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演示賬套

老師乙公司給甲公司（收票方）開據(jù)物流費(fèi)專票，4869.2元，但是由于對(duì)方算錯(cuò)單價(jià)，扣79元實(shí)付4790.2元，這個(gè)賬怎么記

2025-04-16 18:35

齊紅老師

職稱：注冊(cè)會(huì)計(jì)師；財(cái)稅講師

2025-04-16 18:36

甲公司賬務(wù)處理收到發(fā)票時(shí) 借：管理費(fèi)用 / 銷售費(fèi)用等 —— 物流費(fèi) 4869.2÷(1 %2B 稅率) （假設(shè)稅率為 6%，則為 4869.2÷1.06 ）應(yīng)交稅費(fèi) —— 應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 4869.2÷1.06×6% 貸：應(yīng)付賬款 —— 乙公司 4869.2 實(shí)際付款時(shí) 借：應(yīng)付賬款 —— 乙公司 4869.2 貸：銀行存款 4790.2 營(yíng)業(yè)外收入 79 （因?qū)Ψ剿沐e(cuò)導(dǎo)致少付，作為營(yíng)業(yè)外收入）乙公司賬務(wù)處理開具發(fā)票確認(rèn)收入時(shí) 借：應(yīng)收賬款 —— 甲公司 4869.2 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 4869.2÷(1 %2B 稅率) （假設(shè)稅率為 6%，則為 4869.2÷1.06 ）應(yīng)交稅費(fèi) —— 應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） 4869.2÷1.06×6% 收到款項(xiàng)時(shí) 借：銀行存款 4790.2 營(yíng)業(yè)外支出 79 （因自身算錯(cuò)導(dǎo)致少收款，作為營(yíng)業(yè)外支出）貸：應(yīng)收賬款 —— 甲公司 4869.2