第20題這里是買價2億，公允價值2.2億形成的是貸方差額走其他綜合收益， 這里的其他綜合收益對應(yīng)遞延所得稅負債。那如果說換做另外一種情況是形成借方差額的話，要走公允價值變動損益，走公允價值變動損益的話，這里是不是影響遞延所得稅資產(chǎn)？那遞延所得稅資產(chǎn)要對應(yīng)什么樣的科目去記賬？

這道題第二小問。是稅法規(guī)定，資產(chǎn)在持有期間公允價值變動不計入應(yīng)納稅所得額，待處置時一并計算確定應(yīng)計入應(yīng)納稅所得額的金額。這個題目是他有特別提醒的，所以是這樣子處理，如果題目沒有提醒，是不是也是默認這樣子的處理方式？這個情況是不是告訴我們公允價值變動損益不影響別人所得稅負債或者遞延所得稅資產(chǎn)。 處置的時候才會影響。

公司持有一只債券，作為其他債權(quán)投資核算。2021年為投資第一年，2021年12月31日按照實際利率法確認的賬面余額為1000萬元，公允價值為900萬元，則： 借：其他綜合收益 100 貸：其他債權(quán)投資 100 該債券減值50萬元，則： 借：信用減值損失 50 貸：其他綜合收益 50 計稅基礎(chǔ)1000萬元，賬面價值為900萬元，產(chǎn)生可抵扣差異100萬元，在100萬元差異中，有50萬是因為減值導(dǎo)致，有50萬是因為公允價值變動導(dǎo)致。 因此，可抵扣差異100萬對應(yīng)遞延所得稅資產(chǎn)25萬，其中減值導(dǎo)致的所得稅費用差異計入遞延所得稅資產(chǎn)，公允價值下降導(dǎo)致所得稅費用的計入其他綜合收益， 借：遞延所得稅資產(chǎn) 25 貸：所得稅費用 12.5 　　其他綜合收益 12.5——對嗎？

老師你好～ 某項債券投資如果被分類為以公允價值計量且其變動計入其他綜合收益的金融資產(chǎn),則其公允價值變動形成的利得或損失，（除減值損失和匯兌差額外），應(yīng)當(dāng)直接計入所有者權(quán)益，在該金融資產(chǎn)終止確認時轉(zhuǎn)出，計入當(dāng)期損益。 以上這句話括號內(nèi)，為什么要除減值損失和匯兌差額外，他們難道不是記入所有者權(quán)益么？ 比如，計提減值損失 借：信用減值損失 貸：其他綜合收益。這明明就是計入所有者權(quán)益得嘛 請老師指導(dǎo)～

老師您好，我想問問一下這個題目： 在第四小問計算應(yīng)交企業(yè)所得稅的時候，應(yīng)付職工薪酬（2500-2000）是什么意思呀，是因為那500不能抵扣嗎，還有后面的那個+40，我不太明白轉(zhuǎn)回了應(yīng)納稅暫時性差異這個是什么意思？ 然后就是第六小問，計算所得稅費用的時候，為什么要減去160*25％呢？這個不是屬于其他綜合收益部分嗎，以公允價值計量及其變動計入其他綜合收益的金融資產(chǎn)所形成的差異不是不需要進行納稅調(diào)整嗎，這個不太明白？ 老師還有最后的那個遞延所得稅費用，遞延所得稅費用不是遞延所得稅負債減去遞延所得稅資產(chǎn)嗎，它這個是怎么計算出來的呀