謝謝，沒事郭老師，。

借固定資產(chǎn)清理 累計折舊174850.71， 貸固定資產(chǎn)653891.46 固定資產(chǎn)清理的余額就是653891.46減174850.71。

借銀行存款， 貸固定資產(chǎn)清理，應(yīng)交稅費，應(yīng)交增值稅銷項，你是一般納稅人還是小規(guī)模的？ 90含稅的還是不含稅？

郭老師，我是小規(guī)模納稅人，90是含稅的，在出售房產(chǎn)的時候，已經(jīng)交過增值稅等其它稅了。

借銀行存款90， 貸固定資產(chǎn)清理90/1.05 應(yīng)交稅費，應(yīng)交增值稅 借固定資產(chǎn)清理 貸營業(yè)外收入90減653891.46減174850.71

就是有一點，我不明白，契稅16950.94元，這個要同固定資產(chǎn)帳一起轉(zhuǎn)出嗎，還是怎么處理？

對的是的，需要的，需要一塊轉(zhuǎn)出啊，你的契稅做固定資產(chǎn)

郭老師 那第一個分錄，貸方固定資產(chǎn)的數(shù)字，就是653891.46加16950.94元，對吧 借：固定資產(chǎn)清理495991.69 累計折舊174850.71 貸：固定資產(chǎn)670842.40

好，那你當(dāng)時這個固定資產(chǎn)不包含著契稅嗎？

契稅做在哪個科目里面？

郭老師 您看看 對不？

當(dāng)時你這個固定資產(chǎn)里面包不包含契稅，如果不包含的話，契稅做了哪個科目回復(fù)一下回復(fù)。

郭老師 您幫我看看吧，都繞死了

你固定資產(chǎn)包不包含這個契稅，這個還繞嗎？你就去看一下你當(dāng)時交契稅的賬務(wù)處理可以嗎？

契稅在固定資產(chǎn)科目，因為房產(chǎn)證后領(lǐng)的。

你好，那已經(jīng)包含在里面了，你為什么要再重新加這個契稅？

本來準(zhǔn)備放費用里，后來咨詢了老師，說契稅16950.94元，數(shù)額大，要進(jìn)固定資產(chǎn)科目，所以就做了固定資產(chǎn)帳。

郭老師，那653891.46元，這個數(shù)字是不包含契稅的。契稅是單獨做的帳

那你的固定資產(chǎn)原值是多少？653891.46，如果不包含契稅的話，按照你上面寫的來。

郭老師，您幫我做的第二個分錄，是不是要重新算了，我害怕弄錯，您幫我看看？