那也就是計(jì)提10萬，發(fā)放9萬，稅收金額就是9萬，然后納稅調(diào)增1萬，對(duì)嗎？

是的，你的理解非常正確

好的老師，我們工資是當(dāng)月計(jì)提當(dāng)月發(fā)放的，所以估計(jì)是之前的賬務(wù)有問題，匯算清繳后找到原因了，我需要做哪些 處理呢？

把多計(jì)提的部分通過以前年度損益調(diào)整沖平，最終調(diào)整到未分配利潤中

老師分錄怎做做呢？需要進(jìn)行更正申報(bào)嗎？

借 應(yīng)付職工薪酬-工資 貸 以前年度損益調(diào)整 匯算清繳補(bǔ)稅 借 以前年度損益調(diào)整 貸 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交企業(yè)所得稅 結(jié)轉(zhuǎn) 借 以前年度損益調(diào)整 貸 利潤分配-未分配利潤

老師，這個(gè)匯算清繳補(bǔ)稅沒太懂呢，我匯算清繳申報(bào)的時(shí)候是按照實(shí)際計(jì)提的減去實(shí)際支付的來調(diào)增的，還需要進(jìn)行補(bǔ)稅嗎？

然后我們公司一直都是虧損狀態(tài)，沒有交過稅

匯算清繳會(huì)調(diào)增你的應(yīng)納稅所得稅，你本身是虧損的，就不會(huì)繳納稅

是的，我做匯算清繳的時(shí)候就調(diào)增了差額，那么只需要按照您給的分錄調(diào)整賬，不需要更正申報(bào)匯算清繳了嗎？

匯算清繳也需要調(diào)增的，只是不用交稅而已

老師，我這次匯算清繳就是按計(jì)提和實(shí)際支付來填寫的，然后就把差額已經(jīng)調(diào)增了，那么后面找到計(jì)提多了或者還有部分未支付的原因調(diào)整憑證的時(shí)候，還需要更正匯算清繳嘛？

不需要更正了，在下一年度匯算清繳在申報(bào)

好的，然后調(diào)整的分錄就是這個(gè)嗎？借 應(yīng)付職工薪酬-工資 貸 以前年度損益調(diào)整 匯算清繳補(bǔ)稅 借 以前年度損益調(diào)整 貸 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交企業(yè)所得稅 結(jié)轉(zhuǎn) 借 以前年度損益調(diào)整 貸 利潤分配-未分配利潤

我們一直虧損的沒有交過稅，還是要貸應(yīng)交企業(yè)所得稅嗎?還是貸哪個(gè)科目呢

不需要貸應(yīng)交企業(yè)所得稅，也不用貸其他科目

那是這樣嗎？借 應(yīng)付職工薪酬-工資 貸 以前年度損益調(diào)整 匯算清繳補(bǔ)稅 借 以前年度損益調(diào)整 貸 利潤分配-未分配利潤