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5.某國有工業(yè)企業(yè)2022年初申報(bào)2021年企業(yè)所得稅:2021年產(chǎn)品銷售收入48000000元,減除成本、費(fèi)用、稅金后,利潤總額為2805000元。有關(guān)成本費(fèi)用如下:(1)從其他企業(yè)借人1000000元資金,本年度支付該項(xiàng)借款利息120000元,已列支,同期同類銀行貸款年利率為8%。(2)職工總數(shù)320人,全年實(shí)際發(fā)放工資總額為12000000元,已列支,經(jīng)審查,屬于合理的工資薪金支出。職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)、職工福利費(fèi)均符合稅法規(guī)定的扣除比例。(3)2008年發(fā)生廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)2400000元,以前年度尚未扣除的廣告費(fèi)為2200000元。(4)全年發(fā)生業(yè)務(wù)招待費(fèi)250000元,已列支。(5)逾期繳納稅款,被處以稅收滯納金和罰款30000元,已列支。(6)通過中國減災(zāi)委員會(huì)向遭受地震災(zāi)區(qū)捐贈(zèng)款項(xiàng)250000元,已列支。(7)本年度取得國債利息收入250000元。(8)從聯(lián)營企業(yè)獲得稅后投資收益200000元。根據(jù)上述資料,依稅法規(guī)定分項(xiàng)進(jìn)行納稅調(diào)整,并計(jì)算企業(yè)應(yīng)納企業(yè)所得稅

2022-06-22 18:54
答疑老師

齊紅老師

職稱:注冊會(huì)計(jì)師;財(cái)稅講師

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2022-06-22 19:05

你好! 利息調(diào)增120000-1000000*8%=40000 廣告宣傳費(fèi)2400000+2200000=4600000<48000000*15%=7200000調(diào)減2200000 業(yè)務(wù)招待費(fèi)250000*60%=150000//48000000*0.5%=240000調(diào)增250000-150000=100000 滯納金和罰款調(diào)增30000 國債利息調(diào)減250000 投資收益調(diào)減200000

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齊紅老師 解答 2022-06-22 19:08

應(yīng)納稅所得額:2805000+40000-2200000+100000+30000-250000-200000=325000 企業(yè)應(yīng)納企業(yè)所得稅325000*25%=81250

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