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如果該筆費(fèi)用對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果有重大影響，按照會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的要求，應(yīng)通過 “以前年度損益調(diào)整” 科目進(jìn)行調(diào)整，會(huì)計(jì)分錄如下：沖銷原來的預(yù)付賬款，確認(rèn)費(fèi)用：借：以前年度損益調(diào)整貸：預(yù)付賬款將 “以前年度損益調(diào)整” 科目余額轉(zhuǎn)入 “利潤(rùn)分配 —— 未分配利潤(rùn)” 科目：借：利潤(rùn)分配 —— 未分配利潤(rùn) 貸：以前年度損益調(diào)整如果涉及盈余公積，還需要調(diào)整盈余公積：借：盈余公積貸：利潤(rùn)分配 —— 未分配利潤(rùn) 直接計(jì)入當(dāng)期損益如果該筆費(fèi)用金額較小，對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果影響不大，根據(jù)重要性原則，可以直接計(jì)入當(dāng)期損益，會(huì)計(jì)分錄如下：借：管理費(fèi)用等貸：預(yù)付賬款僅在匯算清繳時(shí)調(diào)整報(bào)表如果不想調(diào)整賬務(wù)，也可以選擇僅在匯算清繳時(shí)調(diào)整報(bào)表。即在企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表中，通過納稅調(diào)整項(xiàng)目明細(xì)表對(duì)該筆費(fèi)用進(jìn)行調(diào)整，調(diào)增應(yīng)納稅所得額，不做賬務(wù)處理。

2025-01-11

快賬用戶2448 追問 2023-12-29 15:16

收到服務(wù)了，就是沒有發(fā)票

齊紅老師解答 2023-12-29 15:16

正常入賬匯算清繳納稅調(diào)整就行了。

快賬用戶2448 追問 2023-12-29 15:17

我都沒有入成本，就是掛在預(yù)付賬款上面

齊紅老師解答 2023-12-29 15:19

正常計(jì)入成本費(fèi)用處理。

快賬用戶2448 追問 2023-12-29 15:20

我拿不回來發(fā)票，我掛在的預(yù)付賬款，我可以直接做借未分配利潤(rùn)貸預(yù)付嗎

齊紅老師解答 2023-12-29 15:21

跨年了，影響損益的用未分配利潤(rùn)科目代替可以。

快賬用戶2448 追問 2023-12-29 15:23

那我比如說22年的未分配利潤(rùn)是200，我在23年把預(yù)付轉(zhuǎn)到未分配利潤(rùn)，那我未分配利潤(rùn)變成300了，這樣有影響嗎

齊紅老師解答 2023-12-29 15:23

因?yàn)檫@筆業(yè)務(wù)調(diào)整它有變化是對(duì)的，可以呀。

快賬用戶2448 追問 2023-12-29 15:24

我這楊做有風(fēng)險(xiǎn)嗎

齊紅老師解答 2023-12-29 15:28

首先要知道咱錯(cuò)誤是啥然后才知道怎樣首先要知道咱錯(cuò)過是啥，然后才知道怎樣處理才知道有沒有風(fēng)險(xiǎn)。你現(xiàn)在是按手機(jī)收入來確認(rèn)這種情況嗎那這樣你現(xiàn)在是按手機(jī)收入來確認(rèn)這種情況嗎？那這樣處理沒問題。然后稅務(wù)局要做更正申報(bào)，補(bǔ)交稅款。