我之前問過您生育津貼到帳后扣回工資的方法，我的做法是每月按4500做工資到5個月，工資表也是4500減社保公積金個稅是0，到上班后申請津貼下來后在應付工資里紅沖4500*5到其他應付款的借方，然后貸方是生育津貼的合計，借方再做一筆差額的支出就平了。這么做財務上沒問題，那個稅申報是否應該是在那5個月收入都填0，社保公積金也應填0因為這部分也是他津貼里出的，可這也有問題，確實是扣了啊，以后合并計稅也得算上啊。我目前是按4500正常申報的，這就相當于多報收入了，雖然不交稅，但22年不是要合并計稅嗎，這個收入最好還是別多報吧。怎么解決，就想知道申報個稅正確做法。有種方法是只申報公積金和社保那部分填在收入里，免稅里也填這個數(shù)，扣除部分的社保公積金附加扣除照實際填，這樣可以嗎？

1.甲房地產(chǎn)開發(fā)公司在其取得的國有土地上建普通住房出售，2020年發(fā)生相關(guān)業(yè)務如下：（1）按照國家有關(guān)法規(guī)規(guī)定，繳納國有土地出讓金5000萬元，繳納登記、過戶手續(xù)費及相關(guān)稅費160萬元；（2）住房開發(fā)成本6000萬元；（3）住房開發(fā)利息500萬元，能夠按轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)項目計算分攤并提供金融機構(gòu)的證明；（4）住房竣工驗收通過，經(jīng)銷售取得收入28000萬元；（5）銷售住房繳納的增值稅和附加稅560萬元。（其他資料：甲公司所在的省規(guī)定按照《土地增值稅暫行條例》規(guī)定的高限計算扣除房地產(chǎn)開發(fā)費用。）根據(jù)上述材料請回答下列問題：（1）計算該公司繳納土地增值稅時應扣除的取得土地使用權(quán)所支付的金額？（2）計算應扣除的開發(fā)費用扣除額？（3）計算應扣除加計扣除額？（4）計算應扣除的費用總額？（5）計算應繳納的土地增值稅稅額（寫出計算公式和計算結(jié)果）？

【江西稅務】尊敬的納稅人： 您好！ 2021年度企業(yè)所得稅匯算清繳網(wǎng)上申報已正式開通，鑒于系統(tǒng)發(fā)現(xiàn)貴企業(yè)當前取得的發(fā)票金額與預繳申報的成本費用金額差異較大，根據(jù)《國家稅務總局關(guān)于發(fā)布<企業(yè)所得稅稅前扣除憑證管理辦法>的公告》（國家稅務總局公告2018年第28號）有關(guān)規(guī)定，建議貴企業(yè)于2021年度企業(yè)所得稅匯算清繳期結(jié)束前及時取得真實、合法、有效的稅前扣除憑證，以免造成企業(yè)所得稅稅前扣除涉稅風險。 您好老師，收到這樣一條信息有什么風險？

5.某國有工業(yè)企業(yè)2022年初申報2021年企業(yè)所得稅：2021年產(chǎn)品銷售收入48000000元，減除成本、費用、稅金后，利潤總額為2805000元。有關(guān)成本費用如下：(1)從其他企業(yè)借人1000000元資金，本年度支付該項借款利息120000元，已列支，同期同類銀行貸款年利率為8%。(2)職工總數(shù)320人，全年實際發(fā)放工資總額為12000000元，已列支，經(jīng)審查，屬于合理的工資薪金支出。職工工會經(jīng)費、職工教育經(jīng)費、職工福利費均符合稅法規(guī)定的扣除比例。(3)2008年發(fā)生廣告費和業(yè)務宣傳費2400000元，以前年度尚未扣除的廣告費為2200000元。(4)全年發(fā)生業(yè)務招待費250000元，已列支。(5)逾期繳納稅款，被處以稅收滯納金和罰款30000元，已列支。(6)通過中國減災委員會向遭受地震災區(qū)捐贈款項250000元，已列支。(7)本年度取得國債利息收入250000元。(8)從聯(lián)營企業(yè)獲得稅后投資收益200000元。根據(jù)上述資料，依稅法規(guī)定分項進行納稅調(diào)整，并計算企業(yè)應納企業(yè)所得稅

2.乙公司2023年銷售收入為8000萬元，會計利潤為1000萬元，全年發(fā)生的部分業(yè)務如下: (1)職工人數(shù)為40人，計提工資薪金支出600萬元，除年終獎100萬元以外，其余工資均在 匯算清繳之前支付。另發(fā)生職工福利費80萬元。 (2)發(fā)生與經(jīng)營活動有關(guān)的業(yè)務招待費支出80萬元。 (3)發(fā)生廣告費支出1500萬元，業(yè)務宣傳費支出1000萬元。 (4)因逾期申報稅款，繳納稅收滯納金5萬元. （5）直接向丁小學捐贈10萬元，通過市民政局為公益事業(yè)捐款150萬元。 （6）研究開發(fā)新產(chǎn)品在費用中列支研究開發(fā)費用320萬元 已知:職工福利費支出不超過工資、薪金總額14%的部分準予扣除;業(yè)務招待費支出按照發(fā)生 額的60%扣除，但最高不得超過當年銷售(營業(yè))收入的5%;廣告費和業(yè)務宣傳費支出，不 超過銷售(營業(yè))收入15%的部分準予扣除；公益性捐贈支出在年度利潤總額12%以內(nèi)的部分 準予扣除;研發(fā)費2023年按實際發(fā)生額的100%在稅前加計扣除 要求：請計算乙公司2023年應納所得稅額。