損益的話(huà)，這里是不是影響遞延所得稅資產(chǎn)？那遞延所得稅資產(chǎn)要對(duì)應(yīng)什么樣的科目去記賬？

一項(xiàng)金融資產(chǎn) 2020年年末： 賬面價(jià)值= 1 300（萬(wàn)元）。 計(jì)稅基礎(chǔ)= 1 050（萬(wàn)元）。 形成應(yīng)納稅暫時(shí)性差異的金額= 1 300-1 050=250（萬(wàn)元）。 應(yīng)確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債的金額=250×25%=62.5（萬(wàn)元）。 借：其他綜合收益 62.5 貸：遞延所得稅負(fù)債 62.5 2021年年末： 賬面價(jià)值=1 100（萬(wàn)元）。 計(jì)稅基礎(chǔ)= 1 050（萬(wàn)元）。 應(yīng)納稅暫時(shí)性差異的余額=1 100-1 050=50（萬(wàn)元）。 本期是否應(yīng)轉(zhuǎn)回遞延所得稅負(fù)債的金額= -50-62.5=-12.5 借：遞延所得稅負(fù)債 12.5 貸：其他綜合收益 12.5 我覺(jué)得應(yīng)該是這樣做 但是答案是轉(zhuǎn)回遞延負(fù)債50，有點(diǎn)不解