老師：外購(gòu)的用于集體福利，用于對(duì)外捐贈(zèng) 或用于交際，都要進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出？那為何這題對(duì)外用于應(yīng)酬的產(chǎn)品，他算業(yè)務(wù)招待費(fèi)的時(shí)候另外利潤(rùn)基礎(chǔ)上加了50萬(wàn)？不就是外購(gòu)的用于應(yīng)酬也要視同銷(xiāo)售？又視 同銷(xiāo)售，又進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出。不是用于捐贈(zèng)的才會(huì)在稅法上需要視同銷(xiāo)售，你視同銷(xiāo)售了，不是應(yīng)該確認(rèn)銷(xiāo)項(xiàng)了嗎？怎么又進(jìn)行轉(zhuǎn)出？頭暈

外購(gòu)貨物用于集體福利、對(duì)外捐贈(zèng)或交際應(yīng)酬，都需要進(jìn)行進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出。 進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出是為了避免重復(fù)交稅。當(dāng)納稅人購(gòu)進(jìn)的貨物或接受的應(yīng)稅勞務(wù)不是用于增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目，而是用于非應(yīng)稅項(xiàng)目、免稅項(xiàng)目或用于集體福利、個(gè)人消費(fèi)等情況時(shí)，其支付的進(jìn)項(xiàng)稅就不能從銷(xiāo)項(xiàng)稅額中抵扣，所以要轉(zhuǎn)出。 而自產(chǎn)、委托加工的貨物，用于集體福利、對(duì)外捐贈(zèng)或交際應(yīng)酬時(shí)，該批貨物在生產(chǎn)過(guò)程中產(chǎn)生的增值額國(guó)家還沒(méi)有征收過(guò)增值稅，為確保稅收公平，以及反避稅的需要，需要對(duì)自產(chǎn)、委托加工的貨物視同銷(xiāo)售征收增值稅。

是啊，老師，我記憶里面也是這樣的。外購(gòu)的用于個(gè)人/集體要進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出，而自產(chǎn)委托加工的用于集體個(gè)人/或?qū)ν饩栀?zèng) /應(yīng)酬都是要視同銷(xiāo)售的。但這個(gè)題目，您幫我看看。為何這個(gè)招待費(fèi)，既做了進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出，同時(shí)算業(yè)務(wù)招待費(fèi)的時(shí)候，這個(gè)外購(gòu)的貨物也算了收入50萬(wàn)？這不矛盾嗎？要么就是進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出，要么視同銷(xiāo)售。怎么同一筆業(yè)務(wù)，可以轉(zhuǎn)出又可以視同銷(xiāo)售

在增值稅的計(jì)算中，確實(shí)存在進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出和視同銷(xiāo)售兩種情況，這兩種情況在某些情況下可能同時(shí)出現(xiàn)。 首先，關(guān)于進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出，根據(jù)《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例》第十條規(guī)定，下列項(xiàng)目的進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷(xiāo)項(xiàng)稅額中抵扣：……（二）用于簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目、免征增值稅項(xiàng)目、集體福利或者個(gè)人消費(fèi)的購(gòu)進(jìn)貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)和不動(dòng)產(chǎn)；……因此，如果外購(gòu)的貨物用于個(gè)人或集體消費(fèi)，比如用于員工食堂、員工福利等，那么進(jìn)項(xiàng)稅額是不能抵扣的，需要轉(zhuǎn)出。 其次，關(guān)于視同銷(xiāo)售，根據(jù)《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》第四條規(guī)定，單位或者個(gè)體工商戶(hù)的下列行為，視同銷(xiāo)售貨物：（一）將貨物交付其他單位或者個(gè)人代銷(xiāo)；（二）銷(xiāo)售代銷(xiāo)貨物；（三）設(shè)有兩個(gè)以上機(jī)構(gòu)并實(shí)行統(tǒng)一核算的納稅人，將貨物從一個(gè)機(jī)構(gòu)移送其他機(jī)構(gòu)用于銷(xiāo)售，但相關(guān)機(jī)構(gòu)設(shè)在同一縣（市）的除外；（四）將自產(chǎn)或者委托加工的貨物用于集體福利或者個(gè)人消費(fèi)；（五）將自產(chǎn)、委托加工或者購(gòu)進(jìn)的貨物作為投資，提供給其他單位或者個(gè)體工商戶(hù)；（六）將自產(chǎn)、委托加工或者購(gòu)進(jìn)的貨物分配給股東或者投資者；（七）將自產(chǎn)、委托加工或者購(gòu)進(jìn)的貨物無(wú)償贈(zèng)送其他單位或者個(gè)人。因此，如果自產(chǎn)或委托加工的貨物用于集體福利或個(gè)人消費(fèi)，比如用于員工食堂、員工福利等，那么該筆貨物需要視同銷(xiāo)售。 至于您提到的題目中既做了進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出又計(jì)算了業(yè)務(wù)招待費(fèi)的情況，可能涉及到一些特定的稅務(wù)和會(huì)計(jì)處理規(guī)則。在某些情況下，外購(gòu)的貨物用于業(yè)務(wù)招待可能被視為一種視同銷(xiāo)售行為，同時(shí)也需要將該筆貨物的進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出。這是因?yàn)闃I(yè)務(wù)招待費(fèi)在稅務(wù)上通常被視為一種非正常支出，如果將其列入企業(yè)的正常經(jīng)營(yíng)成本，則會(huì)影響企業(yè)的所得稅。因此，在這種情況下，企業(yè)可能需要將該筆招待費(fèi)視為一種視同銷(xiāo)售行為，以避免將其列入企業(yè)的正常經(jīng)營(yíng)成本。

那老師，這種外購(gòu)用于招待的，既進(jìn)項(xiàng)抵不了，還要確認(rèn)銷(xiāo)項(xiàng)，同時(shí)做的費(fèi)用業(yè)務(wù)招待費(fèi)還有部分要涉及調(diào)增。。

同學(xué)你好 對(duì)的 這個(gè)是要這樣操作的

對(duì)了，他這個(gè)視同銷(xiāo)售，是調(diào)表不調(diào)賬吧。只有自產(chǎn)的用于內(nèi)部員工，就直接是賬上做收入結(jié)轉(zhuǎn)成本吧。而這種外購(gòu)用于個(gè)人/集體和捐贈(zèng)以及交際的，都賬上只按成本來(lái)做吧。