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接受捐贈，借：固定資產(chǎn)或存貨等，貸：非限定性凈資產(chǎn)

你好 借 銀行存款 貸 捐贈收入 免征增值稅和企業(yè)所得稅

會計上，直接確認營業(yè)外支出，稅務(wù)上要視同銷售確認收入，結(jié)轉(zhuǎn)成本

同學你好，直接捐贈是不能在稅前扣除的；需要調(diào)增；

不通過政府部門捐贈不能扣除，超過標準不能扣除

[財稅探討] 關(guān)于疫情中的捐贈、補助、免租金、損失等財稅處理及猜想 討論了企業(yè)捐贈物資的增值稅處理，并猜想會出臺捐贈免增值稅政策。 之后，財政部 稅務(wù)總局公告2020年第9號 出臺了捐贈免增值稅政策。 但是：免增值稅的話，相應(yīng)貨物的進項稅額就得轉(zhuǎn)出。 同時，財政部 稅務(wù)總局公告2020年第10號 發(fā)布 財政部 稅務(wù)總局公告2020年第10號 二、單位發(fā)給個人用于預(yù)防新型冠狀病毒感染的肺炎的藥品、醫(yī)療用品和防護用品等實物（不包括現(xiàn)金），不計入工資、薪金收入，免征個人所得稅。 安徽稅務(wù)抗疫稅收業(yè)務(wù)即問即答 2、我公司為開工做了準備，購買了口罩、消毒水發(fā)給員工工作時使用，請問這些進項可以抵扣嗎？ 答：據(jù)您所述，按照現(xiàn)行政策規(guī)定，購買的用于生產(chǎn)經(jīng)營的物資、器具，包括您說的在特殊時期生產(chǎn)勞動保護用品，確用于本企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的，并取得合規(guī)扣稅憑證，其增值稅進項稅額是可以抵扣的。 小編留意到，10號文中，對單位發(fā)給個人的防疫物資，并沒有規(guī)定合理的數(shù)量，也沒有規(guī)定要用于工作中。那應(yīng)該可以理解為，發(fā)給個人的防疫物資，個人只要是用于防疫的就可以了，并不一定是用在工作中的防疫，可以用在生活中的，家庭中的，甚至可以捐贈給有關(guān)機構(gòu)。 瞎想之一 類推：從單位角度看，如果發(fā)給員工的防疫物資，并不是全部用于生產(chǎn)經(jīng)營中的，單位是否可以在稅前扣除呢？是作為疫情特定時期的防疫用品特殊對待，能稅前扣除，還是作為員工福利呢？既然在個人的角度看，沒有數(shù)量和用于工作的硬性要求，是否可以默認單位的扣除也不受限制呢？ 如果類推成立，那么： 1、企業(yè)把要捐贈的物資，先發(fā)給員工，員工免個人所得稅。 2、員工以個人的名義捐贈這些物資。取得捐贈憑證，個稅前扣除。 3、企業(yè)以勞保用品入賬，抵扣進項稅額。 4、企業(yè)公布：本公司及員工共捐贈物資XXX元。 風險點： 1、《企業(yè)所得稅法》規(guī)定：企業(yè)實際發(fā)生的與取得收入有關(guān)的合理的支出，準予在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。單位發(fā)給員工的物資，如果數(shù)量大。可能會被質(zhì)疑違反“相關(guān)性”、“合理性”原則，從而不能稅前扣除。 2、假如被認定為福利，那要按視同銷售處理，不但抵扣不了進項，還免不了增值稅。 那么可不可以改變一下呢？ 瞎想之二 案例： 疫情期間，ABC公司（增值稅一般納稅人）購入口罩、消毒液等一批防護用品，價值50萬元，準備一部分發(fā)給員工，一部分捐贈給定點醫(yī)院。ABC公司有100名員工，公司要求員工上下班以及在公司工作期間必須統(tǒng)一佩戴口罩，及時做好個人消毒和防護。 原分配計劃：按員工勤換口罩（比如一天3個），經(jīng)常消毒考慮，需要把50萬的物資都發(fā)給員工。 員工自愿計劃：指導(dǎo)員工合理節(jié)約使用口罩和消毒液，則只需要發(fā)放10萬物資給員工，40萬可用于捐贈。員工一致同意把大部分物資捐贈給定點醫(yī)院。 方案一：ABC公司直接捐贈40萬物資。 方案二：按原分配計劃發(fā)放50萬物資給員工，員工個人名義捐贈給定點醫(yī)院，由ABC公司統(tǒng)一收集后捐贈。 方案二效果： 1、企業(yè)把防疫物資，合理范圍內(nèi)發(fā)給員工，員工免個人所得稅。 2、員工以個人的名義捐贈其中大部分物資。取得捐贈憑證，個稅前可能可以扣除。 3、企業(yè)以勞保用品入賬，抵扣進項稅額。 4、企業(yè)公布：本公司及員工共捐贈物資40萬元。 瞎想一和瞎想二的區(qū)別：單位發(fā)放給員工的防疫用品，并沒有超出合理的范圍，用于員工上下班以及在公司工作期間，在單位發(fā)放的環(huán)節(jié)，并沒有違反《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，所以能稅前扣除，進項也能抵扣。 員工拿到防疫用品后，出于自愿，愿意想辦法節(jié)約出大部分捐贈給定點醫(yī)院，也不違反《財政部 稅務(wù)總局公告2020年第10號》的免稅規(guī)定。 缺點：“合理的節(jié)約”數(shù)量有限，不適用于單位大量捐贈。 只適用中小企業(yè)的捐贈。 員工雖取得捐贈憑證，個稅前扣除的金額難以證明。

你好，其實沒有什么區(qū)別

借營業(yè)外支出 貸庫存商品，應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅，一、企業(yè)和個人通過公益性社會組織或者縣級以上人民政府及其部門等國家機關(guān)，捐贈用于應(yīng)對新型冠狀病毒感染的肺炎疫情的現(xiàn)金和物品，允許在計算應(yīng)納稅所得額時全額扣除。 二、企業(yè)和個人直接向承擔疫情防治任務(wù)的醫(yī)院捐贈用于應(yīng)對新型冠狀病毒感染的肺炎疫情的物品，允許在計算應(yīng)納稅所得額時全額扣除。 捐贈人憑承擔疫情防治任務(wù)的醫(yī)院開具的捐贈接收函辦理稅前扣除事宜。 三、單位和個體工商戶將自產(chǎn)、委托加工或購買的貨物，通過公益性社會組織和縣級以上人民政府及其部門等國家機關(guān)，或者直接向承擔疫情防治任務(wù)的醫(yī)院，無償捐贈用于應(yīng)對新型冠狀病毒感染的肺炎疫情的，免征增值稅、消費稅、城市維護建設(shè)稅、教育費附加、地方教育附加。 四、國家機關(guān)、公益性社會組織和承擔疫情防治任務(wù)的醫(yī)院接受的捐贈，應(yīng)專項用于應(yīng)對新型冠狀病毒感染的肺炎疫情工作，不得挪作他用。 五、本公告自2020年1月1日起施行，截止日期視疫情情況另行公告。

您好，金額113，所得都是113