請(qǐng)問如果申報(bào)增值稅，那么賬應(yīng)該怎么記？

借：銷售費(fèi)用-招待費(fèi) 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 貸： 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）
借 ：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 貸：庫存商品

假設(shè)外購(gòu)商品未稅價(jià)1000元，稅費(fèi)130。借：銷售費(fèi)用-招待費(fèi)1130 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入1000 貸： 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅130（銷項(xiàng)稅額） 借 ：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本1130 貸：庫存商品1130 是這樣記嗎？

是的，你的理解與處理是對(duì)的。

取得的發(fā)票是普通發(fā)票還是專用發(fā)票的，記賬會(huì)不一樣嗎？

會(huì)，若取得專票，購(gòu)入時(shí)進(jìn)項(xiàng)可抵扣

不能抵扣，我們的主營(yíng)業(yè)務(wù)是免增值稅的

如果是這樣，那沒什么區(qū)別

那我想問一下，這種情況企業(yè)所得稅要做視同銷售嗎？

要的，賬上已經(jīng)確認(rèn)收入，企業(yè)所得稅按利潤(rùn)表數(shù)據(jù)填寫

不需要填寫視同銷售的表了，是嗎？

是，不需要填寫視同銷售的表了

如果這個(gè)商品是送給職工的呢？假設(shè)中秋節(jié)外購(gòu)一批月餅作為職工福利，每個(gè)職工發(fā)一盒，增值稅和企業(yè)所得稅需要視同銷售嗎？

外購(gòu)商品發(fā)給職工，不用視同銷售

企業(yè)所得稅視同銷售這里，有講得職工福利，這個(gè)怎么理解？

剛剛查了企業(yè)所得稅的相關(guān)政策，確實(shí)要視同銷售
但增值稅確實(shí)不用視同銷售

是不是集體福利增值稅才不用視同銷售？如果是發(fā)給職工個(gè)人的，增值稅好像也是要視同銷售的。增值稅視同銷售這里也寫到購(gòu)進(jìn)的貨物無償贈(zèng)送給個(gè)人的情形，關(guān)于這點(diǎn)特意打了12366咨詢，說這里寫的個(gè)人包括本企業(yè)的職工。