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小林老師：回復(fù)么么嘰您好，您的題目的前提是壞賬損失處理，即核銷(xiāo)。

桑格兒珠珠：回復(fù)郭老師 第一個(gè)那里 2年前的10多萬(wàn)的房產(chǎn)稅費(fèi)票沒(méi)有入賬 今年才發(fā)現(xiàn) ，利潤(rùn)調(diào)減了十幾萬(wàn) 調(diào)減的利潤(rùn)部分也不調(diào)所得稅？

郭老師：回復(fù)桑格兒珠珠調(diào)整所得稅 調(diào)減

咩咩：回復(fù)鄒老師 但是調(diào)增的這個(gè)數(shù)字要怎么解釋

咩咩：回復(fù)鄒老師 還是為了 交所得稅，進(jìn)行的調(diào)增，達(dá)到預(yù)定的稅

鄒老師：回復(fù)咩咩這個(gè)通常是根據(jù)需要達(dá)到的調(diào)整目的而進(jìn)行的調(diào)整，比如需要調(diào)整10000，納稅調(diào)整就會(huì)調(diào)整1萬(wàn)

鄒老師：回復(fù)我是女王56460.02元*25%

仲夏薔薇：回復(fù)辜老師 繳納之前就是計(jì)提了的。現(xiàn)在利潤(rùn)總額是負(fù)數(shù)，減去我繳納所得稅，凈利潤(rùn)就虧損的更多了

辜老師：回復(fù)仲夏薔薇是的，因?yàn)槟?季度繳納了，沒(méi)辦法的

仲夏薔薇：回復(fù)辜老師 老師意思是現(xiàn)在不用調(diào)整，就放在所得稅科目里。明年匯算在說(shuō)嗎

辜老師：回復(fù)仲夏薔薇是的，匯算清繳退下來(lái)，就可以沖減

仲夏薔薇：回復(fù)辜老師 好的！如果我想把費(fèi)用沖下來(lái) 憑證該如何做呢

辜老師：回復(fù)仲夏薔薇借：銀行存款 貸：所得稅費(fèi)用

Echo：回復(fù)文靜老師 所得稅費(fèi)用=應(yīng)納稅所得額×稅率=（利潤(rùn)總額 納稅調(diào)整增加額-納稅調(diào)整減少額）×稅率=〔（48.4-2） 2-20]*25%=7.1（萬(wàn)元）。 請(qǐng)問(wèn)老師，所得稅費(fèi)用〔（48.4-2）%2b 2 這后面又%2b2是加的什么

文靜老師：回復(fù)Echo同學(xué)，你好（48.4-2）? 2，這里的兩個(gè)2都是稅收滯納金，利潤(rùn)總額是46.4再納稅調(diào)增2，納稅調(diào)減國(guó)債利息收入20

欣喜的冥王星：回復(fù)趙老師 應(yīng)補(bǔ)（退稅額）=調(diào)整后的應(yīng)納稅所得額（會(huì)計(jì)利潤(rùn)指十二個(gè)月的利潤(rùn)總額看損益表累計(jì)數(shù)的利潤(rùn)總額 納稅調(diào)整增加額（怎么弄-納稅調(diào)整減少額（怎么弄）*適用稅率0.25-當(dāng)年預(yù)繳所得稅（第一季度，第二季度，第三季度，第四季度）-彌補(bǔ)以前年度虧損（怎么弄） (1)如果是負(fù)數(shù)，不交所得稅也要做分錄嗎？納稅調(diào)整增加和減少怎么弄，彌補(bǔ)以前年度虧損怎么弄

趙老師：回復(fù)欣喜的冥王星納稅調(diào)整按照稅法的口徑進(jìn)行調(diào)整,課程中有企業(yè)所得稅及匯算清繳專(zhuān)題課程,先學(xué)習(xí)下理論再提具體問(wèn)題.

欣喜的冥王星：回復(fù)趙老師 請(qǐng)幫忙指教下

趙老師：回復(fù)欣喜的冥王星匯算清繳的調(diào)整事項(xiàng)很多,你先學(xué)習(xí)課程,有問(wèn)題再咨詢(xún)具體問(wèn)題.

欣喜的冥王星：回復(fù)趙老師 不調(diào)整可以嗎？不懂啊

趙老師：回復(fù)欣喜的冥王星稅務(wù)入門(mén)和直播中都講過(guò)的，你先系統(tǒng)學(xué)習(xí)下呢。企業(yè)所得稅涉及的內(nèi)容很多，不是幾句話能說(shuō)清的。

欣喜的冥王星：回復(fù)趙老師 真是不明白怎么調(diào)整，請(qǐng)幫忙指導(dǎo)一下，比如小規(guī)模企業(yè)，利潤(rùn)表只有，收入入，同成本，期間費(fèi)用，請(qǐng)問(wèn)怎么調(diào)整。

欣喜的冥王星：回復(fù)趙老師 真是不明白怎么調(diào)整，請(qǐng)幫忙指導(dǎo)一下，比如小規(guī)模企業(yè)，利潤(rùn)表只有，收入入，同成本，期間費(fèi)用，請(qǐng)問(wèn)怎么調(diào)整。如果是5年內(nèi)沒(méi)虧損，不要減彌補(bǔ)以前年度虧損吧

欣喜的冥王星：回復(fù)趙老師 2007年度發(fā)生的虧損2萬(wàn)元，請(qǐng)問(wèn)這是看哪里算出來(lái)的

欣喜的冥王星：回復(fù)趙老師 1：昌盛公司是一個(gè)從事商品流通的居民企業(yè)，該公司2009年度銷(xiāo)售貨物收入100萬(wàn)元，權(quán)益性投資收益3萬(wàn)元，其他收入5萬(wàn)元，與收入有關(guān)的、合理的成本50萬(wàn)元，稅金5萬(wàn)元，費(fèi)用10萬(wàn)元，其他支出2萬(wàn)元，上述事項(xiàng)會(huì)計(jì)與稅法確認(rèn)均無(wú)差異。 除此以外，該公司當(dāng)年還發(fā)生以下交易或事項(xiàng)：國(guó)債利息收入2萬(wàn)元；企業(yè)債券利息收入l萬(wàn)元；收到與收益相關(guān)的財(cái)政性資金5萬(wàn)元(金額較小)；通過(guò)市人民政府向市兒童福利院捐款8萬(wàn)元；直接向貧困地區(qū)一所希望小學(xué)捐款3萬(wàn)元；違反交通法規(guī)罰款支出1萬(wàn)元；因逾期歸還銀行貸款支付罰息2萬(wàn)元；合理職工薪金支出10萬(wàn)元(其中職工福利支出2萬(wàn)元，殘疾人員工資支出1萬(wàn)元)；合理廣告費(fèi)支出5．62萬(wàn)元；當(dāng)年1月1日購(gòu)入并當(dāng)日交付管理部門(mén)使用的設(shè)備一臺(tái)，實(shí)際支付價(jià)款及相關(guān)稅費(fèi)9萬(wàn)元，該設(shè)備常年處于高腐蝕狀態(tài)，預(yù)計(jì)凈殘值為零，會(huì)計(jì)上采用直線法計(jì)提折舊，將預(yù)計(jì)使用壽命縮短為2年 (稅法規(guī)定的折舊年限為5年)；尚有未彌補(bǔ)的2007年度發(fā)生的虧損2萬(wàn)元。又知該公司當(dāng)年會(huì)計(jì)利潤(rùn)為15．25萬(wàn)元。不考慮其他因素，計(jì)算該公司2009年度的應(yīng)納稅企業(yè)所得稅。 （1）2009年收入總額=100 3 5 2 1 5=116(萬(wàn)元)。 (2)不征稅收入 財(cái)政撥款為不征稅收入，故2009年不征稅收入=5(萬(wàn)元)。 (3)免稅收入 國(guó)債利息收入為免稅收入，故2009年免稅收入=2(萬(wàn)元)。 (4)準(zhǔn)予扣除

趙老師：回復(fù)欣喜的冥王星www.acc5.com/-稅務(wù)入門(mén)-企業(yè)所得稅先學(xué)習(xí)下。

欣喜的冥王星：回復(fù)趙老師 不方便指導(dǎo)嗎

趙老師：回復(fù)欣喜的冥王星你提的問(wèn)題比較多，也提得很大。我的建議是先系統(tǒng)學(xué)習(xí)，掌握基本理論知識(shí)，比如營(yíng)業(yè)稅稅率、消費(fèi)稅稅率是怎么回事，再提具體點(diǎn)的問(wèn)題。