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會計(jì)利潤與納稅所得的差異分析
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俞老師
職稱：注冊會計(jì)師,中級會計(jì)師,初級會計(jì)師,稅務(wù)師
4.95
解題: 0.71w
引用 @ RR 發(fā)表的提問：
自行研發(fā)的無形資產(chǎn)，初始確認(rèn)時(shí)賬面價(jià)值和計(jì)稅基礎(chǔ)差異為什么不影響應(yīng)納稅所得額，為什么也不影響會計(jì)利潤呢？
影響的是以后年的的應(yīng)納稅所得額，不影響當(dāng)期應(yīng)納稅所得額 它不確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)，所以不影響當(dāng)期會計(jì)利潤
91樓
2022-12-18 07:23:16
全部回復(fù)
RR：回復(fù)俞老師 假如2018年取得一項(xiàng)無形資產(chǎn)，那他不是可以在18年就攤銷嗎？那累計(jì)攤銷不是影響會計(jì)利潤的嗎？
2022-12-18 07:53:40
俞老師：回復(fù)RR初始確認(rèn)時(shí)賬面價(jià)值和計(jì)稅基礎(chǔ)差異為什么不影響應(yīng)納稅所得額，它說的是那個(gè)時(shí)點(diǎn)！那個(gè)時(shí)點(diǎn)！那個(gè)時(shí)點(diǎn)！
2022-12-18 08:23:40
RR：回復(fù)俞老師 那既然是初始確認(rèn)的，稅法就是認(rèn)可初始確認(rèn)的賬面價(jià)值的，那怎么會有差異呢？
2022-12-18 08:35:59
俞老師：回復(fù)RR稅法認(rèn)它是按照175%攤銷的
2022-12-18 08:59:01
RR：回復(fù)俞老師 那既然稅法和賬面的不一樣，為什么不影響應(yīng)納稅所得額
2022-12-18 09:26:36
俞老師：回復(fù)RR同學(xué)，這個(gè)是書上明確定義說了的！就像讓老師解釋1+1為什么等于2，老師解釋不了的！
2022-12-18 09:40:35
張樂老師
職稱：注冊會計(jì)師,高級會計(jì)師,稅務(wù)師,資產(chǎn)評估師
4.98
解題: 0.3w
引用 @ *四葉草* 發(fā)表的提問：
你好老師，如果要分析應(yīng)交增值稅、應(yīng)交所得稅、個(gè)人所得稅的同比及環(huán)比差異率，應(yīng)從哪些方面進(jìn)行分析？謝謝
可以從稅基分析，比如增值稅分析下收入變動、所得稅分析下利潤的變動、個(gè)人所得稅分析下人工成本的變動。
92樓
2022-12-18 07:41:24
全部回復(fù)
莉莉老師
職稱：中級會計(jì)師
4.97
解題: 0.07w
引用 @ 胡蘿卜 發(fā)表的提問：
老師您好，請問匯算繳納上一年度所得稅時(shí)：借：應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交所得稅 貸：銀行存款 借：利潤分配-未分配利潤 貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅，還需要做其他的會計(jì)分錄嗎 （我計(jì)算 資產(chǎn)負(fù)債表 年初數(shù)用未分配利潤 加上本年累計(jì)形成的利潤，正好差繳納稅款這個(gè)數(shù)的差額，這樣表間勾稽有問題嗎？）
您好！親，分錄不對哦，1、通過匯算清繳，用全年應(yīng)交所得稅減去已預(yù)交稅額，得到的數(shù)額如果是正數(shù)，代表企業(yè)應(yīng)補(bǔ)繳稅額，分錄如下： 借：以前年度損益調(diào)整 貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交所得稅 2、繳納此匯算清繳稅款時(shí)，分錄如下： 借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交所得稅 貸：銀行存款 3、調(diào)整未分配利潤，分錄如下： 借：利潤分配-未分配利潤 貸：以前年度損益調(diào)整 勾稽關(guān)系沒有問題哦
93樓
2022-12-18 07:56:59
全部回復(fù)
鐘存老師
職稱：注冊會計(jì)師,中級會計(jì)師,CMA,法律職業(yè)資格
4.98
解題: 3.86w
引用 @ 鯨靜 發(fā)表的提問：
所得稅的簡化公式：所得稅費(fèi)用=（會計(jì)利潤+-永久性差異）*稅率 前提條件是稅率保持不變，要加上永久性暫時(shí)差異就可以不用再算遞延是嗎？還有什么條件限制的？
同學(xué)你好 遞延也是需要算的 只是遞延不計(jì)入所得稅費(fèi)用 所得稅費(fèi)用按照會計(jì)的權(quán)責(zé)發(fā)生制確認(rèn)
94樓
2022-12-19 04:39:55
全部回復(fù)
鯨靜：回復(fù)鐘存老師 我意思是不是有個(gè)簡單化公式算完剛好可以等于當(dāng)期%2b遞延的所得稅費(fèi)用的
2022-12-19 05:13:24
鐘存老師：回復(fù)鯨靜有個(gè)簡單化公式算完剛好可以等于當(dāng)期%2B遞延的所得稅費(fèi)用的 所得稅費(fèi)用=（會計(jì)利潤%2B-永久性差異）*稅率
2022-12-19 05:41:59
陳詩晗老師
職稱：注冊會計(jì)師,高級會計(jì)師
4.99
解題: 17.93w
引用 @ 中華村第一注冊會計(jì)師 發(fā)表的提問：
轉(zhuǎn)回存貨跌價(jià)準(zhǔn)備影響所得稅是可抵扣暫時(shí)性差異還是應(yīng)納稅暫時(shí)性差異？解析詳細(xì)一點(diǎn)
轉(zhuǎn)回存貨跌價(jià)準(zhǔn)備， 也就是計(jì)提的時(shí)候，之前確認(rèn)了遞延所得稅資產(chǎn) 現(xiàn)在轉(zhuǎn)回減少遞延所得稅資產(chǎn)
95樓
2022-12-19 04:53:29
全部回復(fù)
孺子牛老師
職稱：注冊會計(jì)師,稅務(wù)師
4.99
解題: 0.6w
引用 @ 刻苦的綠茶 發(fā)表的提問：
某公司2019年度有關(guān)會計(jì)利潤與應(yīng)納稅所得額之間的差異情況如下： (1）2019年1月1日購入的C公司債券（該企業(yè)劃分為交易性金融資產(chǎn)）的初始 投資成本為72萬元，至當(dāng)年年末，其公允價(jià)值升至96萬元。 (2）年末，因產(chǎn)品售后服務(wù)，該公司確認(rèn)了32萬元的預(yù)計(jì)負(fù)債。 除此之外，不存在其他差異，假設(shè)按稅法規(guī)定計(jì)算的應(yīng)納稅所得額為256萬元。 該公司適用的所得稅稅率為25%，本期確認(rèn)所得稅費(fèi)用前，“遞延所得稅資產(chǎn)” 和“遞延所得稅負(fù)債”的科目余額均為0. 要求： （1）計(jì)算當(dāng)期所得稅、應(yīng)納稅暫時(shí)性差異、可抵扣暫時(shí)性差異、遞延 所得說負(fù)債、遞延所得稅資產(chǎn)， ?遞延所得稅和所得稅費(fèi)用； （2）編制確認(rèn)所得稅費(fèi)用的會計(jì)分錄。
當(dāng)期所得稅=256*25%=54，應(yīng)納稅暫時(shí)性差異=96-72=24，遞延所得稅負(fù)債=24*25%=6，可抵扣暫時(shí)性差異=32，遞延所得稅資產(chǎn)=32*25%=8，遞延所得稅費(fèi)用=6-8=-2，所得稅費(fèi)用=54%2B6-8=52 2借：所得稅費(fèi)用52 遞延所得稅資產(chǎn)6 貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅54 遞延所得稅負(fù)債8
96樓
2022-12-19 05:15:14
全部回復(fù)
樸老師
職稱：會計(jì)師
4.98
解題: 45.99w
引用 @ 未完147 發(fā)表的提問：
老師，當(dāng)年發(fā)生應(yīng)納稅暫時(shí)性差異，繳納所得稅額的時(shí)候是不是要用利潤總額減掉？
你好，是要用利潤總額減掉的
97樓
2022-12-19 05:42:35
全部回復(fù)
未完147：回復(fù)樸老師 就是用當(dāng)期應(yīng)納稅額-遞延所得稅負(fù)債+遞延所得稅資產(chǎn)嗎
2022-12-19 05:56:45
樸老師：回復(fù)未完147是的，這樣計(jì)算就可以的
2022-12-19 06:07:46
答疑蘇老師
職稱：注冊會計(jì)師
4.99
解題: 3.62w
引用 @ 荊晶 發(fā)表的提問：
所得稅費(fèi)用的計(jì)算，如果只有暫時(shí)性差異，且稅率不變，可以直接用利潤總額??稅率 。若是有永久性差異，則要在利潤總額的基礎(chǔ)上調(diào)整永久性差異之后再??稅率，對嗎
你好 是的 你的理解正確
98樓
2022-12-19 06:06:00
全部回復(fù)
陳詩晗老師
職稱：注冊會計(jì)師,高級會計(jì)師
4.99
解題: 17.93w
引用 @ 路人甲123 發(fā)表的提問：
那現(xiàn)金流量表、所有者權(quán)益變動表、利潤表怎么分析這個(gè)月跟上個(gè)月報(bào)表之間的差異？
你好，同學(xué)。 你分析變動金額，然后分析變動幅度，是好的變化還是不好的。 然后考慮變化的原因形成
99樓
2022-12-20 05:36:21
全部回復(fù)
陳藝?yán)蠋?/span>
職稱：注冊會計(jì)師,審計(jì)師
4.96
解題: 0.2w
引用 @ 寳 發(fā)表的提問：
我想了解一下預(yù)算會計(jì)和會計(jì)科目差異分析
具有關(guān)聯(lián)關(guān)系的收入類對照科目表 財(cái)務(wù)會計(jì)賬套 預(yù)算會計(jì)賬套 財(cái)政撥款收入 財(cái)政撥款預(yù)算收入 事業(yè)收入 事業(yè)預(yù)算收入 上級補(bǔ)助收入 上級補(bǔ)助預(yù)算收入 附屬單位上繳收入 附屬單位上繳預(yù)算收入 經(jīng)營收入 經(jīng)營預(yù)算收入 非同級財(cái)政撥款收入 非同級財(cái)政撥款預(yù)算收入 投資收益 投資預(yù)算收益 捐贈收入 其他預(yù)算收入 利息收入 租金收入 其他收入 短期借款、長期借款 債務(wù)預(yù)算收入具有關(guān)聯(lián)關(guān)系的費(fèi)用和支出類對照科目表 業(yè)務(wù)活動費(fèi)用 行政支出 單位管理費(fèi)用 事業(yè)支出 經(jīng)營費(fèi)用 經(jīng)營支出 上繳上級費(fèi)用 上繳上級支出 對附屬單位補(bǔ)助費(fèi)用 對附屬單位補(bǔ)助支出 所得稅費(fèi)用 非財(cái)政撥款結(jié)余——累計(jì)盈余 其他費(fèi)用 其他支出 短期投資 投資支出 長期股權(quán)投資 長期債權(quán)投資 短期借款 債務(wù)還本支出 長期借款具有關(guān)聯(lián)關(guān)系的貨幣資金類對照科目表 庫存現(xiàn)金 資金結(jié)存——貨幣資金 銀行存款 其他貨幣資金 零余額賬戶用款額度 資金結(jié)存——零余額賬戶用款額度 財(cái)政應(yīng)返還額度 資金結(jié)存——財(cái)政應(yīng)返還額度
100樓
2022-12-20 05:47:10
全部回復(fù)
陳詩晗老師
職稱：注冊會計(jì)師,高級會計(jì)師
4.99
解題: 17.93w
引用 @ 木木 發(fā)表的提問：
第一年貸 遞延所得稅負(fù)債 200第二年賬面價(jià)值與計(jì)稅基礎(chǔ)差400，也應(yīng)該貸 遞延所得稅負(fù)債 200第三年賬面價(jià)值與計(jì)稅基礎(chǔ)差200 應(yīng)該借 遞延所得稅負(fù)債 200第四年，賬面價(jià)值與計(jì)稅基礎(chǔ)無差異 要做會計(jì)分錄么？
借：遞延所得稅負(fù)債200 貸：應(yīng)交稅費(fèi)200
101樓
2022-12-20 06:05:59
全部回復(fù)
袁老師
職稱：注冊會計(jì)師,中級會計(jì)師,稅務(wù)師
4.98
解題: 7.19w
引用 @ 思 發(fā)表的提問：
會計(jì)實(shí)務(wù) 16章所得稅怎么理解未彌補(bǔ)虧損形成可抵扣暫時(shí)性差異？稅法中規(guī)定可以用以后年度利潤來彌補(bǔ)，但是會計(jì)準(zhǔn)則不是也可以用以后年度利潤來彌補(bǔ)。會計(jì)準(zhǔn)則與稅法規(guī)定一樣怎么形成可抵扣暫時(shí)性差異呀？？ 是我哪里理解錯(cuò)了嘛？有點(diǎn)糾結(jié)。
是因?yàn)槲磥砜梢詮浹a(bǔ)虧損少繳稅形成的
102樓
2022-12-21 05:23:14
全部回復(fù)
宋生老師
職稱：注冊稅務(wù)師/中級會計(jì)師
4.99
解題: 29.31w
引用 @ 耿夫祿13778837 發(fā)表的提問：
所得稅費(fèi)用=當(dāng)期所得稅?遞延所得稅；當(dāng)期所得稅是不是指應(yīng)交所得稅??？“應(yīng)納稅所得額=稅前會計(jì)利潤+納稅調(diào)整增加額?納稅調(diào)整減少額”，“稅前會計(jì)利潤”是指營業(yè)利潤、利潤總額還是凈利潤??？
你好！這個(gè)是利潤總額的了
103樓
2022-12-21 05:45:27
全部回復(fù)
耿夫祿13778837：回復(fù)宋生老師 那當(dāng)期所得稅是指？
2022-12-21 06:00:04
宋生老師：回復(fù)耿夫祿13778837你好！比如你是第三季度的，就是第三季度的金額
2022-12-21 06:28:32
陳詩晗老師
職稱：注冊會計(jì)師,高級會計(jì)師
4.99
解題: 17.93w
引用 @ CK 發(fā)表的提問：
謝謝老師，請認(rèn)真看一下，回答一下，謝謝 固定資產(chǎn)盤盈后的所得稅問題 這個(gè)例題中 1. 這顏色的部分我都不理解 2.說是和利潤無關(guān) 借以前年度損益調(diào)整 帶盈余公積利潤分配未分配利潤 不是利潤嗎？怎么沒有影響？ 3.產(chǎn)生了2400的可抵扣差異 怎么后來又說是3000的可抵扣差異？ 4.固定盤盈后續(xù)計(jì)量每一期都設(shè)計(jì)可抵扣差異的轉(zhuǎn)回問題怎么理解？ 5.無形資產(chǎn)后續(xù)計(jì)量 可抵扣暫時(shí)性差異就不涉及轉(zhuǎn)回的問題，因?yàn)槭怯谰眯圆町悊幔?6.一開始說產(chǎn)生可抵扣差異，2400不確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)，怎么后來轉(zhuǎn)回的時(shí)候又確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)550？ 7.一開始差異2400，后來提完折舊之后不應(yīng)當(dāng)是1200嗎差異？那12000/3-9600÷3=800 怎么一會兒按折舊算差異？一會兒按照面算差異？ 請老師分別回答，謝謝
你這里圖片有錯(cuò)誤，3000的差異錯(cuò)誤的，是2600
104樓
2022-12-21 06:03:00
全部回復(fù)
鋒利老師
職稱：注冊會計(jì)師,中級會計(jì)師
4.98
解題: 0.32w
引用 @ 死亡筆記L 發(fā)表的提問：
老師，我本年利潤余額，包含所得稅費(fèi)用，跟利潤表中的利潤總額有差異，什么原因
您好，本年利潤借方余額。對應(yīng)凈利潤
105樓
2022-12-22 04:57:55
全部回復(fù)
死亡筆記L：回復(fù)鋒利老師 為什么跟利潤表中的凈利潤金額不一致，有差額，請問老師原因可能是什么
2022-12-22 05:17:24
死亡筆記L：回復(fù)鋒利老師 我的損益類科目余額都是0
2022-12-22 05:31:59
死亡筆記L：回復(fù)鋒利老師 ？
2022-12-22 05:45:04
死亡筆記L：回復(fù)鋒利老師 老師？
2022-12-22 06:12:42
鋒利老師：回復(fù)死亡筆記L您好，本年利潤是期末損益結(jié)轉(zhuǎn)后，借貸方差額，就是利潤的盈虧，所得稅費(fèi)用也要結(jié)轉(zhuǎn)到本年利潤。所以余額就是跟凈利潤一樣。損益類科目期末余額是0沒錯(cuò)的。您查一下這個(gè)差額是多少。或者是不是所得稅享受了小薇企業(yè)優(yōu)惠。比計(jì)提的少，所以凈利潤不一樣
2022-12-22 06:41:48
死亡筆記L：回復(fù)鋒利老師 我沖減了所得稅，按正確的重新計(jì)提了，這個(gè)應(yīng)該不是差異
2022-12-22 07:07:16
鋒利老師：回復(fù)死亡筆記L您好，那只能檢查憑證或者報(bào)表里面公式設(shè)置好了沒有。沒有看到數(shù)字和全套賬。沒法說出具體問題，只能您檢查憑證和報(bào)表是不是填錯(cuò)了。
2022-12-22 07:28:46

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