是的，勞務(wù)派遣的一般納稅人

首先差額開票是不允許開專用發(fā)票的。 差額開票是開5%稅率的普通發(fā)票。 然后具體的賬務(wù)處理我發(fā)給你正確的。

你好? 【例題】A公司是一家勞務(wù)派遣公司，一般納稅人。2016年11月2日收到用工方支付的勞務(wù)派遣費用共計100萬元，其中需要代發(fā)勞務(wù)派遣工資75萬元，支付五險一金21萬，共計96萬元。A公司選擇差額納稅。 （1）全額確認(rèn)收入與銷項稅額 借：銀行存款 1 000 000.00 ? ? ? 貸：主營業(yè)務(wù)收入 952 380.95 ? ? ? ? ? ? ?應(yīng)交稅費———應(yīng)交增值稅(銷項稅額) ?47 619.05=952380.95*0.05 （2）確認(rèn)可扣減的成本費用及“銷項稅額抵減” 借：主營業(yè)務(wù)成本 914 285.71（960000/1.05） ? ? ? 應(yīng)交稅費———應(yīng)交增值稅(銷項稅額抵減) 45 714.29=914285.71*0.05 ? ? ? 貸：銀行存款 960 000.00 （3）月底結(jié)轉(zhuǎn)未交增值稅 借：應(yīng)交稅費———應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅) 1 904.76=47 619.05-45 714.29 ? ? ? ?貸：應(yīng)交稅費———未交增值稅 1 904.76

老師，2.如果購買方需要的是專用發(fā)票,有三道種方式:?一是銷內(nèi)售方直接按照6%的稅率或者3%的征收率全額開具或代開專票;二是銷售方通過開票系統(tǒng)中差額征稅開票功能,錄入含稅銷售額和扣除額,系統(tǒng)自動計算稅額和不含稅金額,備注欄自動打印「差額征稅」字樣;三是容一筆業(yè)務(wù)開兩張發(fā)票,一張普票和一張專票,普票對應(yīng)的含稅銷售額是差額扣除部分,按照6%的稅率或者3%的征收率開具,專票對應(yīng)的含稅銷售額是總收款與差額扣除部分之差,按照5%的征收率開具.

老師，圖片上的開票方式難道不是第二種開法碼？

你好 全額開的可以開專用的??

提供勞務(wù)派遣服務(wù)選擇差額納稅的納稅人，向用工單位收取用于支付給勞務(wù)派遣員工工資、福利和為其辦理社會保險及住房公積金的費用，不得開具增值稅專用發(fā)票，可以開具普通發(fā)票。

是不是不論哪種開法，做賬都是像您上面發(fā)給我的那樣做賬？把代發(fā)給派遣人員的資金計入主營業(yè)務(wù)成本？

對的 工資這個記成本是對的

我看他之前的賬目，做的只有一筆，就是根據(jù)這個截圖上的發(fā)票，借：銀行存款3600，貸：主營業(yè)務(wù)收入 3591.43 貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（銷項）8.57.他這樣是錯的嗎？