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魏魏：回復(fù)小惑老師 遞延所得稅是干嘛的？

魏魏：回復(fù)小惑老師 會(huì)計(jì)利潤是不是利潤總額

小惑老師：回復(fù)魏魏會(huì)計(jì)利潤是不是利潤總額 是的，理解正確 遞延所得稅是稅會(huì)時(shí)間性差異造成的

魏魏：回復(fù)小惑老師 納稅調(diào)增減是不是調(diào)的遞延所得稅里面的金額

小惑老師：回復(fù)魏魏不是的，是調(diào)整會(huì)計(jì)和稅法之間的差異，也就是說，會(huì)計(jì)上可以做費(fèi)用處理，稅法不允許扣除，就要調(diào)增處理了

魏魏：回復(fù)小惑老師 遞延所得稅到底是什么？我現(xiàn)在搞得迷迷糊糊的，調(diào)整了怎么知道準(zhǔn)確性

小惑老師：回復(fù)魏魏比如，你有固定資產(chǎn)折舊稅前一次性扣除，但會(huì)計(jì)核算是計(jì)提折舊，這樣就形成了時(shí)間性差異，兩者之間就是產(chǎn)生遞延所得稅。隨著時(shí)間推移，時(shí)間性差異慢慢就會(huì)調(diào)整完畢。這個(gè)時(shí)間性差異就是遞延所得稅

魏魏：回復(fù)小惑老師 那怎么做分錄呢？

小惑老師：回復(fù)魏魏1)增加時(shí): 借:遞延所得稅資產(chǎn) 貸:所得稅費(fèi)用 2)減少時(shí): 借:所得稅費(fèi)用 貸:遞延所得稅資產(chǎn)

半個(gè)番茄：回復(fù)依依 甲公司為居民企業(yè)，主要從事生產(chǎn)與銷售業(yè)務(wù)，2018年有關(guān)經(jīng)營活動(dòng)如下: 口 (1)取得手機(jī)銷售收入8000萬元，提供專利權(quán)的使用權(quán)取得收入 100萬元; (2)確認(rèn)無法償付的應(yīng)付款項(xiàng)6萬元;接受乙公司投資，收到投資款2000 萬元: (3)當(dāng)年3月因生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)借款300萬元，其中向金融企業(yè)借款250萬元，期限6個(gè)月，年利率6%，向非金融企業(yè)丙公司借款50萬元，期限6個(gè)月，年利率10%，利息均已支付; (4)參加財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)，按規(guī)定向保險(xiǎn)公司繳納保險(xiǎn)費(fèi)5萬元;計(jì)提壞賬準(zhǔn)備金15萬元;發(fā)生會(huì)議費(fèi)30萬元;發(fā)生非廣告性質(zhì)贊助支出20萬元: (5)通過市民政部門用于公益事業(yè)的捐贈(zèng)支出80萬元，直接向某

半個(gè)番茄：回復(fù)依依 (5)通過市民政部門用于公益事業(yè)的捐贈(zèng)支出80萬元，直接向某小學(xué)捐贈(zèng)9萬元，向貧困戶王某捐贈(zèng)2萬元; (6)全年利潤總額為750萬元。 已知:公益性捐贈(zèng)支出，在年度利潤12%以內(nèi)，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。要求:根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。 計(jì)算從會(huì)計(jì)利潤角度調(diào)整的應(yīng)納稅所得額

依依：回復(fù)半個(gè)番茄同學(xué)，你參考一下 專利使用權(quán)取得收入500萬以內(nèi)免所得稅，調(diào)減100萬， 借款利息調(diào)增(10%-6%）*50＝2萬， 壞賬準(zhǔn)備調(diào)增15萬， 非廣告性贊助調(diào)增20萬， 公益捐贈(zèng)750*12%=90大于80，直接捐贈(zèng)調(diào)增9+2=11

耿夫祿13778837：回復(fù)宋生老師 那當(dāng)期所得稅是指？

宋生老師：回復(fù)耿夫祿13778837你好！比如你是第三季度的，就是第三季度的金額

我：回復(fù)軼塵老師 那就是納稅調(diào)整后所得嗎？

軼塵老師：回復(fù)我是的 你的理解正確

佳：回復(fù)王雁鳴老師 未調(diào)整的是的利潤總額嗎？

王雁鳴老師：回復(fù)佳您好，是的。

Fighting：回復(fù)紫藤老師 所得稅費(fèi)用和應(yīng)納所得稅不都是所得稅嗎？ 區(qū)別就公式不同？

紫藤老師：回復(fù)Fighting所得稅費(fèi)用=應(yīng)交所得稅%2B遞延所得稅 這個(gè)是考慮了遞延，實(shí)務(wù)中很少

海之吻：回復(fù)大老師 我是想問為什么前后是反向的

大老師：回復(fù)海之吻您好同學(xué) 利潤調(diào)整為所得額就要調(diào)減？ 您說的這句話能在描述一下嗎 老師沒有讀懂什么意思呢?

海之吻：回復(fù)大老師 假如會(huì)計(jì)轉(zhuǎn)成稅法收入要調(diào)增，那么利潤調(diào)整為所得額就要調(diào)減

海之吻：回復(fù)大老師 前面調(diào)增，后面就要調(diào)減，為什么

大老師：回復(fù)海之吻您好同學(xué) 我還是沒有明白你的意思，調(diào)增調(diào)減都是針對(duì)某個(gè)項(xiàng)目的，比如收入調(diào)增調(diào)減、營業(yè)外支出不許扣除調(diào)增、管理費(fèi)用某項(xiàng)不能扣除調(diào)增，沒有說像你說的直接調(diào)利潤??？

魏魏：回復(fù)紫藤老師 需要注明嗎？

魏魏：回復(fù)紫藤老師 調(diào)減怎么調(diào)呀？

紫藤老師：回復(fù)魏魏調(diào)減就是 調(diào)整減少應(yīng)納稅所得額，國債利息，會(huì)計(jì)確認(rèn)為收益，稅法國債利息是免稅的，可以扣除，納稅調(diào)減

魏魏：回復(fù)紫藤老師 借款可以稅前扣除嗎？那些稅前扣除

紫藤老師：回復(fù)魏魏稅前扣除1、公益性捐贈(zèng) 企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，在年度利潤總額12%以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。年度利潤總額，是指企業(yè)依照國家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的規(guī)定計(jì)算的大于零的數(shù)額。公益性捐贈(zèng)是指企業(yè)通過公益性社會(huì)團(tuán)體(同時(shí)具備9個(gè)條件)、或者縣級(jí)以上人民政府及其部門，用于《中華人民共和國公益事業(yè)捐贈(zèng)法》規(guī)定的公益事業(yè)的捐贈(zèng)。 2工資薪金支出 企業(yè)發(fā)生的合理的工資薪金支出，準(zhǔn)予扣除。工資薪金，是指企業(yè)每一納稅年度支付給在本企業(yè)任職或者受雇的員工的所有現(xiàn)金形式或者非現(xiàn)金形式的勞動(dòng)報(bào)酬，包括基本工資、獎(jiǎng)金、津貼、補(bǔ)貼、年終加薪、加班工資，以及與員工任職或者受雇有關(guān)的其他支出?！昂侠砉べY薪金”，是指企業(yè)按照股東大會(huì)、董事會(huì)、薪酬委員會(huì)或相關(guān)管理機(jī)構(gòu)制訂的工資薪金制度規(guī)定實(shí)際發(fā)放給員工的工資薪金。 3、社會(huì)保險(xiǎn)支出 除企業(yè)依照國家有關(guān)規(guī)定為特殊工種職工支付的人身安全保險(xiǎn)費(fèi)和國務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門規(guī)定可以扣除的其他商業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)(強(qiáng)制險(xiǎn)：如航空意外險(xiǎn))外，企業(yè)為投資者或者職工支付的商業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)，不得扣除。 4、業(yè)務(wù)招待費(fèi) 企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出，按照發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過當(dāng)年銷售(營業(yè))收入的5‰。對(duì)從事股權(quán)投資業(yè)務(wù)的企業(yè)(包括集團(tuán)公司總部、創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)等)，其從被投資企業(yè)所分配的股息、紅利以及股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入，可以按規(guī)定的比例計(jì)算業(yè)務(wù)招待費(fèi)扣除限額。

魏魏：回復(fù)紫藤老師 借款不可以嗎

紫藤老師：回復(fù)魏魏借款在銀行利率范圍內(nèi)扣除。

魏魏：回復(fù)紫藤老師 我是說的借款不是說的利息

紫藤老師：回復(fù)魏魏你好，借款的借 銀行存款 貸 短期借款或其他應(yīng)付款 支付的財(cái)務(wù)費(fèi)用可以扣除。

魏魏：回復(fù)紫藤老師 你說的支付財(cái)務(wù)費(fèi)用是什么？

紫藤老師：回復(fù)魏魏你好，就是你借款支付的利息

紫藤老師：回復(fù)魏魏如果只是借款沒有利息，不是成本費(fèi)用，不需要扣除。

魏魏：回復(fù)紫藤老師 借款，計(jì)算企業(yè)所得稅或者個(gè)人所得稅之前不可以扣除對(duì)嗎？

紫藤老師：回復(fù)魏魏你好，借款不是費(fèi)用成本，屬于負(fù)債，你以后需要還的，這個(gè)和是否扣除沒有關(guān)系

蜘蛛俠566：回復(fù)小林老師 這道題，在算可抵扣暫時(shí)性差異，這個(gè)差異不就是折舊不同導(dǎo)致的，它影響了所得稅費(fèi)用，但是在算應(yīng)交所得稅費(fèi)用的時(shí)候又對(duì)會(huì)計(jì)折舊跟稅法折舊調(diào)整，差額產(chǎn)生的稅額又調(diào)整了所得稅費(fèi)用，不會(huì)重復(fù)嗎

蜘蛛俠566：回復(fù)小林老師 如果暫時(shí)性差異調(diào)整是企業(yè)未來的應(yīng)納稅所得額，那調(diào)整是下一年的嗎？

小林老師：回復(fù)蜘蛛俠566您好，對(duì)于本題，在算可抵扣暫時(shí)性差異，這個(gè)差異就是折舊不同導(dǎo)致的，并且影響所得稅費(fèi)用。因?yàn)槎惙趶疥P(guān)鍵看的是應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交企業(yè)所得稅這個(gè)金額，是需要實(shí)際繳納的稅款，與您會(huì)計(jì)上的所得稅費(fèi)用無關(guān)。

小林老師：回復(fù)蜘蛛俠566您好，如果暫時(shí)性差異調(diào)整是企業(yè)未來的應(yīng)納稅所得額，那調(diào)整是未來全部，不僅僅是下一年度。