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米拉：回復(fù)辜老師 不是凈利潤(rùn)？為什么？

米拉：回復(fù)辜老師 好吧？一時(shí)腦短路？明白了

米拉：回復(fù)辜老師 謝謝！

辜老師：回復(fù)米拉好的，客氣，幫到你就好

A 美妞：回復(fù)陳詩(shī)晗老師 嗯嗯，具體的做題步驟思路麻煩您編輯下，謝謝

陳詩(shī)晗老師：回復(fù)A 美妞首先調(diào)增營(yíng)業(yè)收入 280 然后調(diào)增營(yíng)業(yè)成本247.6-280*16%=202.8 調(diào)增應(yīng)納稅所得額=280-202.8

影子：回復(fù)東老師 正常經(jīng)營(yíng)期的不是這樣的 ，我剛接手的這家公司是籌建期 收入費(fèi)用都是0的 只有管理費(fèi)用——開(kāi)辦費(fèi) 我查了2019年的年度納稅申報(bào)表時(shí) 發(fā)現(xiàn)管理費(fèi)用——開(kāi)辦費(fèi) 在期間明細(xì)表中填的是管理費(fèi)用 其他 欄 在納稅調(diào)整明細(xì)表中 扣除類(lèi) 調(diào)整項(xiàng)目中的 其他 進(jìn)行了調(diào)增 （調(diào)增金額 就是管理費(fèi)用開(kāi)辦費(fèi)的金額 ） 期間明細(xì)表 納稅調(diào)整明細(xì)表中的金額一致 我現(xiàn)在想知道 籌建期的管理費(fèi)用開(kāi)辦費(fèi) 在年度匯算清繳時(shí) 都必須進(jìn)行全額納稅調(diào)整嗎？？？

東老師：回復(fù)影子你首先需要查賬看一下這筆10萬(wàn)的費(fèi)用是什么費(fèi)用是否有發(fā)票，發(fā)票是否合規(guī)，是不是隨便填寫(xiě)的數(shù)字，在匯算清繳的時(shí)候才會(huì)調(diào)增了，正常來(lái)說(shuō)籌建期的管理費(fèi)用開(kāi)辦費(fèi)只要發(fā)票合規(guī)， 在年度匯算清繳時(shí)不需要調(diào)增的

暗香疏影：回復(fù)張艷老師 那最后的未分配利潤(rùn)余額多了稅款，這正確嗎？

張艷老師：回復(fù)暗香疏影不會(huì)多稅款的，因?yàn)橐呀?jīng)繳納了，沖平科目了。

暗香疏影：回復(fù)張艷老師 之前的都能對(duì)得上，就是繳了這個(gè)款之后就對(duì)不上了

張艷老師：回復(fù)暗香疏影那不應(yīng)該的，這筆分錄是補(bǔ)交所得稅匯算清繳的分錄。

暗香疏影：回復(fù)張艷老師 補(bǔ)繳了3782.11

張艷老師：回復(fù)暗香疏影您補(bǔ)繳了所得稅稅款還對(duì)不上了，這個(gè)不可能的，除非您這筆分錄的數(shù)字有問(wèn)題 借：以前年度損益調(diào)整 貸：應(yīng)繳稅金-應(yīng)繳所得稅 這個(gè)分錄是計(jì)提補(bǔ)繳稅款的分錄

暗香疏影：回復(fù)張艷老師 就是去年12月份計(jì)提了企業(yè)所得稅，今年1月份扣繳了，然后5月份匯算清繳沒(méi)申報(bào)上，8月份補(bǔ)申報(bào)的補(bǔ)繳了這么多

張艷老師：回復(fù)暗香疏影您的差額是不是滯納金和罰款??？

玲子：回復(fù)黃老師-阿頂 年末匯算清繳的時(shí)候再根據(jù)稅法調(diào)整？

玲子：回復(fù)黃老師-阿頂 如果是按照收入核定征收的所得稅，這種情況下是按照會(huì)計(jì)利潤(rùn)計(jì)提還是按照核定金額計(jì)提？

黃老師-阿頂：回復(fù)玲子是到第2年匯算清繳的時(shí)候再按稅法的進(jìn)行調(diào)整。