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在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，向關(guān)聯(lián)企業(yè)捐贈(zèng)現(xiàn)金要（加回 ）利潤(rùn)總額中

你好，賬面價(jià)值是200萬(wàn)，但是由于不得稅前扣除，計(jì)稅基礎(chǔ)是0

你好 公益捐贈(zèng)才可以的

接受捐贈(zèng)的固定資產(chǎn)，其入帳價(jià)值按以下原則確認(rèn)： 1、對(duì)于接受贈(zèng)予的固定資產(chǎn)，附帶有發(fā)票等憑證的。那么按照發(fā)票金額及相關(guān)處置費(fèi)用作為固定資產(chǎn)入帳價(jià)值，并按國(guó)家財(cái)務(wù)制度及企業(yè)固定資產(chǎn)折舊管理辦法以帳面價(jià)值為基數(shù)，實(shí)施折舊核算 2、如果沒(méi)有發(fā)票等憑證的，按照市場(chǎng)上同類(lèi)產(chǎn)品價(jià)值加相關(guān)稅費(fèi)后價(jià)值入帳，沒(méi)有同類(lèi)產(chǎn)品的，按照資產(chǎn)預(yù)計(jì)未來(lái)現(xiàn)金流量現(xiàn)值入帳，并按照入帳價(jià)值總額與相關(guān)規(guī)定，執(zhí)行折舊核算 3、如果是舊設(shè)備，按上述辦法確定價(jià)值后，減去根據(jù)資產(chǎn)新舊程度估計(jì)的價(jià)值損耗后的余額作為入帳價(jià)值， 對(duì)接受捐贈(zèng)非現(xiàn)金資產(chǎn)而需要支付的所得稅，會(huì)計(jì)處理在遞延稅款中核算，但稅務(wù)機(jī)關(guān)要求立即交納。 入帳價(jià)值與遞延稅金的差額，入資本公積——接受捐贈(zèng)非現(xiàn)金資產(chǎn)公積中核算，代捐贈(zèng)非現(xiàn)金資產(chǎn)處置后，該公積轉(zhuǎn)入資本公積——其他公積中核算，并可轉(zhuǎn)增資本 具體為： 借：固定資產(chǎn) 貸: 現(xiàn)金或銀存：用于安裝等費(fèi)用 遞延稅金——接受捐贈(zèng)應(yīng)交所得稅 資本公積——接受捐贈(zèng)非現(xiàn)金資產(chǎn)公積

借固定資產(chǎn)，貸營(yíng)業(yè)外收入

你好，計(jì)入營(yíng)業(yè)外收入—捐贈(zèng)利得

借：營(yíng)業(yè)外支出，貸：銀行存款

例如：A企業(yè)19xx年接受其他單位捐贈(zèng)的設(shè)備一臺(tái)，價(jià)值48萬(wàn)，預(yù)計(jì)可以使用4年，殘值為零，所得稅率為33%，則會(huì)計(jì)處理如下： 一、資產(chǎn)一直為企業(yè)所使用，直到報(bào)廢為止： ⑴、接受捐贈(zèng)時(shí)： 借：固定資產(chǎn) 48萬(wàn) 貸：資本公積－接受捐贈(zèng)資產(chǎn)準(zhǔn)備 32.16萬(wàn) 遞延稅款 15.48萬(wàn) ⑵、每月計(jì)提折舊： 借：生產(chǎn)費(fèi)用 1萬(wàn) 貸：累計(jì)折舊 1萬(wàn) 上面的帳務(wù)處理中設(shè)置了一個(gè)“接受捐贈(zèng)資產(chǎn)準(zhǔn)備”的二級(jí)科目，主要是用來(lái)核算企業(yè)接受的捐贈(zèng)資產(chǎn)扣除未來(lái)應(yīng)繳納所得稅的差額。另外處置該實(shí)物資產(chǎn)或使用時(shí)，由于該資產(chǎn)的收益已經(jīng)實(shí)現(xiàn)，應(yīng)將“接受捐贈(zèng)資產(chǎn)”轉(zhuǎn)入“其他資本公積轉(zhuǎn)入科目”。 接受捐贈(zèng)資產(chǎn)后，使企業(yè)的固定資產(chǎn)增加，每月的折舊費(fèi)相應(yīng)增加，從而影響企業(yè)的應(yīng)納稅所得，每年年末應(yīng)從“遞延稅款”轉(zhuǎn)入“應(yīng)交稅金”帳戶(hù)，消除由于接受捐贈(zèng)增加費(fèi)用對(duì)所得稅的影響，金額為48／4*33%＝3.96萬(wàn)元，作會(huì)計(jì)分錄如下： ⑶、借：遞延稅款 3.96萬(wàn)元 貸：應(yīng)交稅金－應(yīng)交所得稅 3.96萬(wàn)元 同時(shí)也要將相應(yīng)的將“資本公積－接受捐贈(zèng)資產(chǎn)準(zhǔn)備”轉(zhuǎn)入“資本公積－其他資本公積轉(zhuǎn)入”帳戶(hù)。 ⑷、借：資本公積－接受捐贈(zèng)資產(chǎn)準(zhǔn)備 8.04萬(wàn)元 貸：資本公積－其他資本公積轉(zhuǎn)入 8.04萬(wàn)元

“一、企業(yè)向公益性社會(huì)團(tuán)體實(shí)施的股權(quán)捐贈(zèng)，應(yīng)按規(guī)定視同轉(zhuǎn)讓股權(quán)，股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入額以企業(yè)所捐贈(zèng)股權(quán)取得時(shí)的歷史成本確定。前款所稱(chēng)的股權(quán)，是指企業(yè)持有的其他企業(yè)的股權(quán)、上市公司股票等。 二、企業(yè)實(shí)施股權(quán)捐贈(zèng)后，以其股權(quán)歷史成本為依據(jù)確定捐贈(zèng)額，并依此按照企業(yè)所得稅法有關(guān)規(guī)定在所得稅前予以扣除。公益性社會(huì)團(tuán)體接受股權(quán)捐贈(zèng)后，應(yīng)按照捐贈(zèng)企業(yè)提供的股權(quán)歷史成本開(kāi)具捐贈(zèng)票據(jù)?！? 五、本通知自2016年1月1日起執(zhí)行。”