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蘇杭：回復(fù)鄒老師 小規(guī)模在任何情況下都不需要做是吧？

鄒老師：回復(fù)蘇杭你好，是的，因?yàn)槎紵o法抵扣進(jìn)項(xiàng)，也就沒有轉(zhuǎn)出的說法的

蘇杭：回復(fù)鄒老師 一般納稅人的簡(jiǎn)易征收項(xiàng)目如果沒有認(rèn)證抵扣是不需要做進(jìn)項(xiàng)稅額及轉(zhuǎn)出，如果抵扣認(rèn)證了還是需要做進(jìn)項(xiàng)稅額及轉(zhuǎn)出這一步，是吧？

鄒老師：回復(fù)蘇杭你好，一般納稅人的簡(jiǎn)易征收項(xiàng)目如果認(rèn)證了就需要做進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出處理的

蘇杭：回復(fù)鄒老師 好的，謝謝老師

鄒老師：回復(fù)蘇杭不客氣，祝你學(xué)習(xí)愉快，工作順利！ 希望對(duì)我的回復(fù)及時(shí)給予評(píng)價(jià)。謝謝

努力努力在努力o：回復(fù)答疑蘇老師 是的，我一開始勾選認(rèn)證了，上傳報(bào)表，抵扣不了，問了客服說，我的是簡(jiǎn)易征稅，不可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額

答疑蘇老師：回復(fù)努力努力在努力o你好 那你們就價(jià)稅合計(jì)計(jì)入成本就可以了。

努力努力在努力o：回復(fù)答疑蘇老師 那我這個(gè)專票是不是如果之后想抵扣進(jìn)項(xiàng)，可以隨時(shí)勾選認(rèn)證啊，那價(jià)稅合計(jì)之后，我后期要調(diào)整憑證嗎

答疑蘇老師：回復(fù)努力努力在努力o你好 你之后也不可以抵扣了 因?yàn)橛糜诤?jiǎn)易計(jì)稅是不可以抵扣的。

努力努力在努力o：回復(fù)答疑蘇老師 我之后如果開出去一般計(jì)稅的發(fā)票呢，因?yàn)槲覀儾恢归_簡(jiǎn)易計(jì)稅的，還有一個(gè)問題，如果我全部?jī)r(jià)稅合計(jì)計(jì)到成本了，我這張不勾選發(fā)票是不是會(huì)成為滯留發(fā)票是嗎？那如果不想成為滯留發(fā)票，我該怎么做賬呢？還有我又想以后如果可以抵扣盡量抵扣了。

答疑蘇老師：回復(fù)努力努力在努力o你好 如果你們這個(gè)專票是和這個(gè)簡(jiǎn)易計(jì)稅相關(guān)的 是不可以抵扣的。和一般計(jì)稅相關(guān)的才可以抵扣。具體是和什么相關(guān)的呢？

努力努力在努力o：回復(fù)答疑蘇老師 你說的專票是我開出去還是收到的？我收到的專票，這個(gè)專票就是租金發(fā)票的，應(yīng)該沒有什么問題，我一開始不知道我們開出去的3%專票是按簡(jiǎn)易征稅的，我就租金發(fā)票開的專票回來抵扣，后來認(rèn)證了，上傳報(bào)表才知道不可以抵扣這個(gè)銷項(xiàng)稅額。

努力努力在努力o：回復(fù)答疑蘇老師 開出去的專用發(fā)票是建筑勞務(wù)清包工發(fā)票

努力努力在努力o：回復(fù)答疑蘇老師 我查了一下說這個(gè)是按簡(jiǎn)易征稅的，不可以抵扣任何進(jìn)項(xiàng)稅額。我現(xiàn)在收到這個(gè)租金專用發(fā)票，我不知道怎么處理了，我已經(jīng)取消了勾選認(rèn)證了，現(xiàn)在這個(gè)發(fā)票就還沒勾選認(rèn)證。我們的租金是先預(yù)付了，下個(gè)月再拿發(fā)票的。我10月份預(yù)付了租金分錄如下 1、10月支付房租時(shí)： 借：預(yù)付賬款????23976 貸：銀行存款?????23976 2、11月收到房租發(fā)票時(shí)： 借：管理費(fèi)用-房租??22834.29 借:應(yīng)交稅費(fèi)-進(jìn)項(xiàng)稅額???1141.71 貸：預(yù)付賬款?2376 那我現(xiàn)在認(rèn)證抵扣不了，我11月份的分錄應(yīng)該怎么改？進(jìn)項(xiàng)又不能抵扣，我是全額交稅了。

答疑蘇老師：回復(fù)努力努力在努力o你好 11月份做分錄 借管理費(fèi)用-房租 應(yīng)交稅費(fèi)-待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額 貸預(yù)付帳款就可以了 等啥時(shí)認(rèn)證了 再從待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)到進(jìn)項(xiàng)稅額

努力努力在努力o：回復(fù)答疑蘇老師 好的。還有一個(gè)問題，因?yàn)椴恢朗裁磿r(shí)候可以認(rèn)證呢，那如果這個(gè)專票過期了，認(rèn)證不了，我要怎么辦啊，那就真的成滯留發(fā)票了，那賬務(wù)要怎么做?。?11月底這個(gè)分錄應(yīng)交稅費(fèi)-待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額需要結(jié)轉(zhuǎn)嗎？我之前月底，銷項(xiàng)，進(jìn)項(xiàng)都會(huì)結(jié)轉(zhuǎn)到未交增值，下個(gè)月交稅款

努力努力在努力o：回復(fù)答疑蘇老師 　做的結(jié)轉(zhuǎn)分錄： 1、結(jié)轉(zhuǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額： 借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅） 貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 2、結(jié)轉(zhuǎn)銷項(xiàng)稅額： 借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） 貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅） 3、結(jié)轉(zhuǎn)應(yīng)繳納增值稅（即進(jìn)、銷差額）： 借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅） 貸：應(yīng)交稅費(fèi)—未交增值稅 4、實(shí)際交納時(shí) 借：應(yīng)交稅費(fèi)—未交增值稅 貸：銀行存款

答疑蘇老師：回復(fù)努力努力在努力o你好 待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額不需要結(jié)轉(zhuǎn) 如果過期了認(rèn)證不了的話 就借管理費(fèi)用 貸應(yīng)交稅費(fèi)-待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額 形成滯流票也是沒有辦法的

努力努力在努力o：回復(fù)答疑蘇老師 借管理費(fèi)用 貸應(yīng)交稅費(fèi)-待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅 金額是寫稅額就可以了是嗎？這個(gè)分錄是發(fā)票過期了再做是吧，不是11月份做？ 老師，那我過期的發(fā)票還能做進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出的嗎？還是只能在沒過期的時(shí)候做進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出？如果我11月份可以先認(rèn)證勾選了，然后做進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出，以后還能抵扣回來嗎？這個(gè)是不是就也是變成待抵扣進(jìn)項(xiàng)發(fā)票呀？

答疑蘇老師：回復(fù)努力努力在努力o你好 是的 是稅額 是發(fā)票過期了沒認(rèn)證的話再做。做進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出了，以后是不可以抵扣的。

努力努力在努力o：回復(fù)答疑蘇老師 我把你說的分錄整理出來，按如下做分錄對(duì)嗎？ 2、11月收到房租發(fā)票時(shí)： 借：管理費(fèi)用-房租??22834.29 借:應(yīng)交稅費(fèi)-待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額???1141.71 貸：預(yù)付賬款???23976 ?　11月結(jié)轉(zhuǎn)分錄： 3、結(jié)轉(zhuǎn)銷項(xiàng)稅額： 借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） ?11204.6 貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅） ?11204.6 4、結(jié)轉(zhuǎn)應(yīng)繳納增值稅 借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅） 11204.6 貸：應(yīng)交稅費(fèi)—未交增值稅 ??11204.6

答疑蘇老師：回復(fù)努力努力在努力o你好 是的 分錄是正確的

努力努力在努力o：回復(fù)答疑蘇老師 老師，因?yàn)榭炷甑琢?，如果?2月份還沒認(rèn)證抵扣，是不是跨年的專票就不可以認(rèn)證抵扣了??？如果我打算11月就直接不抵扣這筆進(jìn)項(xiàng)稅額，那賬務(wù)上，我要怎么做賬呢？是價(jià)稅直接入成本嗎？分錄怎么做比較合理呢？

答疑蘇老師：回復(fù)努力努力在努力o你好 不是跨年的不可以認(rèn)證抵扣，而是超過360天不可以認(rèn)證抵扣了。

努力努力在努力o：回復(fù)答疑蘇老師 好的，那如果我這張進(jìn)項(xiàng)稅額發(fā)票不抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額了，但是又不能變成滯留發(fā)票，我要怎么做賬啊，是要先認(rèn)證，后抵扣，再轉(zhuǎn)出嗎？我查了一下，分錄這樣做，是可以的嗎？ ①、收到發(fā)票時(shí)： 借：原材料等 應(yīng)交稅費(fèi)-待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額 貸：銀行存款等 ②、認(rèn)證并抵扣 借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅額 貸：應(yīng)交稅費(fèi)-待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額 ③、進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出 借：原材料等 貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出

答疑蘇老師：回復(fù)努力努力在努力o你好 是的 分錄這樣做是可以的。

沉默ヽ呮昰無仂訴說：回復(fù)宋生老師 老師，應(yīng)交增值稅項(xiàng)下 有9個(gè)明細(xì)科目，里面沒有應(yīng)增值稅-簡(jiǎn)易征收這個(gè)科目，是要自己新增么。那結(jié)轉(zhuǎn)增值稅的時(shí)候，這個(gè)科目如何結(jié)轉(zhuǎn)？

宋生老師：回復(fù)沉默ヽ呮昰無仂訴說您好！你可以自己新增的。這個(gè)你下個(gè)月繳納的時(shí)候，借應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-簡(jiǎn)易征收 貸銀行存款就好了。

芬：回復(fù)吳少琴老師 我在申報(bào)時(shí)有進(jìn)項(xiàng)不抵扣的，11月我也有發(fā)票勾選的，就是帳面上要怎么做，

吳少琴老師：回復(fù)芬看你購入是什么 是費(fèi)用 的借管理費(fèi)用 貸應(yīng)交稅費(fèi)-增值稅-進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出

芬：回復(fù)吳少琴老師

吳少琴老師：回復(fù)芬看你的發(fā)票內(nèi)容，看報(bào)表看不到明細(xì)

芬：回復(fù)吳少琴老師 就是這個(gè)17欄的數(shù)字與我賬上是余額不一樣了，賬上的把抵扣的扣除了

芬：回復(fù)吳少琴老師 發(fā)票就是一些管理費(fèi)用

吳少琴老師：回復(fù)芬借管理費(fèi)用 貸應(yīng)交稅費(fèi)-增值稅-進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出 分錄就是這個(gè)

芬：回復(fù)吳少琴老師 余額還是與報(bào)表上不一致阿

芬：回復(fù)吳少琴老師 老師這樣不對(duì)阿

吳少琴老師：回復(fù)芬余額表和報(bào)表對(duì)不上你就核對(duì)一下明細(xì)，分錄就是這個(gè)分錄

芬：回復(fù)吳少琴老師 房租費(fèi)開票的分錄怎么做的

吳少琴老師：回復(fù)芬你開票的嗎，借應(yīng)收賬款 貸主營業(yè)務(wù)收入 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅

芬：回復(fù)吳少琴老師 報(bào)表是說金不在銷項(xiàng)，在簡(jiǎn)易征收的應(yīng)納稅額里面，所以就進(jìn)項(xiàng)稅額抵不了

吳少琴老師：回復(fù)芬簡(jiǎn)易計(jì)稅的有單獨(dú)的列，不能抵扣進(jìn)項(xiàng)

芬：回復(fù)吳少琴老師 現(xiàn)在就是問題來了如果我會(huì)計(jì)分錄做銷項(xiàng)稅，那我11月的抵扣在我的賬面上就會(huì)抵消進(jìn)項(xiàng)稅金的，所以就報(bào)表的留抵與我賬上不一樣，是不是不好做銷項(xiàng)稅

芬：回復(fù)吳少琴老師 現(xiàn)在就是問題來了如果我會(huì)計(jì)分錄做銷項(xiàng)稅，那我11月的抵扣在我的賬面上就會(huì)抵消進(jìn)項(xiàng)稅金的，所以就報(bào)表的留抵與我賬上不一樣，是不是不好做銷項(xiàng)稅

吳少琴老師：回復(fù)芬你做銷項(xiàng)怎么直接抵扣進(jìn)項(xiàng)稅，余額表是只看余額的，不一定要和報(bào)表的金額是一致的

芬：回復(fù)吳少琴老師 帳套他自己算的，再說申報(bào)表上稅金也不在銷項(xiàng)稅

吳少琴老師：回復(fù)芬你只要按我說的分錄做就可以了

小關(guān)：回復(fù)方老師 具體的會(huì)計(jì)分錄如何寫？

方老師：回復(fù)小關(guān)借某支出應(yīng)交稅費(fèi)—增值稅—進(jìn)項(xiàng)稅額貸銀行存款 應(yīng)交稅費(fèi)—增值稅—進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出

聰明的小腦瓜子：回復(fù)鄒老師 因?yàn)楣╇娋种婚_一張發(fā)票

鄒老師：回復(fù)聰明的小腦瓜子你好，轉(zhuǎn)售部分購進(jìn)計(jì)入主營業(yè)務(wù)成本核算

聰明的小腦瓜子：回復(fù)鄒老師 我問你自用部分進(jìn)項(xiàng)如何處理

鄒老師：回復(fù)聰明的小腦瓜子你好，自用部分進(jìn)項(xiàng)稅額計(jì)入管理費(fèi)用核算，因?yàn)槭呛?jiǎn)易征收，自用部分不得抵扣的

聰明的小腦瓜子：回復(fù)鄒老師 轉(zhuǎn)售部分的進(jìn)項(xiàng)能抵扣嗎？

鄒老師：回復(fù)聰明的小腦瓜子你好，因?yàn)槭呛?jiǎn)易征收，轉(zhuǎn)售部分也是不得抵扣的 如果是一般計(jì)稅，轉(zhuǎn)售才可以抵扣的

聰明的小腦瓜子：回復(fù)鄒老師 公司是一般納稅人，但建成的項(xiàng)目是老項(xiàng)目，選擇按簡(jiǎn)易征收。轉(zhuǎn)售給用戶的電是按16%做銷售，進(jìn)項(xiàng)為啥不能抵？

鄒老師：回復(fù)聰明的小腦瓜子你好，轉(zhuǎn)售電你單位選擇的是按一般計(jì)稅？

聰明的小腦瓜子：回復(fù)鄒老師 這個(gè)不用選擇吧，一般納稅人的正常業(yè)務(wù)而已

鄒老師：回復(fù)聰明的小腦瓜子你好，如果有不同項(xiàng)目，需要選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅或一般計(jì)稅 簡(jiǎn)易計(jì)稅的進(jìn)項(xiàng)不得抵扣 一般計(jì)稅的進(jìn)項(xiàng)才可以抵扣的