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浩瀚星辰：回復(fù)克江老師 金額少，老師你看看我的截圖是不是這樣

克江老師：回復(fù)浩瀚星辰現(xiàn)在都是稅金及附加了，要通過以前年度損益調(diào)整來做

李霞老師：回復(fù)久別無恙然后借應(yīng)交稅費，應(yīng)交企業(yè)所得稅，貸銀行存款。

李霞老師：回復(fù)久別無恙借利潤分配-未分配利潤，貸以前年度損益調(diào)整。

久別無恙：回復(fù)李霞老師 好的，老師謝謝

李霞老師：回復(fù)久別無恙祝您生活愉快感謝五星

????哈：回復(fù)紫藤老師 增值稅還涉及以前年度損益啊？

紫藤老師：回復(fù)????哈補(bǔ)交以前年度增值稅涉及以前年度損益

????哈：回復(fù)紫藤老師 能解釋下嗎

紫藤老師：回復(fù)????哈以前年度損益調(diào)整屬于損益科目，該科目核算企業(yè)本年度發(fā)生的調(diào)整以前年度損益的事項以及本年度發(fā)現(xiàn)的重要前期差錯更正涉及調(diào)整以前年度損益的事項。企業(yè)在資產(chǎn)負(fù)債表日至財務(wù)報告批準(zhǔn)報出日之間發(fā)生的需要調(diào)整報告年度損益的事項，也可以通過“以前年度損益調(diào)整”核算

紫藤老師：回復(fù)????哈涉及到以前年度的損益的，就是以前年度損益調(diào)整

????哈：回復(fù)紫藤老師 那進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出呢，轉(zhuǎn)的是以前年份的，分錄怎么寫

紫藤老師：回復(fù)????哈借：存貨類或成本類科目 貸：應(yīng)交稅費--應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出） 一般是不用做以前年度損益調(diào)整的，也不用調(diào)整以前年度的所得稅的。

????哈：回復(fù)紫藤老師 增值稅不是損益科目，為什么要以前年度損益

紫藤老師：回復(fù)????哈補(bǔ)交以前年度增值稅，你交的真金白銀，就會影響損益

????哈：回復(fù)紫藤老師 老師，這個補(bǔ)覺增值稅是因為出口退稅又退又抵扣了，然后才補(bǔ)交，那增值稅轉(zhuǎn)出是從未交增值稅那邊轉(zhuǎn)出？分錄還不會寫

????哈：回復(fù)紫藤老師 增值稅檢查調(diào)整科目應(yīng)該就是二級科目嘛？

紫藤老師：回復(fù)????哈借：應(yīng)交稅費--應(yīng)交增值稅（未交增值稅） 貸：應(yīng)交稅費--應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出）

紫藤老師：回復(fù)????哈不過大部分是從存貨類或成本類科目轉(zhuǎn)出的

紫藤老師：回復(fù)????哈這是我個人觀點，建議你和有出口退稅經(jīng)驗的老師核實一下，這樣得到答復(fù)更完整

????哈：回復(fù)紫藤老師 增值稅檢查調(diào)整科目應(yīng)該就是二級科目嘛？

紫藤老師：回復(fù)????哈增值稅檢查調(diào)整科目就是二級科目

紫藤老師：回復(fù)????哈應(yīng)交稅費--增值稅檢查調(diào)整

????哈：回復(fù)紫藤老師 你好，增值稅是價外稅，其形成應(yīng)交與實際交納的各個過程與環(huán)節(jié)，都是不會影響企業(yè)的損益和利潤的，所以補(bǔ)交上年度增值稅時，同樣也是不會影響損益和利潤的，所以也就不能通過損益類科目來核算的，故，補(bǔ)交上年度的增值稅，不能用“以前年度損益調(diào)整”科目進(jìn)行的，而是直接在“應(yīng)交稅費”科目內(nèi)核算與處理就可以的！你是想得過于復(fù)雜了，其實很簡單的，就和交當(dāng)期的一樣的處理，只不過是可能會有其他處罰和滯納金之類的金額的。 但是如果這個補(bǔ)交的增值稅是國稅要求補(bǔ)的，那就會涉及收入，收入就會影響當(dāng)期的損益了

????哈：回復(fù)紫藤老師 我真的不知道到底哪個對

紫藤老師：回復(fù)????哈分析是對的，如果繳納增值稅影響損益，就用以前年度損益調(diào)整，否則不需要，明天再問問主管老師吧。

紫藤老師：回復(fù)????哈你要是現(xiàn)在著急，可以問問縐老師或者玲老師.他們經(jīng)驗豐富。

????哈：回復(fù)紫藤老師 你幫我在問問看，我百度了都是你那樣的分錄，但是分析又很對

紫藤老師：回復(fù)????哈好的，我問下答疑老師們，建議你咨詢縐老師，王老師。

紫藤老師：回復(fù)????哈可以等他們討論，再回復(fù)你

紫藤老師：回復(fù)????哈根據(jù)不同情況處理 情況1，上年在應(yīng)交稅費-未交增值稅，以及應(yīng)交稅費-應(yīng)交企業(yè)所得稅，兩個科目貸方掛著了，直接交即可，涉及滯納金罰款，入營業(yè)外支出。

紫藤老師：回復(fù)????哈情況2，上年沒有計提，如果金額低于上年利潤額的10%，或者收入的3%，建議計提記入當(dāng)期損益，涉及滯納金和罰款，入營業(yè)外支出。

紫藤老師：回復(fù)????哈情況3，上年沒有計提，如果金額高于上年利潤額的10%，或者收入的3%，建議計提后記入以前年度損益調(diào)整處理。

紫藤老師：回復(fù)????哈這是王雁鳴老師的答復(fù)

紫藤老師：回復(fù)????哈你也可以向他提問@他

紫藤老師：回復(fù)????哈謝謝你的理解和對老師的尊重 謝謝你!

????哈：回復(fù)紫藤老師 老師，我們是情況二，是不是直接營業(yè)外支出，貸銀行就好了

紫藤老師：回復(fù)????哈對的，直接營業(yè)外支出，貸銀行就好了

昏睡的樹葉：回復(fù)鄒老師 我記得前幾天去聽年終匯算的會議，稅局說不用調(diào)賬，但是需要做借應(yīng)交增值稅貸未分配利潤

鄒老師：回復(fù)昏睡的樹葉你好，需要做借應(yīng)交增值稅貸未分配利潤，這個就更荒唐了

? ? ?：回復(fù)佟老師 所有匯算清繳里的調(diào)整項，都不用做會計分錄嗎

? ? ?：回復(fù)佟老師 我們要確認(rèn)遞延所得稅，該確認(rèn)哪些？怎么做會計分錄？

佟老師：回復(fù)? ? ?不用啊，以你繳納的稅金做分錄就可以了

? ? ?：回復(fù)佟老師 意思是這個也不用做？

? ? ?：回復(fù)佟老師 如果我年底提所得稅時，需要把匯算清繳的調(diào)整項考慮進(jìn)去，我是按照調(diào)整后的利潤提所得稅？

佟老師：回復(fù)? ? ?你們有時間性差異嗎？

? ? ?：回復(fù)佟老師 公司2018 年利潤總額 500萬，彌補(bǔ)以前年度虧損430萬，本年度預(yù)提費用余額1000萬，上年度預(yù)提余額800萬

? ? ?：回復(fù)佟老師 老師，這個怎么做，我們今年需要確認(rèn)遞延 具體會計分錄該咋做？

佟老師：回復(fù)? ? ?本年度預(yù)提費用是什么項目

? ? ?：回復(fù)佟老師 除了工資之外其他的

佟老師：回復(fù)? ? ?那您要給跟具體說我看符合不符合這個時間性差異，

? ? ?：回復(fù)佟老師 廣告費

? ? ?：回復(fù)佟老師 就是本年預(yù)提，還未提供發(fā)票沖賬的這部分，主要是銷售費用，比如廣告費、租賃費、勞務(wù)費之類的

佟老師：回復(fù)? ? ?那你這些不是時間性差異，你這些沒有取得發(fā)票的費用要所得稅時調(diào)增繳稅

? ? ?：回復(fù)佟老師 那這些不是在明年又調(diào)減么

佟老師：回復(fù)? ? ?你取得發(fā)票后再做費用了，這個時間性差異不是一回事

? ? ?：回復(fù)佟老師 本年度的這部分預(yù)算做調(diào)增，上年度確認(rèn)的預(yù)算做調(diào)減

佟老師：回復(fù)? ? ?本年度的這部分預(yù)算做調(diào)增，上年度確認(rèn)的預(yù)算做調(diào)減 下年度直接做到賬里，取得發(fā)票時，

Miss&米：回復(fù)鄒老師 一般納稅人，稅務(wù)稽查補(bǔ)交

鄒老師：回復(fù)Miss&米你好 借；應(yīng)收賬款 ，貸；主營業(yè)務(wù)收入 ， 應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（增值稅檢查調(diào)整） 借；應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（增值稅檢查調(diào)整），貸；應(yīng)交稅費-未交增值稅 借；應(yīng)交稅費-未交增值稅 ， 貸；銀行存款

紫藤老師：回復(fù)會計學(xué)堂會員aok滯納金 借：以前年度損益調(diào)整 貸：銀行存款 同時調(diào)整未分配利潤 借：利潤分配－未分配利潤 貸：以前年度損益調(diào)整。