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增值稅期末留抵稅額的會(huì)計(jì)處理
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郭老師
職稱：初級(jí)會(huì)計(jì)師
4.99
解題: 70.7w
引用 @ 鰻魚豆芽 發(fā)表的提問：
出口退稅后，又進(jìn)行沖減，但前期用來(lái)退稅了的期末留抵稅額卻不會(huì)再回來(lái)，是需要在增值稅報(bào)表哪兒自行填列嗎？
你好，增量留底退稅，你說的是這個(gè)吧，在附表二22行里面填寫的
61樓
2022-11-20 13:51:55
全部回復(fù)
文老師
職稱：中級(jí)職稱
4.97
解題: 7.38w
引用 @ V 發(fā)表的提問：
申報(bào)2月所屬期的出口退稅時(shí)，要填增值稅納稅申報(bào)數(shù)據(jù)，填202102申報(bào)期范圍內(nèi)以下項(xiàng)：期末留抵稅額（本期），如果沒有留抵稅額，是要交稅的，這個(gè)怎么填？
同學(xué)您好，就根據(jù)您增值稅申報(bào)表的具體數(shù)據(jù)填寫
62樓
2022-11-20 14:19:45
全部回復(fù)
V：回復(fù)文老師 老師，2月申報(bào)的增值稅報(bào)表里有這個(gè)2月所屬期的出口退稅數(shù)據(jù)么，這個(gè)2月申報(bào)的出口退稅數(shù)據(jù)是不是填到3月增值稅報(bào)表里
2022-11-20 14:36:24
文老師：回復(fù)V應(yīng)該所屬期是相匹配的
2022-11-20 15:01:17
袁老師
職稱：注冊(cè)會(huì)計(jì)師,中級(jí)會(huì)計(jì)師,稅務(wù)師
4.98
解題: 7.19w
引用 @ 平安快樂 發(fā)表的提問：
年末有增值稅留抵稅額，是否需要賬務(wù)處理
不用的
63樓
2022-11-20 14:27:56
全部回復(fù)
meizi老師
職稱：中級(jí)會(huì)計(jì)師
4.99
解題: 31.76w
引用 @ yi平 發(fā)表的提問：
老師，期末應(yīng)交增值稅有借方余額，應(yīng)該怎么處理？相當(dāng)于有留抵稅額
你好 是留抵的話 繼續(xù)留抵在轉(zhuǎn)出未交增值稅借方放著就行了 以后月份抵減
64樓
2022-11-20 14:34:34
全部回復(fù)
岳老師
職稱：注冊(cè)會(huì)計(jì)師、注冊(cè)稅務(wù)師
4.96
解題: 1.35w
引用 @ yi平 發(fā)表的提問：
老師，期末應(yīng)交增值稅有借方余額，應(yīng)該怎么處理？相當(dāng)于有留抵稅額
不用處理，下期可以繼續(xù)抵扣。
65樓
2022-11-20 14:52:00
全部回復(fù)
樸老師
職稱：會(huì)計(jì)師
4.98
解題: 45.64w
引用 @ 哲妮 發(fā)表的提問：
2月申報(bào)1月份的增值稅有未繳納稅款，申請(qǐng)了延期納稅，還沒交稅，現(xiàn)在申報(bào)2月份的增值稅有期末留抵稅額，可不可以去抵1月份的未繳稅款
你好，一般是不可以的哦
66樓
2022-11-21 12:55:45
全部回復(fù)
文文老師
職稱：中級(jí)會(huì)計(jì)師,稅務(wù)師
4.98
解題: 13.2w
引用 @ 夏天 發(fā)表的提問：
《關(guān)于深化增值稅改革有關(guān)政策的公告》（財(cái)政部稅務(wù)總局海關(guān)總署公告2019年第39號(hào)，以下簡(jiǎn)稱39號(hào)公告）規(guī)定了自2019年4月1日起，試行增值稅期末留抵稅額退稅制度。 增量留抵稅額，是指與2019年3月底相比新增加的期末留抵稅額。 增量留抵稅額=當(dāng)期期末留抵稅額-2019年3月底的期末留抵稅額 可否從4月底開始相比做增量？延后一個(gè)月做計(jì)算？
可從4月底開始相比做增量
67樓
2022-11-21 13:01:26
全部回復(fù)
夏天：回復(fù)文文老師 是否可以理解為3月份以后的任何一個(gè)月做起點(diǎn)？老師
2022-11-21 13:15:59
文文老師：回復(fù)夏天是的，可以理解為3月份以后的任何一個(gè)月做起點(diǎn)
2022-11-21 13:31:24
夏天：回復(fù)文文老師 增量留抵稅額可不可以5.6.7.8.9.10月與3月做對(duì)比，做增量來(lái)滿足條件？
2022-11-21 13:49:49
文文老師：回復(fù)夏天我的理解是需要連續(xù)，5-10月與4月做對(duì)比，或者4-10月與3月做對(duì)比 建議最好與專管員確認(rèn)下，看哪種觀點(diǎn)是對(duì)的，是在實(shí)際操作的
2022-11-21 14:17:19
夏天：回復(fù)文文老師 嗯嗯，謝謝老師
2022-11-21 14:36:10
文文老師：回復(fù)夏天不用謝，有幫到你就好。請(qǐng)五星好評(píng)!
2022-11-21 14:59:35
陳詩(shī)晗老師
職稱：注冊(cè)會(huì)計(jì)師,高級(jí)會(huì)計(jì)師
4.99
解題: 17.93w
引用 @ 陳江燕 發(fā)表的提問：
國(guó)家稅務(wù)總局 ?國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于增值稅一般納稅人用進(jìn)項(xiàng)留抵稅額抵減增值稅欠稅問題的通知 ?國(guó)稅發(fā)[2004]112號(hào) ?　各省、自治區(qū)、直轄市和計(jì)劃單列市國(guó)家稅務(wù)局： ?為了加強(qiáng)增值稅管理，及時(shí)追繳欠稅，解決增值稅一般納稅人（以下簡(jiǎn)稱“納稅人”）既欠繳增值稅，又有增值稅留抵稅額的問題，現(xiàn)將納稅人用進(jìn)項(xiàng)留抵稅額抵減增值稅欠稅的有關(guān)問題通知如下： 一、對(duì)納稅人因銷項(xiàng)稅額小于進(jìn)項(xiàng)稅額而產(chǎn)生期末留抵稅額的，應(yīng)以期末留抵稅額抵減增值稅欠稅。 二、納稅人發(fā)生用進(jìn)項(xiàng)留抵稅額抵減增值稅欠稅時(shí)，按以下方法進(jìn)行會(huì)計(jì)處理（一）增值稅欠稅稅額大于期末留抵稅額，按期末留抵稅額紅字借記“應(yīng)交稅金—咨詢一下2021年4月銷項(xiàng)稅可以抵扣1月，2月，3月的嗎？
你好，不可以 只能抵扣之后期間的，之前期間的抵扣不了
68樓
2022-11-21 13:28:13
全部回復(fù)
小妍老師
職稱：中級(jí)會(huì)計(jì)師,注冊(cè)會(huì)計(jì)師
4.97
解題: 0.09w
引用 @ 潔凈的寶馬 發(fā)表的提問：
實(shí)際抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額=期初留抵進(jìn)項(xiàng)稅額+本期進(jìn)項(xiàng)稅額-進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出-出口退稅-期末留抵進(jìn)項(xiàng)稅額，這幾個(gè)數(shù)值是看增值稅申報(bào)表中的上期留抵稅額跟期末留抵稅額嗎？
您好！是的，需要看上期留抵稅額跟期末留抵稅額。
69樓
2022-11-21 13:51:59
全部回復(fù)
張艷老師
職稱：注冊(cè)會(huì)計(jì)師,省會(huì)計(jì)領(lǐng)軍人才,中級(jí)會(huì)計(jì)師,中級(jí)經(jīng)濟(jì)師
4.99
解題: 6.07w
引用 @ 。。 發(fā)表的提問：
月末增值稅有留抵稅額怎么做賬務(wù)處理呢？
月末形成留抵稅額的情況是不需要做任何會(huì)計(jì)分錄的。 如果您對(duì)我的解答滿意，請(qǐng)您及時(shí)給予好評(píng)，謝謝??！如果還有疑問，歡迎您繼續(xù)提問。
70樓
2022-11-22 13:11:45
全部回復(fù)
。。：回復(fù)張艷老師 那我做出來(lái)的資產(chǎn)負(fù)債表應(yīng)交稅費(fèi)科目列報(bào)的金額就是負(fù)數(shù)了
2022-11-22 13:31:38
張艷老師：回復(fù)。。留抵稅額是要放入其他流動(dòng)資產(chǎn)項(xiàng)目的。
2022-11-22 13:58:38
玲老師
職稱：會(huì)計(jì)師
4.99
解題: 37.73w
引用 @ 風(fēng) 發(fā)表的提問：
我想問下我上個(gè)月增值稅申報(bào)表期末留抵稅額為一萬(wàn)多，這個(gè)月填報(bào)表第13行上期留抵稅額為0還是灰色的也修改不了，這種需要怎么處理
你好 留抵稅額是自動(dòng)帶出來(lái)的 數(shù)據(jù)不對(duì)要聯(lián)系一下稅局
71樓
2022-11-22 13:18:23
全部回復(fù)
郭老師
職稱：初級(jí)會(huì)計(jì)師
4.99
解題: 70.7w
引用 @ 戲水嬌陽(yáng) 發(fā)表的提問：
8月份進(jìn)項(xiàng)比銷項(xiàng)多，有期末留抵稅額，請(qǐng)問這種情況下，附表四加計(jì)抵減進(jìn)項(xiàng)稅10%還用填嗎？期末留抵稅額的怎么錄會(huì)計(jì)分錄?謝謝！
只填寫發(fā)生額就可以 借應(yīng)交稅費(fèi)-增值稅加計(jì)扣除 貸其他收益
72樓
2022-11-22 13:36:59
全部回復(fù)
戲水嬌陽(yáng)：回復(fù)郭老師 附表四一樣要填寫是嗎？
2022-11-22 14:20:54
郭老師：回復(fù)戲水嬌陽(yáng)需要填寫 自填寫發(fā)生額
2022-11-22 14:50:37
戲水嬌陽(yáng)：回復(fù)郭老師 好的
2022-11-22 15:12:06
郭老師：回復(fù)戲水嬌陽(yáng)不用客氣的，
2022-11-22 15:35:01
文文老師
職稱：中級(jí)會(huì)計(jì)師,稅務(wù)師
4.98
解題: 13.2w
引用 @ 喜悅的鮮花 發(fā)表的提問：
求各月的應(yīng)納增值稅額、應(yīng)退增值稅額、免抵稅額、期末留抵稅額
收到，老師先看下截圖內(nèi)容再回復(fù)。
73樓
2022-11-23 09:33:09
全部回復(fù)
文文老師：回復(fù)喜悅的鮮花1月份計(jì)算過程如下：
2022-11-23 10:13:14
文文老師：回復(fù)喜悅的鮮花免抵退稅不得免征和抵扣稅額=200*（13%-10%）=6萬(wàn)元
2022-11-23 10:30:38
文文老師：回復(fù)喜悅的鮮花當(dāng)期應(yīng)納稅額=400*13%-80-20=-48萬(wàn)元
2022-11-23 10:48:00
文文老師：回復(fù)喜悅的鮮花當(dāng)期應(yīng)納增值稅=-48%2B6=-42萬(wàn)元
2022-11-23 11:11:05
文文老師：回復(fù)喜悅的鮮花免抵退稅額＝外銷收入×退稅率=200*10%=20萬(wàn)元
2022-11-23 11:23:39
文文老師：回復(fù)喜悅的鮮花二者相比較，取小者，應(yīng)退增值稅=20萬(wàn)元
2022-11-23 11:34:08
文文老師：回復(fù)喜悅的鮮花免抵稅額＝免抵退稅額－應(yīng)退稅額=20-20=0萬(wàn)元
2022-11-23 11:48:09
文文老師：回復(fù)喜悅的鮮花期末留抵稅額=42-20=22萬(wàn)元
2022-11-23 12:05:13
文文老師：回復(fù)喜悅的鮮花2月份計(jì)算過程如下：
2022-11-23 12:22:04
文文老師：回復(fù)喜悅的鮮花免抵退稅不得免征和抵扣稅額=500*3%=15萬(wàn)元
2022-11-23 12:45:07
文文老師：回復(fù)喜悅的鮮花當(dāng)期內(nèi)銷計(jì)算應(yīng)納稅額=300*13%-200-22=-183萬(wàn)元
2022-11-23 12:59:11
文文老師：回復(fù)喜悅的鮮花當(dāng)期應(yīng)納增值稅=-183%2B15=-168萬(wàn)元
2022-11-23 13:16:46
文文老師：回復(fù)喜悅的鮮花外銷免抵退稅額＝500*10%=50萬(wàn)元
2022-11-23 13:44:49
文文老師：回復(fù)喜悅的鮮花二者相比較，取小者，應(yīng)退增值稅=50萬(wàn)元
2022-11-23 14:08:01
文文老師：回復(fù)喜悅的鮮花免抵稅額＝免抵退稅額－應(yīng)退稅額=0萬(wàn)元
2022-11-23 14:25:18
文文老師：回復(fù)喜悅的鮮花期末留抵稅額=168-50=118萬(wàn)元
2022-11-23 14:44:49
文文老師：回復(fù)喜悅的鮮花3月份計(jì)算過程如下：
2022-11-23 15:00:55
文文老師：回復(fù)喜悅的鮮花免抵退稅不得免征和抵扣稅額=600*3%=18萬(wàn)元
2022-11-23 15:21:49
文文老師：回復(fù)喜悅的鮮花免抵退稅額抵減額=50*10%=5萬(wàn)元
2022-11-23 15:46:46
文文老師：回復(fù)喜悅的鮮花當(dāng)期內(nèi)銷計(jì)算應(yīng)納稅額=500*13%-100-118=-153萬(wàn)元
2022-11-23 16:11:17
文文老師：回復(fù)喜悅的鮮花當(dāng)期應(yīng)納增值稅=-153%2B18=-135萬(wàn)元
2022-11-23 16:29:40
文文老師：回復(fù)喜悅的鮮花外銷免抵退稅額=600*10%-5=55萬(wàn)元
2022-11-23 16:43:27
文文老師：回復(fù)喜悅的鮮花二者相比較，取小者，應(yīng)退增值稅=55萬(wàn)元
2022-11-23 17:01:22
文文老師：回復(fù)喜悅的鮮花期末留抵稅額=135-55=80萬(wàn)元
2022-11-23 17:23:24
文文老師：回復(fù)喜悅的鮮花4月份計(jì)算過程如下：
2022-11-23 17:50:32
文文老師：回復(fù)喜悅的鮮花免抵退稅不得免征和抵扣稅額=300*3%=9萬(wàn)元
2022-11-23 18:02:28
文文老師：回復(fù)喜悅的鮮花當(dāng)期內(nèi)銷計(jì)算應(yīng)納稅額=400*13%-50-80=-78萬(wàn)元
2022-11-23 18:26:32
文文老師：回復(fù)喜悅的鮮花當(dāng)期應(yīng)納增值稅=-78%2B9=-69萬(wàn)元
2022-11-23 18:36:49
文文老師：回復(fù)喜悅的鮮花外銷免抵退稅額=300*10%=30萬(wàn)元
2022-11-23 19:03:38
文文老師：回復(fù)喜悅的鮮花二者相比較，取小者，應(yīng)退增值稅=30萬(wàn)元
2022-11-23 19:22:13
文文老師：回復(fù)喜悅的鮮花免抵稅額＝免抵退稅額－應(yīng)退稅額=0萬(wàn)元
2022-11-23 19:34:33
文文老師：回復(fù)喜悅的鮮花期末留抵稅額=69-30=39萬(wàn)元
2022-11-23 19:59:24
文文老師：回復(fù)喜悅的鮮花另外 3月免抵稅額＝0萬(wàn)元
2022-11-23 20:25:24
文文老師：回復(fù)喜悅的鮮花以上解析完畢，供參考。
2022-11-23 20:45:06
文文老師：回復(fù)喜悅的鮮花若有疑問，請(qǐng)及時(shí)提出！
2022-11-23 21:03:02
文文老師：回復(fù)喜悅的鮮花若有疑問，請(qǐng)及時(shí)提出！
2022-11-23 21:31:37
文文老師：回復(fù)喜悅的鮮花若有疑問，請(qǐng)及時(shí)提出！
2022-11-23 21:51:49
文文老師：回復(fù)喜悅的鮮花若有疑問，請(qǐng)及時(shí)提出！
2022-11-23 22:13:46
文文老師：回復(fù)喜悅的鮮花若有疑問，請(qǐng)及時(shí)提出！
2022-11-23 22:29:24
苳苳老師
職稱：注冊(cè)會(huì)計(jì)師,稅務(wù)師,中級(jí)會(huì)計(jì)師,初級(jí)會(huì)計(jì)師
4.98
解題: 0.25w
引用 @ 風(fēng) 發(fā)表的提問：
我想問下我上個(gè)月增值稅申報(bào)表期末留抵稅額為一萬(wàn)多，這個(gè)月填報(bào)表第13行上期留抵稅額為0還是灰色的也修改不了，這種需要怎么處理
留底稅額不用填，直接在主表上自動(dòng)留底
74樓
2022-11-23 09:49:30
全部回復(fù)
風(fēng)：回復(fù)苳苳老師 就是識(shí)別不了上月的期末留底稅額 6月期末留底稅額為1.1萬(wàn) 7月上期留底就變成0了，一般是正常取數(shù)的 不知道這個(gè)月為什么取不了
2022-11-23 10:01:35
苳苳老師：回復(fù)風(fēng)這個(gè)月的網(wǎng)上申報(bào)界面有所變動(dòng)，你換個(gè)瀏覽器或者電腦試試
2022-11-23 10:16:35
鄒老師
職稱：注冊(cè)稅務(wù)師+中級(jí)會(huì)計(jì)師
4.99
解題: 62.45w
引用 @ ss素錦流年 發(fā)表的提問：
老師，海關(guān)增值稅期末有留抵要做什么處理嗎
你好，只需要做相應(yīng)的購(gòu)進(jìn)處理，結(jié)轉(zhuǎn)增值稅處理就是了
75樓
2022-11-23 10:14:59
全部回復(fù)
ss素錦流年：回復(fù)鄒老師 不用做進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出嗎
2022-11-23 10:29:40
鄒老師：回復(fù)ss素錦流年你好，這個(gè)可以正常抵扣，不需要做進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出啊
2022-11-23 10:53:00
ss素錦流年：回復(fù)鄒老師 好
2022-11-23 11:17:01
鄒老師：回復(fù)ss素錦流年祝你學(xué)習(xí)愉快，工作順利！
2022-11-23 11:29:02
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