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固定資產(chǎn)賬面價值=200-200*2/10=160 固定資產(chǎn)計稅基礎=200-200/10=180 可抵扣暫時性差異20萬 遞延所得稅資產(chǎn)5萬 調增應納稅所得額 捐贈600萬調增應納稅所得額，非公益性捐贈是永久性差異 無形資產(chǎn)屬于可抵扣暫時性差異，不確認遞延所得稅，稅法調減應納稅所得額 違反法律罰款50萬是永久性差異，調增 計提70萬元的存款跌價準備可抵扣暫時性差異，調增

企業(yè)實現(xiàn)的凈利潤與現(xiàn)金流量，都是企業(yè)的經(jīng)營成果，都是分析企業(yè)財務狀況的主要指標。從這個意義上說，二者是相同的。但又有不一致的地方，具體表現(xiàn)為： 　　1.二者的計量基礎不同。企業(yè)的財務利潤是以權責發(fā)生制為基礎計算出來的，即收入與支出均要考慮其受益期，不同期間受益就將收入或支出歸屬于不同的時期，進而得出該期間的利潤。而現(xiàn)金流量是以收付實現(xiàn)制為基礎計算出來的，即不論該筆收入與支出屬于哪個會計期間，只要在這個期間實際收到或支出的現(xiàn)金，就作為這個期間的現(xiàn)金流量。 　　2.二者包含的內容不同。中國企業(yè)會計準則及會計制度規(guī)定：企業(yè)的凈利潤一般包括營業(yè)利潤、投資凈收益、補貼收入和營業(yè)外外收支等部分。而現(xiàn)金流量的內容雖然主要是利潤，但包含了其他組成部分。除包括購買和銷售商品、投資或收回投資外，還包括提供或接受勞務、購建或出售固定資產(chǎn)、向銀行借款或償還債務等。 　　3.二者說明的經(jīng)濟含義不同。財務利潤，其數(shù)額大小在很大程度上反映企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營過程中所取得的經(jīng)濟效益，表明企業(yè)在每一會計期間的最終經(jīng)營成果。而現(xiàn)金流量的多少能清楚表明企業(yè)經(jīng)營周轉是否順暢、資金是否緊缺、支付償債能力大小，以及是否過度擴大經(jīng)營規(guī)模，對外投資是否恰當，資本經(jīng)營是否有效等，從而為投資者、債權人、企業(yè)管理者提供非常有用的信息。 　　現(xiàn)金流量是現(xiàn)代理財學中的一個重要概念，是指企業(yè)在一定會計期間按照現(xiàn)金收付實現(xiàn)制，通過一定經(jīng)濟活動(包括經(jīng)營活動、投資活動、籌資活動和非經(jīng)常性項目)而產(chǎn)生的現(xiàn)金流入、現(xiàn)金流出及其總量情況的總稱，即企業(yè)一定時期的現(xiàn)金和現(xiàn)金等價物的流入和流出的數(shù)量。