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調(diào)整以前年度利息損益會計(jì)分錄
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莊老師
職稱：高級會計(jì)師,中級會計(jì)師,審計(jì)師
4.99
解題: 4.78w
引用 @ 陳自林 發(fā)表的提問：
以前年度損益調(diào)整會涉及哪些分錄
以前年度損益調(diào)整主要調(diào)整損益類科目，具體包括： 　　①收入類科目：主營業(yè)務(wù)收入、其他業(yè)務(wù)收入、投資收益、公允價(jià)值變動損益等 　?、谫M(fèi)用類科目：主營業(yè)務(wù)成本、其他業(yè)務(wù)成本、資產(chǎn)減值損失、營業(yè)稅金及附加、銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用、所得稅費(fèi)用等。 　?、壑苯佑?jì)入當(dāng)期利潤的利得：營業(yè)外收入 　?、苤苯佑?jì)入當(dāng)期利潤的損失：營業(yè)外支出 　　《企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則》“6901以前年度損益調(diào)整”科目的主要賬務(wù)處理： 　　（一）企業(yè)調(diào)整增加以前年度利潤或減少以前年度虧損，借記有關(guān)科目，貸記本科目；調(diào)整減少以前年度利潤或增加以前年度虧損做相反的會計(jì)分錄。 　　（二）由于以前年度損益調(diào)整增加的所得稅費(fèi)用，借記本科目，貸記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅”等科目；由于以前年度損益調(diào)整減少的所得稅費(fèi)用做相反的會計(jì)分錄。 　?。ㄈ┙?jīng)上述調(diào)整后，應(yīng)將本科目的余額轉(zhuǎn)入“利潤分配——未分配利潤”科目。本科目如為貸方余額，借記本科目，貸記“利潤分配——未分配利潤”科目；如為借方余額做相反的會計(jì)分錄。 　　以前年度損益調(diào)整，是指企業(yè)對以前年度多計(jì)或少計(jì)的重大盈虧數(shù)額所進(jìn)行的調(diào)整，以使其不至于影響到本年度利潤總額。以前年度多、少計(jì)費(fèi)用或多、少計(jì)收益時，應(yīng)通過“以前年度損益調(diào)整”科目來代替原相關(guān)損益科目，對方科目不變，然后把“以前年度損益調(diào)整”科目結(jié)轉(zhuǎn)到“利潤分配”科目下，進(jìn)行相應(yīng)的盈余公積的調(diào)整。最終不能影響當(dāng)期的“本年利潤”科目。
46樓
2022-11-17 16:04:32
全部回復(fù)
陳詩晗老師
職稱：注冊會計(jì)師,高級會計(jì)師
4.99
解題: 17.93w
引用 @ 無情的水壺 發(fā)表的提問：
請問老師，修改之前年度不能用沖銷調(diào)整，要以前年度損益調(diào)整來過渡，比如說我要調(diào)整下面途中的內(nèi)容還做什么分錄！
借 應(yīng)付職工薪酬 ，負(fù)數(shù) 貸 銀行存款，負(fù)數(shù) 借 以前年度損益調(diào)整，負(fù)數(shù) 貸 應(yīng)付職工薪酬 ，負(fù)數(shù) 借 以前年度損益調(diào)整 貸 未分配利潤
47樓
2022-11-17 16:24:59
全部回復(fù)
無情的水壺：回復(fù)陳詩晗老師 老師，是這樣的，以前那個分錄少了個人所得稅
2022-11-17 16:37:11
無情的水壺：回復(fù)陳詩晗老師
2022-11-17 17:00:15
無情的水壺：回復(fù)陳詩晗老師 老師，你看這是我之后調(diào)整的分錄，但是不能這樣調(diào)整跨年的
2022-11-17 17:20:20
陳詩晗老師：回復(fù)無情的水壺因?yàn)槟憧缒炅耍阒苯訉⒐芾碣M(fèi)用調(diào)整以前年度損益調(diào)整就是了 損益 類科目 變一下，其他不變
2022-11-17 17:43:05
無情的水壺：回復(fù)陳詩晗老師 老師，能請您幫我再編下分錄嗎？，我把數(shù)據(jù)給你，我實(shí)在是不知道怎么弄
2022-11-17 18:09:24
無情的水壺：回復(fù)陳詩晗老師
2022-11-17 18:26:43
無情的水壺：回復(fù)陳詩晗老師 老師，這個是錯誤的分錄
2022-11-17 18:56:33
陳詩晗老師：回復(fù)無情的水壺看不清楚你數(shù)字，是多少，直接說給我
2022-11-17 19:25:20
無情的水壺：回復(fù)陳詩晗老師
2022-11-17 19:45:26
無情的水壺：回復(fù)陳詩晗老師 老師這個是我調(diào)整的分錄
2022-11-17 20:06:49
無情的水壺：回復(fù)陳詩晗老師 麻煩您了
2022-11-17 20:26:58
無情的水壺：回復(fù)陳詩晗老師
2022-11-17 20:43:08
無情的水壺：回復(fù)陳詩晗老師
2022-11-17 20:55:52
無情的水壺：回復(fù)陳詩晗老師
2022-11-17 21:23:54
無情的水壺：回復(fù)陳詩晗老師
2022-11-17 21:44:42
無情的水壺：回復(fù)陳詩晗老師 老師，這能看清楚了嗎？
2022-11-17 22:03:46
陳詩晗老師：回復(fù)無情的水壺那你這個只是個稅部分調(diào)整，管理費(fèi)用不調(diào)整，不存在 以前年度損益調(diào)整呀 你這分錄正常的，你有什么問題
2022-11-17 22:27:11
無情的水壺：回復(fù)陳詩晗老師 調(diào)整前的憑證，應(yīng)付職工薪酬的金額包含了個稅的5.7元，沒有個稅的分局
2022-11-17 22:45:09
無情的水壺：回復(fù)陳詩晗老師 分錄
2022-11-17 23:08:08
無情的水壺：回復(fù)陳詩晗老師 實(shí)際上應(yīng)付職工薪酬應(yīng)該少5.7元，個稅再體現(xiàn)出來
2022-11-17 23:35:43
陳詩晗老師：回復(fù)無情的水壺這不影響，你要以前年度損益調(diào)整的只是你的管理費(fèi)用。
2022-11-17 23:48:29
無情的水壺：回復(fù)陳詩晗老師 那該怎么調(diào)整呢？分錄怎么寫呢？
2022-11-18 00:02:00
陳詩晗老師：回復(fù)無情的水壺把之前的發(fā)放的分錄沖紅 發(fā)放，不是計(jì)提 然后 借 應(yīng)付職工 薪酬 貸 銀行存款 應(yīng)交個稅
2022-11-18 00:24:35
無情的水壺：回復(fù)陳詩晗老師 那就是不管計(jì)提那部分，只管發(fā)放的分錄，但是，老師，你這個跟我那個是一樣的啊，沒有啥區(qū)別的，也沒有用到以前年度損益啊！
2022-11-18 00:35:52
陳詩晗老師：回復(fù)無情的水壺是的，就是這個意思。 你這個不用以前年度損益調(diào)整啊，前面 給你的回復(fù) 你沒看嗎 一定是損益 類科目 調(diào)整才涉及到，只有損益 類。你管理費(fèi)用都沒有發(fā)生金額變化
2022-11-18 00:53:37
無情的水壺：回復(fù)陳詩晗老師 原來是這樣的啊，嘿嘿，好的，謝謝老師
2022-11-18 01:16:40
陳詩晗老師：回復(fù)無情的水壺不客氣，祝你工作愉快。
2022-11-18 01:32:01
無情的水壺：回復(fù)陳詩晗老師
2022-11-18 01:55:12
陳詩晗老師：回復(fù)無情的水壺你并沒有多計(jì)提呀
2022-11-18 02:23:17
無情的水壺：回復(fù)陳詩晗老師 老師，這個分錄的金額是21143.19，這種情況就要用到以前年度損益調(diào)整，該怎么寫分錄調(diào)整呢？
2022-11-18 02:47:11
無情的水壺：回復(fù)陳詩晗老師 我有多計(jì)提，是全年總的多計(jì)提了那么多，已經(jīng)找不出來到底哪些月份多計(jì)提的，所以做個總的沖回，老師，你就當(dāng)做我多計(jì)提吧，還有一次追問就結(jié)束問題了！
2022-11-18 03:09:34
陳詩晗老師：回復(fù)無情的水壺那你直接做調(diào)整分錄 借 應(yīng)付職工薪酬 貸 以前年度損益調(diào)整 借 以前年度損益調(diào)整 貸 未分配利潤 將你多計(jì)提的金額用這個分錄調(diào)整就可以了。
2022-11-18 03:37:53
鄒老師
職稱：注冊稅務(wù)師+中級會計(jì)師
4.99
解題: 62.45w
引用 @ 笨笨的百褶裙 發(fā)表的提問：
你好，以前年度損益調(diào)整的分錄怎么做，去年是虧損的
你好，具體是什么情況需要調(diào)整以前年度的損益事項(xiàng)？
48樓
2022-11-20 15:29:13
全部回復(fù)
李愛文老師
職稱：會計(jì)師,精通Excel辦公軟件
5.00
解題: 0w
引用 @ 回歸線kelly 發(fā)表的提問：
做完以前年度損益調(diào)整之后做什么分錄啊
做完以前年度損益調(diào)整之后做當(dāng)月結(jié)轉(zhuǎn)損益的分錄
49樓
2022-11-20 15:53:49
全部回復(fù)
易 老師
職稱：中級會計(jì)師,稅務(wù)師,審計(jì)師
4.96
解題: 11.29w
引用 @ 冰凍三尺，非一日之寒 發(fā)表的提問：
老師能不能舉點(diǎn)例子，關(guān)于以前年度損益調(diào)整的案例，它發(fā)生的環(huán)境時間節(jié)點(diǎn)和分錄
你好，就是用來調(diào)整之前年度涉及損益的業(yè)務(wù) 比如去年有管理費(fèi)用少入賬100，那就這樣做分錄 借；以前年度損益調(diào)整——管理費(fèi)用100，貸；庫存現(xiàn)金等科目 100
50樓
2022-11-20 16:10:28
全部回復(fù)
江老師
職稱：高級會計(jì)師,中級會計(jì)師
4.98
解題: 6.75w
引用 @ 冰水(小湯) 發(fā)表的提問：
你好，老師，彌補(bǔ)2018年的企業(yè)得稅，以前年度損益調(diào)整怎么寫分錄，還有滯納金
一、交稅時稅（補(bǔ)交2018年企業(yè)所得稅吧） 借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交企業(yè)所得稅 借：營業(yè)外支出——稅務(wù)罰款 貸：銀行存款 二、補(bǔ)提時 借：以前年度損益調(diào)整 貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交企業(yè)所得稅 三、結(jié)轉(zhuǎn)時 借：利潤分配——未分配利潤 貸：以前年度損益調(diào)整
51樓
2022-11-20 16:25:00
全部回復(fù)
冰水(小湯)：回復(fù)江老師 2018年的成本也要轉(zhuǎn)出來怎么寫分錄，還就是以前年度損益調(diào)整是在那個科目下面建呀
2022-11-20 16:44:41
冰水(小湯)：回復(fù)江老師 ？??？！？
2022-11-20 16:57:09
江老師：回復(fù)冰水(小湯)一、是調(diào)增成本還是調(diào)減成本?為什么調(diào)?
2022-11-20 17:18:13
冰水(小湯)：回復(fù)江老師 調(diào)減，2018的成本發(fā)票有問題，要調(diào)出來，
2022-11-20 17:31:30
江老師：回復(fù)冰水(小湯)如果是匯算清繳清算調(diào)減，多交企業(yè)所得稅的話，不用賬務(wù)處理。
2022-11-20 17:51:17
冰水(小湯)：回復(fù)江老師 要補(bǔ)交呀，老師，成本調(diào)出來，分錄怎么寫，還有以前年度損益調(diào)整，是建在那個科目下，謝謝
2022-11-20 18:12:10
冰水(小湯)：回復(fù)江老師 ？?。?！
2022-11-20 18:24:13
江老師：回復(fù)冰水(小湯)這個成本不用調(diào)，直接補(bǔ)交稅就可以了。 補(bǔ)交稅的分錄已經(jīng)做了。
2022-11-20 18:54:06
冰水(小湯)：回復(fù)江老師 專管要求把成本用以前年度損益調(diào)整科目調(diào)出來，我就是不知道怎么調(diào)呀老師，
2022-11-20 19:06:22
江老師：回復(fù)冰水(小湯)一、借：庫存商品 貸：以前年度損益調(diào)整 二、由于成本減少，就會增加企業(yè)所得稅的計(jì)提 借：以前年度損益調(diào)整 貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交企業(yè)所得稅 三、按以前年度損益調(diào)整的差額進(jìn)行轉(zhuǎn)平“以前年度損益調(diào)整”科目的余額。 借：以前年度損益調(diào)整 貸：利潤分配——未分配利潤
2022-11-20 19:28:34
冰水(小湯)：回復(fù)江老師 庫存沒有商品了老師
2022-11-20 19:44:37
江老師：回復(fù)冰水(小湯)一、這個是需要調(diào)減主營業(yè)務(wù)成本 調(diào)增庫存商品。 二、至于沒有了庫存商品，這個庫存商品必須做無票的銷售收入，結(jié)轉(zhuǎn)庫存商品，補(bǔ)交增值稅及增值稅的附加稅
2022-11-20 19:59:37
冰水(小湯)：回復(fù)江老師 不是已經(jīng)交了企業(yè)所得稅了嗎。為什么要交增值稅，
2022-11-20 20:19:50
冰水(小湯)：回復(fù)江老師 成本發(fā)票，不合格，就企業(yè)所得稅呀，
2022-11-20 20:46:42
冰水(小湯)：回復(fù)江老師 你好老師企業(yè)所得稅，都交了，怎么還交增值稅？?。?！
2022-11-20 21:10:47
江老師：回復(fù)冰水(小湯)你說的這種情況存在平時多結(jié)轉(zhuǎn)成本，導(dǎo)致成本結(jié)轉(zhuǎn)完，但實(shí)際上平時可能存在一部吩成本的貨物收了現(xiàn)金，沒有做收入。就是這樣的。
2022-11-20 21:24:25
鄒老師
職稱：注冊稅務(wù)師+中級會計(jì)師
4.99
解題: 62.45w
引用 @ 娉婷獨(dú)蓮 發(fā)表的提問：
沖減去年的收入 可以直接做反分錄嗎 需要走以前年度損益調(diào)整嗎
你好，收入科目需要通過以前年度損益科目調(diào)整的
52樓
2022-11-21 14:42:01
全部回復(fù)
娉婷獨(dú)蓮：回復(fù)鄒老師 為什么不只直接沖減本月的收入就可以了嗎
2022-11-21 15:07:43
鄒老師：回復(fù)娉婷獨(dú)蓮你好，是銷售退回，還是去年的收入確認(rèn)有誤
2022-11-21 15:34:54
娉婷獨(dú)蓮：回復(fù)鄒老師 @鄒老師:如果屬于銷售退回是沖減收入，然后確認(rèn)有誤是走以前年度損益調(diào)整嗎
2022-11-21 15:48:49
鄒老師：回復(fù)娉婷獨(dú)蓮你好，是的，銷售退回沖減當(dāng)期收入 確認(rèn)有誤是走以前年度損益調(diào)整科目調(diào)整錯賬
2022-11-21 16:02:58
QQ老師
職稱：中級會計(jì)師
4.98
解題: 9.02w
引用 @ 薰衣草 發(fā)表的提問：
我司去年的賬有一筆這樣的分錄，借：以前年度損益調(diào)整 貸：應(yīng)付帳款 是什么意思??？
你好！應(yīng)該是調(diào)整了一筆成本具體的要看原始憑證
53樓
2022-11-21 14:51:13
全部回復(fù)
薰衣草：回復(fù)QQ老師 一般是什么情況下，才會這樣調(diào)呢？這樣調(diào)是可行的嗎？
2022-11-21 15:17:56
QQ老師：回復(fù)薰衣草你好！有影響上一年度損益的情況可以這樣調(diào)整
2022-11-21 15:38:28
小惑老師
職稱：稅務(wù)師,中級會計(jì)師
4.98
解題: 1.66w
引用 @ smile 發(fā)表的提問：
老師，我想請教個問題，關(guān)于利息收入啊，2018年的利息收入寫在貸方了，想2019年5月調(diào)整，是通過以前年度損益調(diào)整？
你好，具體金額是多少？使用什么準(zhǔn)則
54樓
2022-11-21 15:01:29
全部回復(fù)
smile：回復(fù)小惑老師 1646.49，小企業(yè)會計(jì)制度
2022-11-21 15:27:17
小惑老師：回復(fù)smile小企業(yè)準(zhǔn)則沒有這個以前年度損益調(diào)整 而且你是調(diào)整損益科目，直接在當(dāng)期調(diào)整 借：銀行 貸：財(cái)務(wù)費(fèi)用 你是這樣寫的嗎？ 借：銀行 都用負(fù)數(shù) 貸：財(cái)務(wù)費(fèi)用（都用負(fù)數(shù)） 借：銀行 財(cái)務(wù)費(fèi)用（負(fù)數(shù)）
2022-11-21 15:55:48
smile：回復(fù)小惑老師 對，我就是借：銀行，貸：財(cái)務(wù)費(fèi)用 跨年度，也可以通過銀行存款？
2022-11-21 16:10:01
smile：回復(fù)小惑老師 老師，那企業(yè)會計(jì)制度，要通過以前年度損益調(diào)整？
2022-11-21 16:20:28
小惑老師：回復(fù)smile這個金額不大就可以在當(dāng)期調(diào)整，如果金額大，使用企業(yè)準(zhǔn)則記要通過以前年度科目調(diào)整
2022-11-21 16:34:32
smile：回復(fù)小惑老師 老師，那以前年度損益調(diào)整，咋做分錄啊
2022-11-21 16:49:58
小惑老師：回復(fù)smile借：以前年度損益調(diào)整 貸：以前年度損益調(diào)整（負(fù)數(shù)）
2022-11-21 17:04:59
陳詩晗老師
職稱：注冊會計(jì)師,高級會計(jì)師
4.99
解題: 17.93w
引用 @ 塵 發(fā)表的提問：
老師，你好！我去年有一筆利息收入漏記了，我今天發(fā)現(xiàn)了要怎么做，以前年度損益調(diào)整
你好，同學(xué)。 借 銀行存款 貸 以前年度損益調(diào)整
55樓
2022-11-21 15:24:59
全部回復(fù)
塵：回復(fù)陳詩晗老師 我銀行存款已經(jīng)做了，后面要做一筆未分配利潤嗎
2022-11-21 15:40:21
陳詩晗老師：回復(fù)塵借 以前年度損益調(diào)整 貸 未分配利潤
2022-11-21 15:57:25
maize老師
職稱：初級會計(jì)師,中級會計(jì)師
5.00
解題: 18.13w
引用 @ Zuosi.de?蝎子 發(fā)表的提問：
老師做以前年度損益調(diào)整的分錄是這樣嗎？銀行長，現(xiàn)金短。 借：銀行存款 貸：以前年度損益調(diào)整 借：以前年度損益調(diào)整 貸：利潤分配-未分配利潤借：以前年度損益調(diào)整 貸：現(xiàn)金 借：利潤分配-未分配利潤 貸：以前年度損益調(diào)整
你好這個不能直接對現(xiàn)金和銀行，這個是需要調(diào)對應(yīng)年初數(shù)，
56樓
2022-11-22 13:42:48
全部回復(fù)
Zuosi.de?蝎子：回復(fù)maize老師 老師，我剛接手的賬，代理公司之前做的現(xiàn)金和銀行都對不上，那我要怎么調(diào)呢
2022-11-22 13:58:39
maize老師：回復(fù)Zuosi.de?蝎子對不上去找出來，一筆一筆核對，看啥情況，不是直接按你這樣一筆調(diào)
2022-11-22 14:16:15
maize老師：回復(fù)Zuosi.de?蝎子做掉就補(bǔ)上，多做就沖掉，
2022-11-22 14:36:51
Zuosi.de?蝎子：回復(fù)maize老師 是之前代理記賬公司做的，17年開始好多銀行流水就沒做，工作量太大了，我剛接手之前的也不知道，而且人家也不配合。
2022-11-22 15:00:40
maize老師：回復(fù)Zuosi.de?蝎子沒有銀行流水的那個交易嗎？實(shí)在沒有，按你寫可以，
2022-11-22 15:19:34
Zuosi.de?蝎子：回復(fù)maize老師 人家這幾年好多銀行流水的小賬就沒做到銀行賬里。
2022-11-22 15:47:55
maize老師：回復(fù)Zuosi.de?蝎子這個原則是需要一筆一筆清點(diǎn)出來補(bǔ)齊的，
2022-11-22 16:04:46
Zuosi.de?蝎子：回復(fù)maize老師 之前的賬我可以不管嗎？我把接手后的弄清楚，老師能說一下調(diào)整的具體分錄嗎？
2022-11-22 16:29:01
maize老師：回復(fù)Zuosi.de?蝎子借：銀行存款 貸：以前年度損益調(diào)整 借：以前年度損益調(diào)整 貸：利潤分配-未分配利潤借：以前年度損益調(diào)整 貸：現(xiàn)金 借：利潤分配-未分配利潤 貸：以前年度損益調(diào)整 這個你寫啊，
2022-11-22 16:50:33
maize老師：回復(fù)Zuosi.de?蝎子不能不管，你要是需要接著對方的做，除非是你不知道對方做錯啦，或者是實(shí)在這種查不出來的才這樣調(diào)。
2022-11-22 17:05:28
Zuosi.de?蝎子：回復(fù)maize老師 老師，那我做到營業(yè)外收入或支出可以嗎
2022-11-22 17:23:37
maize老師：回復(fù)Zuosi.de?蝎子這個會直接影響本年利潤，你這個做這個，營業(yè)外收入需要交企業(yè)所得稅，營業(yè)外支出需要納稅調(diào)增呢
2022-11-22 17:37:32
Zuosi.de?蝎子：回復(fù)maize老師 1千多元，金額不大，公司目前虧損狀態(tài)
2022-11-22 17:50:45
maize老師：回復(fù)Zuosi.de?蝎子那這個可以按你說這樣處理，
2022-11-22 18:15:53
Zuosi.de?蝎子：回復(fù)maize老師 老師您不是說不能直接對現(xiàn)金和銀行嗎？
2022-11-22 18:32:16
maize老師：回復(fù)Zuosi.de?蝎子那是為調(diào)年初數(shù)，你現(xiàn)在都不確定對應(yīng)啥，所以不調(diào)
2022-11-22 18:56:34
Zuosi.de?蝎子：回復(fù)maize老師 那年初數(shù)按人家之前的錄，完了我就按之前的分錄做調(diào)整，是嗎老師？
2022-11-22 19:24:59
maize老師：回復(fù)Zuosi.de?蝎子是的，你這個是做這個分錄就可以，不需要調(diào)年初數(shù)
2022-11-22 19:51:09
Zuosi.de?蝎子：回復(fù)maize老師 謝謝老師
2022-11-22 20:06:19
maize老師：回復(fù)Zuosi.de?蝎子好的我先回復(fù)別的學(xué)員了
2022-11-22 20:16:46
月月老師
職稱：中級會計(jì)師
4.99
解題: 2.11w
引用 @ 努力亞靜 發(fā)表的提問：
您好，老師。有筆收入需要調(diào)整成以前年度損益。但是會計(jì)分錄如何做呢
你好 借：銀行存款 貸：以前年度損益調(diào)整 應(yīng)交稅金—增值稅 借：以前年度損益調(diào)整 貸：利潤分配—未分配利潤
57樓
2022-11-22 13:48:29
全部回復(fù)
努力亞靜：回復(fù)月月老師 謝謝您，如果是一筆營業(yè)外收入，調(diào)整為以前年度損益。會計(jì)分錄應(yīng)該是什么
2022-11-22 14:07:40
月月老師：回復(fù)努力亞靜你好 借：銀行存款 貸：以前年度損益調(diào)整 借：以前年度損益調(diào)整 貸：利潤分配—未分配利潤 你應(yīng)該還要去稅務(wù)局補(bǔ)繳所得稅。
2022-11-22 14:36:53
方老師
職稱：中級會計(jì)師、注冊稅務(wù)師
4.98
解題: 2.4w
引用 @ ~嘟嘟~ 發(fā)表的提問：
再追問題，，怎么調(diào)整以前年度損益，，，有具體會計(jì)分錄嗎
以前年度損益調(diào)整的會計(jì)處理： 　　一、本科目核算企業(yè)本年度發(fā)生的調(diào)整以前年度損益的事項(xiàng)以及本年度發(fā)現(xiàn)的重要前期差錯更正涉及調(diào)整以前年度損益的事項(xiàng)。企業(yè)在資產(chǎn)負(fù)債表日至財(cái)務(wù)報(bào)告批準(zhǔn)報(bào)出日之間發(fā)生的需要調(diào)整報(bào)告年度損益的事項(xiàng)，也可以通過本科目核算。 　　二、以前年度損益調(diào)整的主要賬務(wù)處理。 　　(一)企業(yè)調(diào)整增加以前年度利潤或減少以前年度虧損，借記有關(guān)科目，貸記本科目;調(diào)整減少以前年度利潤或增加以前年度虧損做相反的會計(jì)分錄。 　　(二)由于以前年度損益調(diào)整增加的所得稅費(fèi)用，借記本科目，貸記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅”等科目;由于以前年度損益調(diào)整減少的所得稅費(fèi)用做相反的會計(jì)分錄。 　　(三)經(jīng)上述調(diào)整后，應(yīng)將本科目的余額轉(zhuǎn)入“利潤分配——未分配利潤”科目。本科目如為貸方余額，借記本科目，貸記“利潤分配——未分配利潤”科目;如為借方余額做相反的會計(jì)分錄。 　　三、本科目結(jié)轉(zhuǎn)后應(yīng)無余額。
58樓
2022-11-22 14:02:18
全部回復(fù)
~嘟嘟~：回復(fù)方老師 那前面問過的，固定資產(chǎn)到本月還不有確認(rèn)具體金額明細(xì)，。但全部沖銷以前的可以做嗎？一、 借：以前年度損益調(diào)整 100萬 貸：固定資產(chǎn)100萬 借：累計(jì)折舊 9萬 貸：以前年度損益調(diào)整 9萬 二、借：利潤分配--未分配利潤91萬 貸:以前年度損益調(diào)整91萬 三、剛才確認(rèn)固定資產(chǎn)原先預(yù)付和應(yīng)付掛賬的怎么處理？ 借：固定資產(chǎn)100萬 貸：預(yù)付賬款40萬 應(yīng)付賬款60萬
2022-11-22 14:31:27
方老師：回復(fù)~嘟嘟~第一個以前年度損益調(diào)整不要，改成預(yù)付，應(yīng)付
2022-11-22 14:52:49
~嘟嘟~：回復(fù)方老師 一、借：預(yù)付賬款40萬 應(yīng)付賬款60萬 貸：固定資產(chǎn)100萬 借：累計(jì)折舊 9萬 貸：以前年度損益調(diào)整 9萬 二、借：以前年度損益調(diào)整 9萬 貸：利潤分配--未分配利潤9萬 三、預(yù)付的40萬還是掛賬上，總金額不確認(rèn)應(yīng)付賬款暫時不需要掛賬是嗎？ 四、固定資產(chǎn)到本月還不有確認(rèn)具體金額明細(xì)，。但可以按上面的先沖銷做嗎？
2022-11-22 15:10:41
方老師：回復(fù)~嘟嘟~可以，不確認(rèn)的金額跟領(lǐng)導(dǎo)溝通下，看能不能有個準(zhǔn)確數(shù)字給你入賬。
2022-11-22 15:25:18
QQ老師
職稱：中級會計(jì)師
4.98
解題: 9.02w
引用 @ (1+10%)? 發(fā)表的提問：
18年的銀行往來有一筆少記了，請問在19年怎么補(bǔ)做？怎么寫會計(jì)分錄？是借：以前年度損益調(diào)整，貸：銀行存款 嗎？補(bǔ)做以后要結(jié)轉(zhuǎn)未分配利潤嗎？怎么結(jié)轉(zhuǎn)？
你好！18年當(dāng)時應(yīng)該做什么分錄？寫一下
59樓
2022-11-22 14:24:59
全部回復(fù)
袁老師
職稱：注冊會計(jì)師,中級會計(jì)師,稅務(wù)師
4.98
解題: 7.19w
引用 @ 蒔樺 發(fā)表的提問：
2016年12月暫估成本900，跨年了，2017年2月收到發(fā)票是730.沒有以前年度損益調(diào)整 這科目，會計(jì)分錄怎么做，借：利潤分配-未分配利潤 170，貸：庫存商品：170，對嗎？
對的
60樓
2022-11-23 10:00:57
全部回復(fù)

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