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向關(guān)聯(lián)企業(yè)捐贈(zèng)所得稅會(huì)計(jì)處理
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易 老師
職稱:中級(jí)會(huì)計(jì)師,稅務(wù)師,審計(jì)師
4.96
解題: 11.29w
引用 @ 月半彎 發(fā)表的提問(wèn):
老師,捐贈(zèng)外購(gòu)物資,會(huì)計(jì)怎么做賬,企業(yè)所得稅要怎么調(diào)
您好,借:營(yíng)業(yè)處支出,貸:原材料等
61樓
2022-11-28 08:39:59
全部回復(fù)
易 老師:回復(fù)月半彎企業(yè)所得稅要怎么調(diào)看稅動(dòng)法一般超國(guó)12%的公益捐贈(zèng)需要調(diào)增
2022-11-28 09:03:50
佟老師
職稱:稅務(wù)師,中級(jí)會(huì)計(jì)師
4.98
解題: 3.68w
引用 @ 陽(yáng)光 發(fā)表的提問(wèn):
關(guān)于企業(yè)捐贈(zèng),稅務(wù)處理的問(wèn)題。企業(yè)對(duì)一家大學(xué)的基金會(huì)捐贈(zèng)30萬(wàn)助學(xué)基金,怎么界定對(duì)方是合法可抵抵扣的公益平臺(tái)
你好,你是說(shuō)是否符合公益捐贈(zèng)嗎
62樓
2022-11-29 07:58:17
全部回復(fù)
宸宸老師
職稱:注冊(cè)會(huì)計(jì)師
4.99
解題: 1.71w
引用 @ 心如止水 發(fā)表的提問(wèn):
老師,請(qǐng)看一下這道題為啥不構(gòu)成業(yè)務(wù)呢?甲公司的地也是花錢(qián)買(mǎi)的啊,感覺(jué)這會(huì)計(jì)處理好像從關(guān)聯(lián)方拿來(lái)的一樣
您好,構(gòu)成業(yè)務(wù)是比如說(shuō)甲公司把土地使用權(quán)賣(mài)給b公司。這種才叫做業(yè)務(wù)。 而題目中只是甲公司用自己的一項(xiàng)資產(chǎn)投資,控制權(quán)還是屬于甲公司自己的。
63樓
2022-11-29 08:18:29
全部回復(fù)
莊老師
職稱:高級(jí)會(huì)計(jì)師,中級(jí)會(huì)計(jì)師,審計(jì)師
4.99
解題: 4.78w
引用 @ 蟲(chóng)兒飛 發(fā)表的提問(wèn):
公司采購(gòu)商品取得發(fā)票,通過(guò)紅十字會(huì)捐贈(zèng),所得稅的處理
你好,這個(gè)可以全額抵扣所得稅的,
64樓
2022-11-29 08:29:17
全部回復(fù)
蟲(chóng)兒飛:回復(fù)莊老師 老師好,采購(gòu)的商品捐贈(zèng)是不是,先視同銷售,然后在捐贈(zèng)支出分兩步,公益性捐贈(zèng)不是按利潤(rùn)總額12%以內(nèi)的部分準(zhǔn)予扣除嗎?
2022-11-29 08:52:40
莊老師:回復(fù)蟲(chóng)兒飛你好,是的,可以這樣處理的, 允許全額扣除或據(jù)實(shí)扣除的公益性捐贈(zèng) (1)對(duì)北京2022年冬奧會(huì)、冬殘奧會(huì)、測(cè)試賽的捐贈(zèng)支出 對(duì)企業(yè)、社會(huì)組織和團(tuán)體贊助、捐贈(zèng)北京2022年冬奧會(huì)、冬殘奧會(huì)、測(cè)試賽的資金、物資、服務(wù)支出,在計(jì)算企業(yè)應(yīng)納稅所得額時(shí)予以全額扣除。 (2)用于目標(biāo)脫貧地區(qū)的扶貧捐贈(zèng)支出 通過(guò)公益性社會(huì)組織和通過(guò)縣級(jí)(含縣級(jí))以上人民政府及其組成部門(mén)和直屬機(jī)構(gòu)用于目標(biāo)脫貧地區(qū)的扶貧捐贈(zèng)支出政策執(zhí)行期限:自2019年1月1日至2022年12月31日。在政策執(zhí)行期限內(nèi),目標(biāo)脫貧地區(qū)實(shí)現(xiàn)脫貧的,可繼續(xù)適用上述政策??鄢壤涸谟?jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)據(jù)實(shí)扣除。目標(biāo)脫貧地區(qū)包括832個(gè)國(guó)家扶貧開(kāi)發(fā)工作重點(diǎn)縣、集中連片特困地區(qū)縣(**阿克蘇地區(qū)6縣1市享受片區(qū)政策)和建檔立卡貧困村。企業(yè)同時(shí)發(fā)生扶貧捐贈(zèng)支出和其他公益性捐贈(zèng)支出,在計(jì)算公益性捐贈(zèng)支出年度扣除限額時(shí),符合上述條件的扶貧捐贈(zèng)支出不計(jì)算在內(nèi)。企業(yè)在2015年1月1日至2018年12月31日期間已發(fā)生的符合上述條件的扶貧捐贈(zèng)支出,尚未在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除的部分,可執(zhí)行上述企業(yè)所得稅政策。
2022-11-29 09:06:05
meizi老師
職稱:中級(jí)會(huì)計(jì)師
4.99
解題: 31.76w
引用 @ 月半彎 發(fā)表的提問(wèn):
老師,捐贈(zèng)外購(gòu)物資,會(huì)計(jì)怎么做賬,企業(yè)所得稅要怎么調(diào)
你好 捐贈(zèng)主要是 捐贈(zèng)給誰(shuí)的; 借 營(yíng)業(yè)外支出-捐贈(zèng)支出貸 庫(kù)存商品 ;進(jìn)項(xiàng)稅 ; 銷項(xiàng)稅
65樓
2022-11-29 08:39:59
全部回復(fù)
鄒老師
職稱:注冊(cè)稅務(wù)師+中級(jí)會(huì)計(jì)師
4.99
解題: 62.47w
引用 @ 愛(ài)笑的流沙 發(fā)表的提問(wèn):
企業(yè)像關(guān)聯(lián)方的捐贈(zèng)不允許稅前扣除是什么意思
不允許在企業(yè)所得稅稅前扣除
66樓
2022-12-08 08:11:59
全部回復(fù)
何江何老師
職稱:中級(jí)會(huì)計(jì)師,高級(jí)會(huì)計(jì)師,稅務(wù)師
4.98
解題: 3.65w
引用 @ 大林子 發(fā)表的提問(wèn):
老師,你好,企業(yè)所得稅向目標(biāo)脫貧地區(qū)捐贈(zèng)扶貧捐款是全額扣除,如果只是向脫貧地區(qū)捐贈(zèng)扶貧捐款還能抵扣嗎?這個(gè)知識(shí)點(diǎn)講義上沒(méi)有,試卷上遇到了不會(huì)?
你好同學(xué)是的同學(xué)只是脫貧地區(qū)捐贈(zèng)扶貧捐款就是稅前全扣同學(xué)
67樓
2022-12-08 08:32:29
全部回復(fù)
大林子:回復(fù)何江何老師 是要有目標(biāo)兩個(gè)字才可以全額扣除嗎?
2022-12-08 09:15:58
何江何老師:回復(fù)大林子你好同學(xué),不是的,而是脫貧地區(qū)捐贈(zèng)扶貧捐款
2022-12-08 09:29:16
鐘存老師
職稱:注冊(cè)會(huì)計(jì)師,中級(jí)會(huì)計(jì)師,CMA,法律職業(yè)資格
4.98
解題: 3.86w
引用 @ 靈巧的蝸牛 發(fā)表的提問(wèn):
捐贈(zèng)企業(yè)可以抵所得稅嗎?
捐贈(zèng)支出,符合條件的可以在所得稅前扣除
68樓
2022-12-08 08:59:59
全部回復(fù)
鄒老師
職稱:注冊(cè)稅務(wù)師+中級(jí)會(huì)計(jì)師
4.99
解題: 62.47w
引用 @ 李同學(xué) 發(fā)表的提問(wèn):
請(qǐng)問(wèn)接受捐贈(zèng)汽車的賬務(wù)處理?和向外捐贈(zèng)汽車的賬務(wù)處理?
借;固定資產(chǎn) 應(yīng)交稅費(fèi)(進(jìn)項(xiàng)稅額) 貸;營(yíng)業(yè)外收入 你好,你汽車之前是在什么科目做的賬務(wù)處理
69樓
2022-12-09 07:18:09
全部回復(fù)
田老師
職稱:會(huì)計(jì)師
4.97
解題: 1.05w
引用 @ 體貼的石頭 發(fā)表的提問(wèn):
老師接受捐贈(zèng)收入 能不能 借:周轉(zhuǎn)材料 貸:其他業(yè)務(wù)收入
可以
70樓
2022-12-09 07:26:54
全部回復(fù)
鄒老師
職稱:注冊(cè)稅務(wù)師+中級(jí)會(huì)計(jì)師
4.99
解題: 62.47w
引用 @ 發(fā)表的提問(wèn):
殘疾人獲得捐贈(zèng)要不要交個(gè)人所得稅?
殘疾人獲得的捐贈(zèng)所得屬于減稅項(xiàng)目,至于是否減稅,要看稅務(wù)機(jī)關(guān)的處理
71樓
2022-12-09 07:40:02
全部回復(fù)
大海老師
職稱:中級(jí)會(huì)計(jì)師,稅務(wù)師
4.99
解題: 0.64w
引用 @ 欣欣子 發(fā)表的提問(wèn):
關(guān)于公益性捐贈(zèng)抵企業(yè)所得稅 比如,我公司今年利潤(rùn)總額1000萬(wàn),應(yīng)付所得稅250萬(wàn),我捐贈(zèng)了180萬(wàn)物質(zhì),可以抵扣多少所得稅
你好,1000*12%=120,公益性捐贈(zèng)支出納稅調(diào)增180-120=60,應(yīng)納企業(yè)所得稅(1000%2B60)*25%=265,應(yīng)補(bǔ)繳企業(yè)所得稅265-250=15 第五十三條?企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出,不超過(guò)年度利潤(rùn)總額12%的部分,準(zhǔn)予扣除。
72樓
2022-12-11 07:40:03
全部回復(fù)
小楊老師
職稱:,中級(jí)會(huì)計(jì)師
4.97
解題: 0.35w
引用 @ 西米。 發(fā)表的提問(wèn):
民辦非企業(yè),捐贈(zèng)收入捐贈(zèng)支出怎么申報(bào)所得稅年報(bào)
你們的收入就是你們收到的捐贈(zèng)收入,你們的成本就是你們的捐贈(zèng)支出
73樓
2022-12-11 08:09:22
全部回復(fù)
東老師
職稱:中級(jí)會(huì)計(jì)師,稅務(wù)師
4.99
解題: 18.18w
引用 @ 素素 發(fā)表的提問(wèn):
老師,企業(yè)有公益性捐贈(zèng),但企業(yè)利潤(rùn)總額為負(fù)數(shù)。企業(yè)所得稅匯算清繳應(yīng)該怎么處理?
你好,那就需要把這些捐贈(zèng)納稅調(diào)增。
74樓
2022-12-11 08:23:59
全部回復(fù)
小奇老師
職稱:高級(jí)會(huì)計(jì)師
5.00
解題: 0.44w
引用 @ 怕孤獨(dú)的仙人掌 發(fā)表的提問(wèn):
問(wèn)題甲公司2020年度利潤(rùn)表中利潤(rùn)總額為3000萬(wàn)元,該公司適用的所得稅稅率為25%遞延所得稅資產(chǎn)及遞延所得稅負(fù)債不存在期初余額。與所得稅核算相關(guān)的情況如下:2020年發(fā)生的有關(guān)交易和事項(xiàng)中,會(huì)計(jì)處理與稅法處理存在差別的有 (1)2020年1月開(kāi)始計(jì)提折舊的一項(xiàng)固定資產(chǎn),成本為1500萬(wàn)元,使用年限為10年,凈殘值為0,會(huì)計(jì)處理按雙倍余額遞減法計(jì)提折舊,稅法處理按照直線法計(jì)提折舊。假定稅法規(guī)定的使用年限及凈殘值與會(huì)計(jì)規(guī)定相同。(2)向關(guān)聯(lián)企業(yè)捐贈(zèng)現(xiàn)金500萬(wàn)元假定按照稅法規(guī)定,企業(yè)向關(guān)聯(lián)方的捐贈(zèng)不允許稅前扣除。(3)當(dāng)期取得作為以公允價(jià)值計(jì)最且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的股票投資成本為800萬(wàn)元,2020年12月31日的公允價(jià)值為1200萬(wàn)元。稅法規(guī)定,以公允價(jià)值計(jì)量的金融資產(chǎn)持有期間市價(jià)變動(dòng)不計(jì)入應(yīng)納稅所得額要求:進(jìn)行與所得稅相關(guān)的會(huì)計(jì)處理
同學(xué)您好, (1)事項(xiàng),固定資產(chǎn)的賬面價(jià)值=1500-1500*2/5=1500-600=900(萬(wàn)元), 計(jì)稅基礎(chǔ)=1500-1500/10=1500-150=1350(萬(wàn)元) 由于賬面價(jià)值<計(jì)稅基礎(chǔ),確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)=(1350-900)*25%=112.5(萬(wàn)元) 在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí),在會(huì)計(jì)利潤(rùn)總額的基礎(chǔ)上調(diào)增600-150=450(萬(wàn)元) (2)事項(xiàng),不產(chǎn)生遞延所得稅,在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí),在會(huì)計(jì)利潤(rùn)的基礎(chǔ)上調(diào)增500萬(wàn)元, (3)事項(xiàng),交易性金融資產(chǎn)賬面價(jià)值=1200(萬(wàn)元),計(jì)稅基礎(chǔ)=800(萬(wàn)元) 由于賬面價(jià)值>計(jì)稅基礎(chǔ),確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債=(1200-800)*25%=100(萬(wàn)元) 由于公允價(jià)值變動(dòng)不計(jì)入應(yīng)納稅所得額,在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí),在會(huì)計(jì)利潤(rùn)的基礎(chǔ)上調(diào)減1200-800=400(萬(wàn)元) 應(yīng)交所得稅=(3000%2B450%2B500-400)*25%=887.5(萬(wàn)元) 借:遞延所得稅資產(chǎn)? ?112.5 ? ? ? ?所得稅費(fèi)用? 875 ? ?貸:遞延所得稅負(fù)債? ?100 ? ? ? ? ? 應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交所得稅? ?887.5
75樓
2022-12-12 06:38:24
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