同學(xué)您好,
(1)事項(xiàng),固定資產(chǎn)的賬面價(jià)值=1500-1500*2/5=1500-600=900(萬(wàn)元),
計(jì)稅基礎(chǔ)=1500-1500/10=1500-150=1350(萬(wàn)元)
由于賬面價(jià)值<計(jì)稅基礎(chǔ),確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)=(1350-900)*25%=112.5(萬(wàn)元)
在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí),在會(huì)計(jì)利潤(rùn)總額的基礎(chǔ)上調(diào)增600-150=450(萬(wàn)元)
(2)事項(xiàng),不產(chǎn)生遞延所得稅,在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí),在會(huì)計(jì)利潤(rùn)的基礎(chǔ)上調(diào)增500萬(wàn)元,
(3)事項(xiàng),交易性金融資產(chǎn)賬面價(jià)值=1200(萬(wàn)元),計(jì)稅基礎(chǔ)=800(萬(wàn)元)
由于賬面價(jià)值>計(jì)稅基礎(chǔ),確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債=(1200-800)*25%=100(萬(wàn)元)
由于公允價(jià)值變動(dòng)不計(jì)入應(yīng)納稅所得額,在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí),在會(huì)計(jì)利潤(rùn)的基礎(chǔ)上調(diào)減1200-800=400(萬(wàn)元)
應(yīng)交所得稅=(3000%2B450%2B500-400)*25%=887.5(萬(wàn)元)
借:遞延所得稅資產(chǎn)? ?112.5
? ? ? ?所得稅費(fèi)用? 875
? ?貸:遞延所得稅負(fù)債? ?100
? ? ? ? ? 應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交所得稅? ?887.5