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笑笑老師

職稱：中級(jí)會(huì)計(jì)師,稅務(wù)師,經(jīng)濟(jì)師

4.99

解題: 0.72w

您好：畫(huà)圖，將各項(xiàng)按1234列出式子，兩差異：1-2，2-4，三差異：1-2，2-3.3-4.這樣就不會(huì)亂了。寫(xiě)出來(lái)，比在腦海里想，更清晰

全部回復(fù)

bamboo老師

職稱：注冊(cè)會(huì)計(jì)師,中級(jí)會(huì)計(jì)師,稅務(wù)師

5.00

解題: 20.65w

您好會(huì)計(jì)核算的企業(yè)所得稅與匯算清繳的所得稅差異不需要做分錄處理

全部回復(fù)

meizi老師

職稱：中級(jí)會(huì)計(jì)師

4.99

解題: 31.76w

你好可以的你調(diào)整了利潤(rùn) 就會(huì)有這個(gè)差額的

全部回復(fù)

馬老師

職稱：初級(jí)會(huì)計(jì)師,稅務(wù)師,中級(jí)會(huì)計(jì)師

4.99

解題: 1.88w

是的小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則就在當(dāng)年直接正常做不要用未分配利潤(rùn)科目過(guò)度

全部回復(fù)

bamboo老師

職稱：注冊(cè)會(huì)計(jì)師,中級(jí)會(huì)計(jì)師,稅務(wù)師

5.00

解題: 20.65w

引用 @ 未來(lái)不是夢(mèng) 發(fā)表的提問(wèn)：

去年單位虧損，今年盈利。計(jì)提企業(yè)所得稅時(shí)1、沖減以前年度虧損（假設(shè)200）借：利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn) 200 貸：以前年度損益 2002、處理會(huì)計(jì)與稅法上的差異罰沒(méi)支出（假設(shè)20）借：利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn) 20 貸：營(yíng)業(yè)外支出 20視同銷售（10）借：利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn) 10 貸：銷售費(fèi)用 103、計(jì)提所得稅借：所得稅費(fèi)用貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅這樣做有問(wèn)題嗎？

同學(xué) 您好彌補(bǔ)以前年度虧損不用做賬務(wù)處理差異罰沒(méi)支出是什么時(shí)候的

全部回復(fù)

未來(lái)不是夢(mèng)：回復(fù)bamboo老師去年的

2022-11-23 12:42:41

bamboo老師：回復(fù)未來(lái)不是夢(mèng)去年的已經(jīng)繳納了

2022-11-23 13:00:57

未來(lái)不是夢(mèng)：回復(fù)bamboo老師恩，但是去年沒(méi)調(diào)整

2022-11-23 13:12:07

未來(lái)不是夢(mèng)：回復(fù)bamboo老師去年虧損沒(méi)所得稅

2022-11-23 13:29:15

bamboo老師：回復(fù)未來(lái)不是夢(mèng)那您去年繳納時(shí)候的分錄怎么寫(xiě)的

2022-11-23 13:54:55

未來(lái)不是夢(mèng)：回復(fù)bamboo老師去年沒(méi)調(diào)賬，交罰款時(shí):借:營(yíng)業(yè)外支出貸:銀行存款

2022-11-23 14:18:11

bamboo老師：回復(fù)未來(lái)不是夢(mèng)去年是指18年吧那可以12月份調(diào)整作分錄就可以了借：以前年度損益調(diào)整貸：營(yíng)業(yè)外支出

2022-11-23 14:32:23

未來(lái)不是夢(mèng)：回復(fù)bamboo老師哦，那視同銷售的。分錄:借:銷售費(fèi)用貸:庫(kù)存商品年底匯算清繳時(shí)。借:利潤(rùn)分配_未分配利潤(rùn) 貸:銷售費(fèi)用可以嗎？

2022-11-23 14:56:38

bamboo老師：回復(fù)未來(lái)不是夢(mèng)那視同銷售的是什么時(shí)候的業(yè)務(wù) 為啥要調(diào)整

2022-11-23 15:07:30

未來(lái)不是夢(mèng)：回復(fù)bamboo老師今年的，送出去的商品

2022-11-23 15:20:52

bamboo老師：回復(fù)未來(lái)不是夢(mèng)今年的第一筆分錄正確的為啥要調(diào)整到利潤(rùn)分配呢？

2022-11-23 15:42:50

未來(lái)不是夢(mèng)：回復(fù)bamboo老師 2018年的

2022-11-23 15:54:21

未來(lái)不是夢(mèng)：回復(fù)bamboo老師我暈了

2022-11-23 16:19:00

bamboo老師：回復(fù)未來(lái)不是夢(mèng)2018年度您做銷售費(fèi)用賬務(wù)處理也是正確的啊

2022-11-23 16:35:30

未來(lái)不是夢(mèng)：回復(fù)bamboo老師交所得稅不用調(diào)整了嗎？

2022-11-23 16:50:35

bamboo老師：回復(fù)未來(lái)不是夢(mèng)交所得稅調(diào)整的時(shí)候不用做賬務(wù)處理分錄如果所得稅調(diào)増的話只要做借：以前年度損益調(diào)整貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅借：利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn) 貸：以前年度損益調(diào)整借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅貸：銀行存款

2022-11-23 17:15:19

陳詩(shī)晗老師

職稱：注冊(cè)會(huì)計(jì)師,高級(jí)會(huì)計(jì)師

4.99

解題: 17.93w

引用 @ 那朵蕓發(fā)表的提問(wèn)：

要求 (1)計(jì)算甲公司2×18年12月31日上述行政管理用固定資產(chǎn)的暫時(shí)性差異，判斷該差異為應(yīng)納稅暫時(shí)性差異還是可抵扣暫時(shí)性差異，并編制確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)或遞延所得稅負(fù)債的會(huì)計(jì)分錄 (2)計(jì)算甲公司2×18年12月31日對(duì)乙公司股票投的暫時(shí)性差異，判斷該差異為應(yīng)納稅暫時(shí)性差異還是可抵扣暫時(shí)性差異，并編制確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)或遞延所得稅負(fù)債的會(huì)計(jì)分錄 (3)分別計(jì)算甲公司2×18年度的應(yīng)納稅所得額和應(yīng)交企業(yè)所得稅的金額，并編制會(huì)計(jì)分錄。

你的題材是什么，同學(xué)

全部回復(fù)

王僑

職稱：注冊(cè)會(huì)計(jì)師、金牌講師

5.00

解題: 0.04w

引用 @ 鼎殼發(fā)表的提問(wèn)：

這題存在暫時(shí)性差異嗎？如何納稅調(diào)整？【例·計(jì)算分析題】（2013年考題）甲公司2012年度實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)總額10?000萬(wàn)元，適用的所得稅稅率為25%；預(yù)計(jì)未來(lái)期間適用的所得稅稅率不會(huì)發(fā)生變化，假定未來(lái)期間能夠產(chǎn)生足夠的應(yīng)納稅所得額用以抵扣暫時(shí)性差異。甲公司2012年度發(fā)生的有關(guān)交易和事項(xiàng)中，會(huì)計(jì)處理與稅法規(guī)定存在差異的有（5）通過(guò)紅十字會(huì)向地震災(zāi)區(qū)捐贈(zèng)現(xiàn)金500萬(wàn)元，已計(jì)入營(yíng)業(yè)外支出。稅法規(guī)定，企業(yè)發(fā) 生的公益性捐贈(zèng)支出，在年度利潤(rùn)總額12%以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除

同學(xué)你好，該題不存在暫時(shí)性差異，稅法規(guī)定，企業(yè)發(fā) 生的公益性捐贈(zèng)支出，在年度利潤(rùn)總額12%以內(nèi)（10000*12%=1200萬(wàn)元）的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。

全部回復(fù)

樸老師

職稱：會(huì)計(jì)師

4.98

解題: 45.99w

引用 @ 未來(lái)不是夢(mèng) 發(fā)表的提問(wèn)：

去年單位虧損，今年盈利。計(jì)提企業(yè)所得稅時(shí)1、沖減以前年度虧損（假設(shè)200）借：利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn) 200 貸：以前年度損益 2002、處理會(huì)計(jì)與稅法上的差異罰沒(méi)支出（假設(shè)20）借：利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn) 20 貸：營(yíng)業(yè)外支出 20視同銷售（10）借：利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn) 10 貸：銷售費(fèi)用 103、計(jì)提所得稅借：所得稅費(fèi)用貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅這樣做有問(wèn)題嗎？

彌補(bǔ)以前年度虧損的分錄是嗎

全部回復(fù)

未來(lái)不是夢(mèng)：回復(fù)樸老師現(xiàn)在要交企業(yè)所得稅，小企業(yè)。但存在上面的問(wèn)題，操作過(guò)程對(duì)嗎？

2022-11-24 13:01:41

樸老師：回復(fù)未來(lái)不是夢(mèng)彌補(bǔ)以前年度虧損，無(wú)需特別做分錄，只需將本年稅后凈利直接轉(zhuǎn)入“利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn)”科目就可以了。轉(zhuǎn)入后，“利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn)”科目的借方余額就是未彌補(bǔ)的虧損。如果轉(zhuǎn)入后，該科目為貸方余額，則為彌補(bǔ)虧損后的留存收益。

2022-11-24 13:26:57

方老師

職稱：中級(jí)會(huì)計(jì)師、注冊(cè)稅務(wù)師

4.98

解題: 2.4w

你好，不包括可供出售金融資產(chǎn)公允價(jià)值變動(dòng)產(chǎn)生的差異，可供公允變動(dòng)產(chǎn)生的差異記入其他綜合收益，不影響所得稅。

全部回復(fù)

袁老師

職稱：注冊(cè)會(huì)計(jì)師,中級(jí)會(huì)計(jì)師,稅務(wù)師

4.98

解題: 7.19w

指稅會(huì)差異部分，如會(huì)計(jì)扣除，稅法不允許扣除的費(fèi)用

全部回復(fù)

我是劉哥：回復(fù)袁老師謝謝老師，辛苦了

2022-11-24 13:13:08

袁老師：回復(fù)我是劉哥不客氣

2022-11-24 13:23:29

舟舟老師

職稱：中級(jí)會(huì)計(jì)師,注冊(cè)會(huì)計(jì)師

4.98

解題: 0.44w

引用 @ RR 發(fā)表的提問(wèn)：

這里說(shuō)，自行研發(fā)的無(wú)形資產(chǎn)，確認(rèn)時(shí)既不影響會(huì)計(jì)利潤(rùn)，也不影響應(yīng)納稅所得額，然后不確認(rèn)暫時(shí)性差異差異，那為什么下面又說(shuō)上述規(guī)定會(huì)影響企業(yè)的應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅呢？這不是矛盾嗎？我覺(jué)得既然這個(gè)是永久性差異，因?yàn)榧佑?jì)扣除肯定會(huì)影響當(dāng)期的應(yīng)交所得稅的呀，那上面一段話怎么說(shuō)既不影響會(huì)計(jì)利潤(rùn)，也不影響應(yīng)納稅所得額呢？

確認(rèn)內(nèi)部開(kāi)發(fā)形成的無(wú)形資產(chǎn)是借記無(wú)形資產(chǎn)，貸記研發(fā)支出，借貸的是資產(chǎn)類科目和成本類科目，自然不影響會(huì)計(jì)利潤(rùn)啊。

全部回復(fù)

RR：回復(fù)舟舟老師那下面方框那一句，上述規(guī)定會(huì)直接影響企業(yè)應(yīng)交所得稅呢？這不矛盾？

2022-11-25 12:36:48

舟舟老師：回復(fù)RR一個(gè)是稅法規(guī)定的加計(jì)扣除，該規(guī)定直接影響應(yīng)納稅所得額一個(gè)是所得稅準(zhǔn)則的要求，形成的無(wú)形資產(chǎn)不影響所得稅，但是以后攤銷會(huì)影響所得稅（由于稅法的規(guī)定）

2022-11-25 13:06:48

RR：回復(fù)舟舟老師你說(shuō)稅法規(guī)定的加計(jì)扣除直接影響應(yīng)納稅所得額，然后你說(shuō)所得稅準(zhǔn)則的要求就是說(shuō)借：無(wú)形資產(chǎn) 貸：研發(fā)支出那個(gè)，不影響利潤(rùn)？

2022-11-25 13:27:24

舟舟老師：回復(fù)RR對(duì)的，講義中你用橙色筆圈出來(lái)“上述規(guī)定”是指稅法的規(guī)定所得稅會(huì)計(jì)準(zhǔn)則是對(duì)無(wú)形資產(chǎn)的賬面價(jià)值與計(jì)稅基礎(chǔ)的差異來(lái)確認(rèn)遞延所得稅的，由于加計(jì)扣除的規(guī)定，導(dǎo)致形成暫時(shí)性差異但該無(wú)形資產(chǎn)不是合并形成的（合并時(shí)由于被合并方存在可辨認(rèn)一項(xiàng)專利沒(méi)有在個(gè)別報(bào)表反映，但是合并時(shí)要確認(rèn)，產(chǎn)生遞延所得稅），既不影響利潤(rùn)也不影響應(yīng)納稅所得額（比如金融資產(chǎn)產(chǎn)生賬稅差異時(shí)有公允價(jià)值變動(dòng)損益，存貨產(chǎn)生賬稅差異時(shí)有資產(chǎn)減值損失），所以不確認(rèn)遞延所得稅

2022-11-25 13:54:04

袁老師

職稱：注冊(cè)會(huì)計(jì)師,中級(jí)會(huì)計(jì)師,稅務(wù)師

4.98

解題: 7.19w

引用 @ 鼎殼發(fā)表的提問(wèn)：

幫分析一下，此題是否存在暫時(shí)性差異？如何進(jìn)行納稅調(diào)整？（2013年考題）甲公司2012年度實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)總額10?000萬(wàn)元，適用的所得稅稅率為25%；預(yù)計(jì)未來(lái)期間適用的所得稅稅率不會(huì)發(fā)生變化，假定未來(lái)期間能夠產(chǎn)生足夠的應(yīng)納稅所得額用以抵扣暫時(shí)性差異。甲公司2012年度發(fā)生的有關(guān)交易和事項(xiàng)中，會(huì)計(jì)處理與稅法規(guī)定存在差異的有?。?）通過(guò)紅十字會(huì)向地震災(zāi)區(qū)捐贈(zèng)現(xiàn)金500萬(wàn)元，已計(jì)入營(yíng)業(yè)外支出。稅法規(guī)定，企業(yè)發(fā) 生的公益性捐贈(zèng)支出，在年度利潤(rùn)總額12%以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除

不用調(diào)整的，允許扣除沒(méi)有超標(biāo)

全部回復(fù)

徐悅

職稱：注冊(cè)會(huì)計(jì)師,中級(jí)會(huì)計(jì)師,初級(jí)會(huì)計(jì)師,稅務(wù)師

0.00

解題: 0w

引用 @ 高貴的書(shū)本發(fā)表的提問(wèn)：

應(yīng)納稅所得額=會(huì)計(jì)利潤(rùn)+可抵扣暫時(shí)性差異-應(yīng)納稅暫時(shí)性差異有老師說(shuō)這公式不準(zhǔn)確，有些情況下比如無(wú)暫時(shí)性差異，但要納稅調(diào)整的情況該公式確實(shí)就不適用了。但是我做一些題的時(shí)候又發(fā)現(xiàn)不得不用該公式。題目截取：遞延所得稅負(fù)債期初余額100，期末余額125，該差異產(chǎn)生于固定資產(chǎn)；遞延所得稅資產(chǎn)期初余額150，期末余額200，該差異產(chǎn)生于交易性金融資產(chǎn)。當(dāng)期利潤(rùn)總額1050，要求計(jì)算應(yīng)納稅所得額

你好，還需要加減永久性差異哦。你發(fā)這個(gè)題目，沒(méi)有涉及永久性差異，可以用上面的公式

全部回復(fù)

高貴的書(shū)本：回復(fù)徐悅對(duì)，我昨天就總結(jié)了一下，確實(shí)要考慮永久性差異。而且這公式目前我發(fā)現(xiàn)有兩種情況不適用，第一種是存在不影響損益或應(yīng)納稅所得額的暫時(shí)性差異；第二種是研究開(kāi)發(fā)形成的無(wú)形資產(chǎn)

2022-11-25 12:57:39

徐悅：回復(fù)高貴的書(shū)本嗯，您的總結(jié)是正確的

2022-11-25 13:23:38

高貴的書(shū)本：回復(fù)徐悅目前就遇到這兩種，老師知道還有別的不適用情況可以補(bǔ)充的嗎？

2022-11-25 13:51:41

徐悅：回復(fù)高貴的書(shū)本還有一個(gè)長(zhǎng)期股權(quán)投資永久持有，不能轉(zhuǎn)回的情況。

2022-11-25 14:07:05

鄒老師

職稱：注冊(cè)稅務(wù)師+中級(jí)會(huì)計(jì)師

4.99

解題: 62.47w

你好，匯算清繳補(bǔ)交企業(yè)所得稅這樣做分錄借；以前年度損益調(diào)整，貸；應(yīng)交稅費(fèi)-企業(yè)所得稅借；應(yīng)交稅費(fèi)-企業(yè)所得稅，貸；銀行存款借；利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn)，貸；以前年度損益調(diào)整符合這個(gè)勾稽關(guān)系就可以的：未分配利潤(rùn)期末數(shù)=期初數(shù)+凈利潤(rùn)本年累計(jì)+(—)以前年度損益調(diào)整—分配的利潤(rùn)

全部回復(fù)

樸老師

職稱：會(huì)計(jì)師

4.98

解題: 45.99w

你好，是的，公式是這樣的

全部回復(fù)

純情的航空：回復(fù)樸老師老師為什么計(jì)算題里，交易性金融資產(chǎn)納稅調(diào)整額=資產(chǎn)處置損益與會(huì)計(jì)計(jì)算得到損益的差額，請(qǐng)解釋一下

2022-11-27 09:53:41

樸老師：回復(fù)純情的航空你可以看下這個(gè)，　各行填報(bào)項(xiàng)目包括：交易性金融資產(chǎn)、可供出售金融資產(chǎn)、持有至到期投資、衍生工具、交易性金融負(fù)債、長(zhǎng)期股權(quán)投資、短期投資、長(zhǎng)期債券投資等。　　具體各列填報(bào)如下：　　第1列“賬載金額”，填報(bào)納稅人持有投資項(xiàng)目，會(huì)計(jì)核算確認(rèn)的投資收益。　　第2列“稅收金額”，填報(bào)納稅人持有投資項(xiàng)目，按照稅收規(guī)定確認(rèn)的投資收益。　　第3列“納稅調(diào)整金額”，填報(bào)納稅人持有投資項(xiàng)目，會(huì)計(jì)核算確認(rèn)投資收益與稅收規(guī)定投資收益的差異需納稅調(diào)整金額，為第2-1列的余額。　　第4列“會(huì)計(jì)確認(rèn)的處置收入”，填報(bào)納稅人收回、轉(zhuǎn)讓或清算處置投資項(xiàng)目，會(huì)計(jì)核算確認(rèn)的扣除相關(guān)稅費(fèi)后的處置收入金額。　　第5列“稅收計(jì)算的處置收入”，填報(bào)納稅人收回、轉(zhuǎn)讓或清算處置投資項(xiàng)目，按照稅收規(guī)定計(jì)算的扣除相關(guān)稅費(fèi)后的處置收入金額。　　第6列“處置投資的賬面價(jià)值”，填報(bào)納稅人收回、轉(zhuǎn)讓或清算處置的投資項(xiàng)目，會(huì)計(jì)核算的處置投資的賬面價(jià)值。　　第7列“處置投資的計(jì)稅基礎(chǔ)”，填報(bào)納稅人收回、轉(zhuǎn)讓或清算處置的投資項(xiàng)目，按稅收規(guī)定計(jì)算的處置投資的計(jì)稅金額。　　第8列“會(huì)計(jì)確認(rèn)的處置所得或損失”，填報(bào)納稅人收回、轉(zhuǎn)讓或清算處置投資項(xiàng)目，會(huì)計(jì)核算確認(rèn)的處置所得或損失，為第4-6列的余額，損失以“-”號(hào)填列。　　第9列“稅收計(jì)算的處置所得”，填報(bào)納稅人收回、轉(zhuǎn)讓或清算處置投資項(xiàng)目，按照稅收規(guī)定計(jì)算的處置所得，為第5-7列的余額。　　第10列“納稅調(diào)整金額”，填報(bào)納稅人收回、轉(zhuǎn)讓或清算處置投資項(xiàng)目，會(huì)計(jì)處理與稅收規(guī)定不一致需納稅調(diào)整金額，為第9-8列的余額。　　第11列“納稅調(diào)整金額”，填報(bào)第3%2B10列金額。

2022-11-27 10:12:24

樸老師：回復(fù)純情的航空交易性金融資產(chǎn)公允價(jià)值變動(dòng)損失不得稅前扣除,收益也不需要繳納所得稅,所以納稅調(diào)整時(shí)要調(diào)減公允價(jià)值變動(dòng)收益,調(diào)增損失

2022-11-27 10:23:41