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lucky：回復(fù)叮當(dāng)老師 您好，請問有政策依據(jù)嗎

lucky：回復(fù)叮當(dāng)老師 我覺得有所得才繳稅呀

叮當(dāng)老師：回復(fù)lucky你好！稅法中應(yīng)納稅所得額和會計準(zhǔn)則上說的利潤總額基本一樣。只是計算時間上有前后。

叮當(dāng)老師：回復(fù)lucky本期沒有收入不需要繳納稅款，有屬于本期的收入只是還沒收到要納稅。

lucky：回復(fù)叮當(dāng)老師 老師您好，因為此業(yè)務(wù)比較特殊，它并未計入費用或損益，此公司無收入，調(diào)整后它成為所得了，我認(rèn)為不合理呀

lucky：回復(fù)叮當(dāng)老師 咱們現(xiàn)在討論的是計入在建工程的這項支出，在沒有收入的前提下，如果需要調(diào)整就成所得了，那如果這項支出直接計入應(yīng)付職工薪酬――福利費，應(yīng)納稅所得額進(jìn)行調(diào)整是必須的，因為它記費用了，但如果未計入，再做調(diào)整把它調(diào)成正數(shù)是否合理

叮當(dāng)老師：回復(fù)lucky你好！如果本身還沒計入費用，現(xiàn)在調(diào)增費用是可以的。可以留抵以后年度企業(yè)所得稅。

張臘梅：回復(fù)劉利老師 那一下不是多了好多嗎

張臘梅：回復(fù)劉利老師 這樣操作只是延遲繳稅，稅還是一樣交，也不少交

劉利老師：回復(fù)張臘梅你好，是的哦嗯嗯額

張臘梅：回復(fù)劉利老師 那這樣調(diào)整的目的是什么啊

劉利老師：回復(fù)張臘梅等成本票夠了可以少交

張臘梅：回復(fù)劉利老師 老師，我不太懂具體怎么調(diào)，老師可以說下嗎

劉利老師：回復(fù)張臘梅現(xiàn)在沒有成本就先不交

婕婕：回復(fù)bamboo老師 說了跟沒說一樣，就不能總結(jié)一下嗎？

bamboo老師：回復(fù)婕婕因為要調(diào)整的比較多啊 不是一兩項 繳需要調(diào)整的收入類項目如下： 1、不征稅收入。財政撥款，依法收取并納入財政管理的行政事業(yè)性收費、政府性基金以及國務(wù)院規(guī)定的其他不征稅收入。 2、國債利息收入。不計入應(yīng)納所得稅額，但中途轉(zhuǎn)讓所得應(yīng)計稅。 所得稅匯算清繳需要調(diào)整的支出類項目如下： 1、職工福利費。企業(yè)發(fā)生的職工福利費支出，不超過實際發(fā)生的工資薪金總額14％的部分，準(zhǔn)予扣除。超過部分作納稅調(diào)整處理，且為永久性業(yè)務(wù)核算。 2、工會經(jīng)費。企業(yè)撥繳的工會經(jīng)費，不超過工資薪金總額2％的部分，準(zhǔn)予扣除。 3、職工教育經(jīng)費。企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費支出，不超過工資總額2.5％的部分，準(zhǔn)予扣除；超過部分，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除，此時產(chǎn)生時間性差異，應(yīng)做納稅調(diào)增項目處理。 4、五險一金。企業(yè)根據(jù)國家有關(guān)政策規(guī)定， 為在本企業(yè)任職或者受雇的全體員工支付的補(bǔ)充養(yǎng)老保險費、補(bǔ)充醫(yī)療保險費、分別在不超過職工工資總額5％標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)的部分，在計算應(yīng)納稅額時準(zhǔn)予扣除，超過部分，不予扣除。 5、利息支出。超過稅法規(guī)定不予扣除需做調(diào)整。 6、業(yè)務(wù)招待費。企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費支出，按照發(fā)生額的60％扣除，但最高不得超過當(dāng)年銷售收入（營業(yè)）收入的0.5％。 7、廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費支出。企業(yè)發(fā)生的符合條件的廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費支出，除國務(wù)院財政、稅務(wù)主管部門另有規(guī)定外，不超過當(dāng)年銷售收入（營業(yè)）15％的部分，準(zhǔn)予扣除，超過部分，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除，產(chǎn)生時間性差異。 8、罰款、罰金、滯納金。 9、捐贈。企業(yè)發(fā)生的公益事業(yè)的捐贈支出，不超過年度利潤總額12％的部分，準(zhǔn)予扣除，而非公益性捐贈不得扣除，應(yīng)作納稅調(diào)增。

舒克。：回復(fù)辜老師 老師，我想問的事，匯算清繳如果補(bǔ)繳稅款的話

辜老師：回復(fù)舒克。匯算清繳補(bǔ)稅，你都可以補(bǔ)在當(dāng)年度的

舒克。：回復(fù)辜老師 老師，那我那么理解對嗎

辜老師：回復(fù)舒克。如果你在當(dāng)年度賬務(wù)處理，那都是調(diào)整本年度的利潤

??：回復(fù)maize老師 需要減去上一年度的虧損嗎

maize老師：回復(fù)??所得稅申報表上面的實際利潤額是已經(jīng)彌補(bǔ)虧損之后了。

maize老師：回復(fù)??你去看下季度申報表上面有實際利潤額這一欄。

bone_aa：回復(fù)陳詩晗老師 那我都沒有所得稅，也要調(diào)整所得稅？

陳詩晗老師：回復(fù)bone_aa對的，雖然說你檔期沒有繳納個所得稅，那只是你稅法口徑?jīng)]有交的稅，但是你這個行程的遞延所得稅資產(chǎn)。

土豆：回復(fù)季老師 如果涉及到以前五年的應(yīng)交所得稅調(diào)整，那么是不是以前五年都分別調(diào)整，然后更正申報以前五年的所得稅？

季老師：回復(fù)土豆如果涉及重大金額要追溯調(diào)整，一般放到去年就可以了，但存在稅務(wù)風(fēng)險，補(bǔ)稅涉及滯納金。

飛兒：回復(fù)陳詩晗老師 老師，年末其他應(yīng)付款為-925，報表需要調(diào)嗎？

陳詩晗老師：回復(fù)飛兒不需要，往來款不需要的