某房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)建造一座住宅出售，取得銷售收入 4000 萬； 開發(fā)過程中支付地價款 400 萬，契稅 20 萬元，開發(fā)成本 800 萬， 利息費用沒有進行分攤因而無法計算，開發(fā)費用扣除率為 10%，請 回答: （1）計算土地增值稅時的可扣除項目金額各是多少 （2）計算允許扣除項目金額合計是多少 （3）計算土地增值稅時的增值額及增值率各是多少 （4）計算應納土地增值稅

(一)位于市區(qū)的某房地產(chǎn)開發(fā)公司于2010年1月-2013年2月開發(fā)某住宅項目,發(fā)生相關(guān)業(yè)務如下:(1)2010年1月通過競拍獲得一宗國有土地使用權(quán),合同記載的總價款為600萬元,繳納契稅30萬元。(2)支付開發(fā)間接費用50萬元、支付建筑企業(yè)工程款800萬元；(3)發(fā)生管理費用200萬元、銷售費用300萬元、利息費用400萬元(不能提供金融機構(gòu)貸款證明)。(4)2012年11月開始銷售,可售建筑面積共計30000平方米，截止2012年12月底共銷售可售建筑面積的80%,取得收入4200萬元;剩余的建筑面積當年尚未銷售，企業(yè)按照規(guī)定辦理了土地增值稅清算手續(xù)。（5）2013年2月房地產(chǎn)開發(fā)公司將剩余的20%房屋打包銷售，取得收入1050萬元。（6）其他相關(guān)資料：當?shù)卣?guī)定，房地產(chǎn)開發(fā)費用扣除比例為10%。進行土地增值稅清算時，可扣除的房地產(chǎn)開發(fā)費用為多少

(一)位于市區(qū)的某房地產(chǎn)開發(fā)公司于2010年1月-2013年2月開發(fā)某住宅項目,發(fā)生相關(guān)業(yè)務如下:(1)2010年1月通過競拍獲得一宗國有土地使用權(quán),合同記載的總價款為600萬元,繳納契稅30萬元。(2)支付開發(fā)間接費用50萬元、支付建筑企業(yè)工程款800萬元；(3)發(fā)生管理費用200萬元、銷售費用300萬元、利息費用400萬元(不能提供金融機構(gòu)貸款證明)。(4)2012年11月開始銷售,可售建筑面積共計30000平方米，截止2012年12月底共銷售可售建筑面積的80%,取得收入4200萬元;剩余的建筑面積當年尚未銷售，企業(yè)按照規(guī)定辦理了土地增值稅清算手續(xù)。（5）2013年2月房地產(chǎn)開發(fā)公司將剩余的20%房屋打包銷售，取得收入1050萬元。（6）其他相關(guān)資料：當?shù)卣?guī)定，房地產(chǎn)開發(fā)費用扣除比例為10%。進行土地增值稅清算，允許扣除的項目金額合計為多少，可扣除的房地產(chǎn)開發(fā)費用為多少

某公司去年4月份購入廠房一幢，占地3000 平方米，并于當月投入經(jīng)營使用，取得的增值 稅專用發(fā)票上注明價款4000 萬元、增值稅稅額360 萬元。又知，該企業(yè)年初經(jīng)營用房的原值為 18000 萬元，占用土地15000平方米。購入的廠房原值按購入價款及購入時繳納的契稅、印花稅 計算。 已知：當?shù)匾?guī)定的房產(chǎn)原值的扣除比例為30%,房產(chǎn)稅率為1.2%,土地使用稅稅額為每平方 米4元，契稅稅率5%,購銷合同的印花稅率為0.3‰%,產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)的印花稅率為0.5%。要求： (1)計算該企業(yè)購入廠房應納的契稅和印花稅稅額； (2)計算該企業(yè)去年應納的房產(chǎn)稅和土地使用稅額

A小規(guī)模納稅人，從B一般納稅人公司購入商鋪，支付價款109萬，其中不含增值稅價款100萬，增值稅9萬（增值稅率9%），取得商鋪額外支付印花稅500元，契稅3萬元。持有1年半后，出售給C小規(guī)模納稅人，取得126萬，其中不含增值稅價款120萬，增值稅6萬。請問A小規(guī)模納稅人出售商鋪需要繳納多少增值稅，多少土地增值？麻煩老師寫下計算過程。