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會計利潤與納稅所得的差異分析
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UU老師
職稱：中級會計師,初級會計師,稅務(wù)師
4.99
解題: 0.1w
引用 @ 聽海 發(fā)表的提問：
請問一下老師為什么研發(fā)支出加計扣除產(chǎn)生的暫時性差異不影響會計利潤也不影響應(yīng)納稅所得額呢？
您好，因為這項暫時性差異只是調(diào)整稅法口徑的利潤金額，用于計算應(yīng)納稅款，不影響會計利潤；同時這項暫時性差異以后不會轉(zhuǎn)回，不會因為現(xiàn)在形成的這項差異增加或減少以后年度稅款，因此也不影響應(yīng)納稅所得額
61樓
2022-12-08 09:04:59
全部回復(fù)
聽海：回復(fù)UU老師 好的，謝謝老師
2022-12-08 09:28:01
UU老師：回復(fù)聽海您好，不客氣，滿意可以為我評分哦，謝謝。
2022-12-08 09:42:02
陳詩晗老師
職稱：注冊會計師,高級會計師
4.99
解題: 17.93w
引用 @ 快樂的小刺猬 發(fā)表的提問：
甲公司2017年的會計稅前利潤為500萬元，所得稅稅率為25%，涉及所得稅會計的交易或事項有:國債利息收入為100萬元，非公益性捐贈支出100萬元，資產(chǎn)減值損失200萬元，交易性金融資產(chǎn)的公允價值變動收益為100萬元。假定期初無暫時性差異，甲公司上述交易或事項均按照會計準(zhǔn)則的規(guī)定進行了處理，在未來期間能夠獲得足夠的應(yīng)納稅所得額。要求: 1.分析資料中的的差異類型并計算遞延所得稅。2.計算 當(dāng)期所得稅費用并編制相關(guān)會計分錄。
資產(chǎn)減值損失為遞延所得稅資產(chǎn) 200*25%=50萬 交易性金融資產(chǎn)公允價值變動為遞延所得稅負債 100*25%=25萬 借 所得稅費用 計算一下 遞延所得稅資產(chǎn) 50萬 貸 遞延所得稅負債 25萬 應(yīng)交稅費 所得稅 （500-100%2B100%2B200-100）*25%
62樓
2022-12-09 06:45:19
全部回復(fù)
王超老師
職稱：注冊會計師,中級會計師
4.98
解題: 8w
引用 @ 袁霞 發(fā)表的提問：
為什么研發(fā)支出加計扣除的暫時性差異不影響會計利潤，不計入遞延所得稅資產(chǎn)呢
你的問題首先就不對了，一分鐘承擔(dān)加計扣除是永久性差異。他不會影響以后年度的利潤，只是影響當(dāng)期的利潤，因此不需要考慮遞延所得稅資產(chǎn)。 親，滿意請給五星好評哦 b（￣▽￣）d　
63樓
2022-12-09 07:01:26
全部回復(fù)
鄒老師
職稱：注冊稅務(wù)師+中級會計師
4.99
解題: 62.47w
引用 @ 冬天的雪 發(fā)表的提問：
利潤表中的所得稅費用項目中包含因稅會差異調(diào)整的遞延費用嗎
你好，包括的
64樓
2022-12-09 07:12:18
全部回復(fù)
啟程老師
職稱：中級會計師
4.94
解題: 0.03w
引用 @ 未命名 發(fā)表的提問：
老師，您好！問幾個問題 1、以利潤總額為基礎(chǔ)計算應(yīng)納稅所得額時，加可抵扣暫時性差異，減應(yīng)納稅暫時性差異。對嗎？ 2、其他債權(quán)投資公允價值變動產(chǎn)生的應(yīng)納稅暫時性差異 和 其他綜合收益的所產(chǎn)生的應(yīng)納稅暫時性差異，都是不是確認遞延所得稅負債是嗎？ 3、其他債權(quán)投資公允價值變動產(chǎn)生的應(yīng)納稅暫時性差異還需要從利潤總額里面減出來嗎？ 4、還有像其他綜合收益的所產(chǎn)生的暫時性差異 還需要從利潤總額里面減出來嗎？
同學(xué)你好，計算應(yīng)納稅所得額，用利潤總額加上納稅調(diào)增金額，減去納稅調(diào)減金額，而不是暫時性差異。因為調(diào)整的金額里面不僅僅包括暫時性差異還包括永久性差異。 第2小問沒看明白你問的什么，可以再詳細闡述一下嗎？ 其他債權(quán)投資的公允價值變動計入其他綜合收益，由此產(chǎn)生的暫時性差異不影響利潤，所以不需要調(diào)整利潤總額。 其他綜合收益不需要考慮差異，我們計算企業(yè)所得稅的時候采用的是資產(chǎn)負債表債務(wù)法，只需要考慮資產(chǎn)項目和負債項目。
65樓
2022-12-09 07:20:26
全部回復(fù)
郭老師
職稱：初級會計師
4.99
解題: 71.1w
引用 @ 冷念伊度 發(fā)表的提問：
老師 年終需要計提所得稅費用嗎 如果計提所得稅費用 不是要把所得稅費用計入利潤分配-未分配利潤中 ，那么就會導(dǎo)致資產(chǎn)負債表未分配利潤和利潤表利潤總額相差所得稅費用的金額
好，你們需要繳納嗎？如果需要繳納的話就要計提。
66樓
2022-12-09 07:40:02
全部回復(fù)
冷念伊度：回復(fù)郭老師 需要交納 如果我這樣計提 是不是資產(chǎn)負債表未分配利潤與利潤表中的利潤總額對不上沒有問題吧
2022-12-09 08:01:26
郭老師：回復(fù)冷念伊度你好，不會的，你的所得稅費用結(jié)轉(zhuǎn)到本年利潤。
2022-12-09 08:22:18
冷念伊度：回復(fù)郭老師 所得稅費用不是結(jié)轉(zhuǎn)到利潤分配-未分配利潤嗎 如果結(jié)轉(zhuǎn)到本年利潤不是又影像所得稅計提
2022-12-09 08:44:19
郭老師：回復(fù)冷念伊度所得稅費用是結(jié)轉(zhuǎn)到本年利潤。
2022-12-09 09:09:38
何老師
職稱：,注冊會計師,中級會計師,稅務(wù)師
4.98
解題: 0.28w
引用 @ 梓淑 發(fā)表的提問：
該方法認為，當(dāng)會計與稅務(wù)產(chǎn)生收入、支出上的暫時性差異時，應(yīng)當(dāng)以會計口徑的利潤認定所得稅費用，以稅務(wù)口徑的利潤認定應(yīng)交所得稅，二者之差通過待攤、預(yù)提來調(diào)整，其中待攤費用使用“遞延所得稅資產(chǎn)”科目、預(yù)提費用使用“遞延所得稅負債”科目。 待攤 預(yù)提怎么理解？
你好，待攤（預(yù)收2年的房租，會計上是分開計入收入，稅務(wù)上一次性計入收入），預(yù)提與待攤相反
67樓
2022-12-11 07:44:13
全部回復(fù)
辜老師
職稱：注冊會計師,中級會計師
4.98
解題: 7.35w
引用 @ 蘇yv巧 發(fā)表的提問：
你好，利潤總額是負數(shù)的話 計提時間性差異造成的遞延所得稅怎么做分錄??？
借，遞延所得稅資產(chǎn)，貸，所得稅費用
68樓
2022-12-11 07:49:22
全部回復(fù)
俞老師
職稱：注冊會計師,中級會計師,初級會計師,稅務(wù)師
4.95
解題: 0.71w
引用 @ 會計學(xué)堂 發(fā)表的提問：
請問利潤總額是負數(shù)的話 計提時間性差異造成的遞延所得稅怎么做分錄??？
借所得稅費用負數(shù) 貸遞延所得稅資產(chǎn)
69樓
2022-12-11 08:11:03
全部回復(fù)
俞老師：回復(fù)會計學(xué)堂借所得稅費用負數(shù) 借遞延所得稅資產(chǎn)正數(shù)
2022-12-11 08:53:28
小林老師
職稱：注冊會計師,中級會計師,稅務(wù)師
4.96
解題: 6.83w
引用 @ 天會亮心會暖i 發(fā)表的提問：
老師，稅法的企業(yè)所得稅納稅調(diào)增和調(diào)減和會計上的所得稅的調(diào)增調(diào)減指的是永久性差異嗎，暫時性差異是不是只在會計中才計算遞延所得稅
您好，企業(yè)所得稅納稅調(diào)增和調(diào)減參考暫時性和永久性差異，暫時性差異是只在會計中才計算遞延所得稅。
70樓
2022-12-11 08:26:59
全部回復(fù)
天會亮心會暖i：回復(fù)小林老師 老師，稅法中企業(yè)所得稅也要考慮暫時性差異嗎，納稅調(diào)增和調(diào)減題中好像都是永久性差異呢，您可以給我舉個企業(yè)所得稅用到暫時性差異的例子嗎
2022-12-11 08:43:45
小林老師：回復(fù)天會亮心會暖i您好，暫時性差異都是稅法口徑，會計按權(quán)責(zé)發(fā)生制核算。按您的要求，比如壞賬準(zhǔn)備的變化，就是暫時性差異。
2022-12-11 09:05:25
張壹老師
職稱：中級會計師,稅務(wù)師
4.99
解題: 1.24w
引用 @ 昏睡的草叢 發(fā)表的提問：
1、某企業(yè)2001年稅前會計利潤為110000元當(dāng)年發(fā)生可抵減時間性差異4000元、應(yīng)納稅時間差異5800元,;本年取得的國債利息收入1200元,超過計稅工資標(biāo)準(zhǔn)的工資費用為4500元,違法經(jīng)營的罰款支出6000元。要求:根據(jù)上述經(jīng)濟業(yè)務(wù)計算企業(yè)2001年應(yīng)交納所得稅及相關(guān)的會計分錄。(所得稅率為25%)
你好,抵減時間性差異4000元是這個是可抵扣差異嗎?
71樓
2022-12-12 06:02:50
全部回復(fù)
暖暖老師
職稱：中級會計師,稅務(wù)師,審計師
4.98
解題: 14.5w
引用 @ 瘦瘦的煎蛋 發(fā)表的提問：
1、某企業(yè)2001年稅前會計利潤為110000元當(dāng)年發(fā)生可抵減時間性差異4000元、應(yīng)納稅時間差異5800元,;本年取得的國債利息收入1200元,超過計稅工資標(biāo)準(zhǔn)的工資費用為4500元,違法經(jīng)營的罰款支出6000元。要求:根據(jù)上述經(jīng)濟業(yè)務(wù)計算企業(yè)2001年應(yīng)交納所得稅及相關(guān)的會計分錄。(所得稅率為25%)
你好需要計算做好了
72樓
2022-12-12 06:21:50
全部回復(fù)
maize老師
職稱：初級會計師,中級會計師
5.00
解題: 18.13w
引用 @ 一一 發(fā)表的提問：
我的資產(chǎn)負債表與利潤表勾稽關(guān)系有差異，這個差異剛好是19利潤分配的金額，應(yīng)該怎么調(diào)整呢？
不需要調(diào)整，這個是會有差異
73樓
2022-12-12 06:50:55
全部回復(fù)
一一：回復(fù)maize老師 但是我們老板說要把它調(diào)平呢
2022-12-12 07:07:27
maize老師：回復(fù)一一....調(diào)不了，這個不可調(diào)，
2022-12-12 07:32:09
maize老師：回復(fù)一一利潤分配，這個沖掉，就可以平，需要沖回
2022-12-12 07:55:59
一一：回復(fù)maize老師 我應(yīng)該怎么去說服老板好呢，我說這個金額在報表那里插批注，他硬是要我把它弄平
2022-12-12 08:08:25
maize老師：回復(fù)一一。。。你說利潤分配那個沖掉就可以平了，要不平不了，
2022-12-12 08:23:31
王老師1
職稱：會計從業(yè)資格
5.00
解題: 1w
引用 @ 小魚兒 發(fā)表的提問：
老師，想問下在所得稅稅率不變的情況下，應(yīng)付選擇題的簡便算法，是所得稅費用=（會計利潤+－永久性差異）*稅率嗎？
學(xué)員，沒錯，是這個簡便算法的
74樓
2022-12-12 07:04:16
全部回復(fù)
maize老師
職稱：初級會計師,中級會計師
5.00
解題: 18.13w
引用 @ 奮發(fā)向上的小毛驢 發(fā)表的提問：
未利潤分配是等于利潤表 凈利潤? 年初未分配利潤嗎？那與利潤總額的差額所得稅是算在 應(yīng)交稅費里嗎
利潤表的凈利潤累計數(shù)=資產(chǎn)負債表未分配利潤的期末數(shù)-年初數(shù) 那與利潤總額的差額所得稅是算在 應(yīng)交稅費里嗎 是的
75樓
2022-12-12 07:17:59
全部回復(fù)

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