老師講的很相信明白了很多，還有個問題老師，我是勞務派遣公司差額部分開的普票或者全額開的普票對方也抵扣不了吧？

因為都是普票啊，是不是不分差額部分還是全額開的了，都抵扣不了呀，就沒啥區(qū)別了吧

您好同學： 是的，都是開具的普票是不能抵扣，需要開具專票才能抵扣，差額計稅和全額計稅都可以開具專票。

老師 您說的3區(qū)別:全額開票就是指的開出來有“全額開票差額征收”字樣的那個發(fā)票嗎？差額就是“差額征收差額開票”字樣發(fā)票嗎

比如小規(guī)模勞務派遣公司收到收入35萬，各種代繳社保等費用30萬，我開的是35萬的普票（左上角有全額開票差額征收字樣），那么這就超出30萬小規(guī)模免稅政策了嗎？要按照35萬交增值稅，還是說35萬減去差額30萬后5萬才算

您好同學： 小規(guī)模勞務派遣公司選擇差額納稅時，判斷是否超過小規(guī)模免稅政策的標準是看差額后的銷售額，即應按 35 萬減去差額 30 萬后的 5 萬來判斷，未超過季度銷售額 30 萬元的免稅標準，不需要按照 35 萬交增值稅 計算分析：貴公司收到收入 35 萬，代繳社保等費用 30 萬，差額后的銷售額為（35-30）÷（1%2B5%）≈4.76 萬元，未超過季度銷售額 30 萬元的免稅標準，可享受免征增值稅政策. 發(fā)票開具與納稅額關系：雖然開具了 35 萬的普票，但其中 30 萬屬于代用工單位支付給勞務派遣員工的工資等扣除項，并非應稅銷售額，在計算增值稅時需將其扣除，體現了差額征稅的原則38. 申報填寫：在填寫《增值稅及附加稅費申報表 (小規(guī)模納稅人適用)》時，需將差額后的不含稅銷售額 4.76 萬元填寫在相關欄次中，以此來確定是否享受免征增值稅政策

您看一下下面的圖片，看是否更容易理解些

老師說的這個案例，我開“差額征收全額開票”字樣的發(fā)票是吧！如果是的話，發(fā)票上的總金額是35萬，稅率是5％，稅額就是4.76*5％是吧？

老師我我上一條你先別看 我說錯了 我意思是我可以開“差額征收全額開票字樣的普票嗎？金額是35萬÷1.05，稅率是5％，稅額是35萬÷1.05×5％。