某市生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年取得產(chǎn)品不含稅銷售收入6000萬元，當年發(fā)生產(chǎn)品銷售成本2600萬元，銷售費用1200萬元，管理費用480萬元，財務(wù)費用60萬元，投資收益120萬元；營業(yè)外支出150萬元；銷售稅金160萬元，其中含增值稅120萬元。當年發(fā)生部分業(yè)務(wù)如下所示：??（1）計入成本、費用中的實發(fā)工資總額1000萬元，撥繳職工工會經(jīng)費25萬元、發(fā)生職工福利費150萬元、發(fā)生職工教育經(jīng)費30萬元。??（2）銷售費用含當年發(fā)生的廣告支出1050萬元。??（3）管理費用中含當年發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費25萬元。4：營業(yè)外支出中含通過公益性社會團體向貧困山區(qū)捐款100萬元，因管理不善造成的資產(chǎn)損失15萬元，直接捐贈給扶貧幫扶對象5萬元，支付稅收滯納金6萬元。?

廣西海博商貿(mào)有限公司為居民企業(yè)，20x9年發(fā)生經(jīng)營業(yè)務(wù)如下:1.全年取得產(chǎn)品銷售收入為5500萬元，發(fā)生產(chǎn)品銷售成本4200萬元;2.其他業(yè)務(wù)收入900萬元，其他業(yè)務(wù)成本700萬元;3.繳納非增值稅銷售稅金及附加300萬元;4.發(fā)生的管理費用480萬元，其中工資150萬元(包含安置殘疾人工資20萬元)，福利費支出40萬元，業(yè)務(wù)招待費70萬元;(5)銷售費用400萬元，其中工資120萬元，廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費80萬元;(6)發(fā)生財務(wù)費用30萬元，其中銀行貸款利息支出20萬元;(7)取得購買國債的利息收入40萬元;(8)取得直接投資其他居民企業(yè)的權(quán)益性投資收益30萬元。(9)取得營業(yè)外收入100萬元，發(fā)生營業(yè)外支出150萬元(其中含公益性捐贈35萬元)。要求:計算該企業(yè)2019年企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額

2.某醫(yī)藥制造企業(yè)為國家需要重點扶持的高新技術(shù)企業(yè)，2019年營業(yè)收入3000萬元，利潤總額為800萬元。其他明細資料如下:(1)銷售費用中含廣告費1600萬元;(2)管理費用中含業(yè)務(wù)招待費50萬元，新產(chǎn)品研發(fā)費用100萬元;(3)營業(yè)外支出中含自產(chǎn)產(chǎn)品公益性捐贈支出，產(chǎn)品成本價100萬元，同類產(chǎn)品售價120萬元;(4)投資收益中含國債利息收入5萬元，符合條件的股息、紅利等權(quán)益性投資收益45萬元;(5)準予扣除的成本費用中包括全年的工資費用800萬元，實際發(fā)生職工福利費支出120萬，職工教育經(jīng)費90萬元，工會經(jīng)費25萬元。要求:(1)計算廣告費納稅調(diào)整額(2)計算業(yè)務(wù)招待費納稅調(diào)整額(3)計算研發(fā)費用納稅調(diào)整額(4)計算公益性捐贈支出納稅調(diào)整額(5)計算國債利息納稅調(diào)整額(6)計算權(quán)益性投資收益納稅調(diào)整額(7)計算職工福利費支出納稅調(diào)整額(8)計算職工教育經(jīng)費納稅調(diào)整額(9)計算工會經(jīng)費納稅調(diào)整額(10)計算應(yīng)納稅所得額(11)計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額

．某居民企業(yè)為增值稅一般納稅人，增值稅稅率13%，企業(yè)所得稅稅率25%，當年營業(yè)務(wù)收入970萬元，利潤總額為300萬元。其他明細資料如下：(1）營業(yè)外支出中含自制品非公益性捐贈支出，產(chǎn)品成本價20萬元，同類產(chǎn)品售價30萬元，增值稅稅率13%。(2）銷售費用中含廣告費160萬元。(3）管理費用中含業(yè)務(wù)招待費10萬元。(4）準予扣除的成本費用中包括全年的工貸贊100萬元，實際發(fā)生職工福利費支出15萬元。(5）投資收益中含來自于子公司的股息紅利2萬元。要求：針對上述各項進行納稅調(diào)整，并分別計算該公司當年應(yīng)納稅所得額和應(yīng)納所得稅額（萬元為單位）.

某居民企業(yè)為增值稅一般納稅人，增值稅稅率13%，企業(yè)所得稅稅事25%，當年營業(yè)務(wù)收入970萬元，利潤總額為300萬元。其他明細資料如下:(1)營業(yè)外支出中含自制品非公益性捐贈支出，產(chǎn)品成本價20萬元，同類產(chǎn)品售價30萬元增值稅稅率13%。(2)銷售費用中含廣告費160萬元。(3)管理費月中含業(yè)務(wù)招待費10萬元，(4)準予扣除的成本費月中包括全年的工資100萬元，實際發(fā)生職工福利費支出15萬元。(5)投資收益中含來自于子公司的股息紅利元。要求:針對上述每一項資料進行所得稅納稅整。