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認(rèn)真的大山：回復(fù)鄒老師 錢已經(jīng)在上一張發(fā)票來時支付，現(xiàn)在收到的這一張發(fā)票只是重新開的。不用再付錢。怎么做會計分錄？

鄒老師：回復(fù)認(rèn)真的大山借；庫存商品等科目 應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額） 貸；預(yù)付賬款或應(yīng)付賬款

GG：回復(fù)文文老師 老師這個思路可以給我講一下嗎

文文老師：回復(fù)GG進(jìn)項轉(zhuǎn)出表示增值稅不能抵扣，要計入相關(guān)成本費用或存貨科目。相當(dāng)于按價稅合計金額入賬。

GG：回復(fù)文文老師 結(jié)轉(zhuǎn)和繳納分錄呢

文文老師：回復(fù)GG一題一問，請重新在公海中提問。因為老師是按答題個數(shù)結(jié)算的

Lili：回復(fù)小云老師 老師您好，在什么情況下需要進(jìn)項轉(zhuǎn)出？分錄幫寫下？

小云老師：回復(fù)Lili情況很多，比如原本用于應(yīng)稅項目后面改成非應(yīng)稅項目，借:相關(guān)成本費用 貸:應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出）

Lili：回復(fù)小云老師 老師您好有點不明白，什么情況必須轉(zhuǎn)出，我是新?lián)Q公司，原來的會計進(jìn)項轉(zhuǎn)出后沒有在報稅系統(tǒng)填寫轉(zhuǎn)出？

小云老師：回復(fù)Lili增值稅進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出的幾種情況介紹 1，購入貨物時不能直接認(rèn)定其進(jìn)項稅額能否抵扣的，其增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅額，按照增值稅會計處理方法記入“應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額）”科目，如果這部分購入貨物以后用于按規(guī)定不得抵扣進(jìn)項稅額項目的，應(yīng)將原已記入進(jìn)項稅額并已支付的增值稅轉(zhuǎn)入有關(guān)的承擔(dān)者予以承擔(dān)，通過“應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出）”科目轉(zhuǎn)入有關(guān)的“在建工程”、“應(yīng)付福利費”、“待處理財產(chǎn)損溢”等科目。 2，非正常損失的在產(chǎn)品、產(chǎn)成品所用購進(jìn)貨物或應(yīng)稅勞務(wù)。按稅法規(guī)定，非正常損失的在產(chǎn)品、產(chǎn)成品所耗用的購進(jìn)貨物或應(yīng)稅勞務(wù)的進(jìn)項稅額不得從銷項稅額中抵扣。當(dāng)發(fā)生非正常損失時，貸記：“應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出）”科目。 3、根據(jù)《增值稅暫行條例 》和《增值稅暫行條例實施細(xì)則》，用于下列項目的增值稅進(jìn)項稅應(yīng)該轉(zhuǎn)出： 1）用于固定資產(chǎn)的購進(jìn)貨物或應(yīng)稅勞務(wù)； 2）用于非應(yīng)稅項目的購進(jìn)貨物或應(yīng)稅勞務(wù)； 3）用于免稅項目的購進(jìn)貨物或應(yīng)稅勞務(wù)； 4）用于集體福利或個人消費的購進(jìn)貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)； 5）非正常損失的購進(jìn)貨物； 6）非正常損失的在產(chǎn)品、產(chǎn)成品所耗用的購進(jìn)貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)。 7）企業(yè)出口貨物實行免抵退稅辦法的，其不得免征和抵扣稅額部分應(yīng)該轉(zhuǎn)出。外貿(mào)企業(yè)出口實行先征后退辦法的，其征、退稅之差應(yīng)該轉(zhuǎn)出。轉(zhuǎn)出部分計入成本。 關(guān)于《增值稅進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出》 一、概念 1、《增值稅暫行條例》第十條規(guī)定，當(dāng)納稅人購進(jìn)的貨物或接受的應(yīng)稅勞務(wù)不是用于增值稅應(yīng)稅項目，而是用于非應(yīng)稅項目、免稅項目或用于集體福利、個人消費等情況時，其支付的進(jìn)項稅就不能從銷項稅額中抵扣。實際工作中，經(jīng)常存在納稅人當(dāng)期購進(jìn)的貨物或應(yīng)稅勞務(wù)事先并未確定將用于生產(chǎn)或非生產(chǎn)經(jīng)營，但其進(jìn)項稅稅額已在當(dāng)期銷項稅額中進(jìn)行了抵扣，當(dāng)已抵扣進(jìn)項稅稅額的購進(jìn)貨物或應(yīng)稅勞務(wù)改變用途，用于非應(yīng)稅項目、免稅項目、集體福利或個人消費等，購進(jìn)貨物發(fā)生非正常損失，在產(chǎn)品和產(chǎn)成品發(fā)生非正常損失時，應(yīng)將購進(jìn)貨物或應(yīng)稅勞務(wù)的進(jìn)項稅稅額從當(dāng)期發(fā)生的進(jìn)項稅稅額中扣除，在會計處理中記入“進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出”。 2、所謂增值稅進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出是將那些按稅法規(guī)定不能抵扣，但購進(jìn)時已作抵扣的進(jìn)項稅額如數(shù)轉(zhuǎn)出，在數(shù)額上是一進(jìn)一出，進(jìn)出相等。而視同銷售是指企業(yè)對某項業(yè)務(wù)未做銷售處理，但按稅法規(guī)定應(yīng)視同銷售交納相關(guān)稅費，需計算交納增值稅銷項稅額。二者的區(qū)別主要在于：進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出僅僅是將原計入進(jìn)項稅額中不能抵扣的部分轉(zhuǎn)出去，不考慮購進(jìn)貨物的增值情況；視同銷售銷項稅額是根據(jù)貨物增值后的價值計算的，其與該項貨物的進(jìn)項稅額的差額，為應(yīng)交增值稅。

Lili：回復(fù)小云老師 老師您好，上月無銷售，有進(jìn)項，是住宿費，商務(wù)考察費上個月憑證忘做進(jìn)項了，本月怎么改？或者進(jìn)項轉(zhuǎn)出？需要勾選認(rèn)證嗎？認(rèn)不認(rèn)正有區(qū)別嗎？

小云老師：回復(fù)Lili你好，不同的問題要麻煩另開一個提問的，謝謝

簿荷梨子：回復(fù)程小峰老師 發(fā)票進(jìn)來的時候分錄：借：原材料 ，應(yīng)交稅費—進(jìn)項稅額，貸：應(yīng)付賬款。由于錯開已經(jīng)作廢處理，又怎么出分錄呢？是不是？借：原材料負(fù)數(shù)，貸：應(yīng)付賬款 負(fù)數(shù)呢？

程小峰老師：回復(fù)簿荷梨子您好！這張發(fā)票日后供應(yīng)商會給你重開嗎？如果重開處理方式不一樣。

簿荷梨子：回復(fù)程小峰老師 老師，會重新開過一張新發(fā)票了。

程小峰老師：回復(fù)簿荷梨子您好！因為會重新開一張過來，所以應(yīng)付賬款啥的都不用變。到時候開過來了，你將發(fā)票認(rèn)證掉，然后做個分錄：借：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項稅 貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出，然后憑證后面附一個情況說明。當(dāng)月的申報表申報的時候做下進(jìn)行稅額轉(zhuǎn)出就可以了。

樸老師：回復(fù)稱心的小懶蟲辦公費的就轉(zhuǎn)到辦公費里面去

鄒老師：回復(fù)愛笑的流沙借：原材料等科目 貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出） 借：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出） 貸；應(yīng)交稅費-未交增值稅 借；應(yīng)交稅費-未交增值稅 貸；銀行存款

平：回復(fù)bamboo老師 借： 應(yīng)交稅金 - 應(yīng)交增值稅 - 銷項稅額 應(yīng)交稅金 - 應(yīng)交增值稅 - 進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出 ? 貸： 應(yīng)交稅金 - 應(yīng)交增值稅 - 進(jìn)項稅額 應(yīng)交稅金 - 應(yīng)交增值稅 - 轉(zhuǎn)出未交增值稅 借：應(yīng)交稅金 - 應(yīng)交增值稅 - 轉(zhuǎn)出未交增值稅 貸：應(yīng)交稅金 - 未交增值稅

bamboo老師：回復(fù)平這個是月末結(jié)轉(zhuǎn)的增值稅的時候 您現(xiàn)在是不符合抵扣條件進(jìn)項稅額要轉(zhuǎn)出么

平：回復(fù)bamboo老師 是的

bamboo老師：回復(fù)平那您收到發(fā)票時候分錄怎么寫的

平：回復(fù)bamboo老師 正常做價稅分離

bamboo老師：回復(fù)平借：成本費用等 貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出

曹會計：回復(fù)鄒老師 是要把那部分稅金記到材料里面？這樣的話我們的原材料就多了啊，八月份給我們重開在記賬的話，那原材料是不是就記重復(fù)了啊

鄒老師：回復(fù)曹會計你好，轉(zhuǎn)出 的稅款只能是增加材料的采購成本的

曹會計：回復(fù)鄒老師 那八月份重開的票我該怎么記呢

鄒老師：回復(fù)曹會計借；原材料等科目 應(yīng)交稅費（進(jìn)項稅額） 貸；應(yīng)付賬款等科目

曹會計：回復(fù)鄒老師 也就是說這批貨我需要入兩次原材料，這明顯的不合實際啊

鄒老師：回復(fù)曹會計這個就是開始進(jìn)項不符合規(guī)定轉(zhuǎn)出造成的成本增加

冬冬：回復(fù)立紅老師 當(dāng)初是認(rèn)證了計入進(jìn)項稅額，但是當(dāng)月就發(fā)現(xiàn)不能抵扣了。是稅控盤的錢，只能開專票，這樣怎么做呢？

立紅老師：回復(fù)冬冬你好，做正常的處理，再做進(jìn)項稅轉(zhuǎn)出，最后再全額抵扣就可以了

冬冬：回復(fù)立紅老師 稅控盤和稅控服務(wù)費進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出的會計分錄借方具體是什么科目啊

立紅老師：回復(fù)冬冬你好，借：管理費用 貸：應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出） 在納稅申報時填寫進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出信息。

冬冬：回復(fù)立紅老師 那這稅控盤和稅控服務(wù)費計入管理費用還要轉(zhuǎn)入營業(yè)外收入吧？另外進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出是不是月底還要結(jié)轉(zhuǎn)到轉(zhuǎn)出未交增值稅科目

立紅老師：回復(fù)冬冬你好，計入管理費用不用轉(zhuǎn)營業(yè)外收入。進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出月底需要結(jié)轉(zhuǎn)到轉(zhuǎn)出未交增值稅科目

冬冬：回復(fù)立紅老師 謝謝老師。但是這稅控盤的錢是全額抵扣的，那是不是也要計入營業(yè)外收入啊

立紅老師：回復(fù)冬冬你好， 稅控盤的錢支付時， 借：管理費用 貸：庫存現(xiàn)金等 抵減時， 借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（減免稅款） 貸：管理費用

冬冬：回復(fù)立紅老師 謝謝老師。這減免稅款月底是不是也要結(jié)轉(zhuǎn)到轉(zhuǎn)出未交增值稅科目

立紅老師：回復(fù)冬冬你好，減免稅款月底不需要轉(zhuǎn)出

冬冬：回復(fù)立紅老師 謝謝老師，那月底不需要轉(zhuǎn)出，平不了啊。

立紅老師：回復(fù)冬冬你好，減免稅款在借方，貸方有銷項稅額等，會抵消。

冬冬：回復(fù)立紅老師 謝謝老師。但是如果不轉(zhuǎn)到轉(zhuǎn)出未交增值稅，減免稅款這個科目還是會有余額啊。我理解的是不是有偏差了

立紅老師：回復(fù)冬冬你好，這個科目借方發(fā)生額和銷項稅額的貸方發(fā)生額會抵消。 不客氣的，如果對老師的回復(fù)滿意，請給老師一個好評，謝謝。

冬冬：回復(fù)立紅老師 可是三級科目不一樣啊，怎么會抵消啊

立紅老師：回復(fù)冬冬你好，我們最終看的是應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅這個科目的余額